審計(jì)工作筆試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.檢查財(cái)務(wù)收支的合法性C.為組織內(nèi)部管理服務(wù)D.確定內(nèi)部控制的有效性答案：C3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.充分性和相關(guān)性B.可靠性和相關(guān)性C.充分性和可靠性D.合法性和可靠性答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查書(shū)面資料（）A.盤(pán)點(diǎn)法B.觀察法C.審閱法D.調(diào)節(jié)法答案：C6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.確定重要性水平C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.編制審計(jì)工作底稿答案：D9.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動(dòng)關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計(jì)總體誤差C.總體變異性D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.社會(huì)公眾答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括（）A.外部獲取B.內(nèi)部獲取C.親歷證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷有關(guān)總體的結(jié)論C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)D.審計(jì)抽樣只與實(shí)質(zhì)性程序相關(guān)答案：ABC7.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在會(huì)計(jì)政策選用方面存在分歧D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通后仍未解決問(wèn)題答案：ABCD9.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.穿行測(cè)試答案：ABC10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)職能的有（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員只要發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤和舞弊行為，就應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性就小。（）答案：正確4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作結(jié)束后就沒(méi)有用處了。（）答案：錯(cuò)誤6.在審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)報(bào)告日就是審計(jì)工作完成日。（）答案：正確8.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤9.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，就可以不必對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受被審計(jì)單位干涉。2.簡(jiǎn)述獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有哪些？答案：獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：區(qū)別主要體現(xiàn)在審計(jì)目的、審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方式等方面。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，獨(dú)立性較高，依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，多為受托審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)為內(nèi)部管理服務(wù)，獨(dú)立性相對(duì)弱些，依據(jù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，為組織內(nèi)部自發(fā)進(jìn)行的審計(jì)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。兩者關(guān)系為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)工作質(zhì)量。答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與職業(yè)道德培訓(xùn)；完善審計(jì)程序，確保審計(jì)過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性；運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法；加強(qiáng)審計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督與復(fù)核等。2.討論內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。答案：良好的內(nèi)部控制可減少審計(jì)工作量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員可利用內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍與程序。若內(nèi)部控制薄弱，審計(jì)人員需擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加實(shí)質(zhì)性程序。3.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)有助于監(jiān)