太原金絲帶小朋友服務中心財務管理制度一、總則1.太原金絲帶小朋友服務中心（如下簡稱“太原金絲帶”）財務工作，應嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)并做到誠信、透明。2.太原金絲帶財務人員必須本著節(jié)省、合理、高效原則，以客觀、公開、公正態(tài)度，如實、全面、及時地反應太原金絲帶財務收支狀況。3.太原金絲帶財務人員向理事會負責。4.太原金絲帶財務人員由一名會計和一名出納構成，各負其責。5.太原金絲帶財務人員有責任客觀地向理事會匯報太原金絲帶財務收支狀況，并綜合考慮各方面原因對太原金絲帶也許導致影響，為預算決策提供提議。6.所有太原金絲帶組員均有權通過一定程序對太原金絲帶財務工作及收支狀況提出質詢，太原金絲帶財務人員有責任對提出質詢給出答復。7.本著對所有太原金絲帶資助方、捐贈方和義工負責原則，太原金絲帶財務工作有義務接受有關方監(jiān)督并接受社會有關專業(yè)機構審計。8.所有財務記賬憑證、賬簿、財務報表及財務匯報均以人民幣為記賬幣種，向國外項目資助方提交預算匯報或財務匯報可用對方規(guī)定幣種，以編制匯報當日銀行外匯牌價再另行編制一份外幣預算匯報或財務匯報。9.在本財務制度及其附件或補充制度中提及金額均以人民幣作為規(guī)定幣種。10.在本財務制度及其附件或補充制度中在某數(shù)字前、后出現(xiàn)以上、如下、超過、低于等表述數(shù)字范圍文字時，如沒有特殊闡明，均具有該數(shù)字在內。11.以公歷1月1日至12月31日為一種會計年度。12.太原金絲帶財務工作最終責任由理事會承擔。二、財務人員太原金絲帶財務人員包括會計和出納，可兼職，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目登記工作。但凡波及款項和財物收付、結算和登記等任何一項工作時，必須有兩人或兩人以上分工辦理。會計及出納崗位職責：1.會計崗位①根據(jù)國家對民非企會計規(guī)定，結合太原金絲帶特點，設置會計科目。②對如下會計事項進行核算：款項收付、財物增減、債權與債務發(fā)生與結算、資本增減、費用支出、由上述多種變化引起財務成果。③編制記賬憑證并登記賬簿，做到：帳實相符；帳帳相符；帳表相符。④準時編制會計報表并及時報稅。⑤準時編制“銀行存款余額調整表”。⑥根據(jù)捐贈單位規(guī)定編制對應財務匯報。⑦根據(jù)理事會規(guī)定，向理事會作出財務匯報并匯報有關事宜。⑧全職會計負責會計檔案及資料保管。如為代理記帳，會計檔案及資料由行政部保管。2.出納崗位①負責貨幣資金收入、支出及保管工作；負責支票及收據(jù)等有價證券保管，保證貨幣資金安全完整。②負責清算與貨幣有關各項收、支及差旅費、項目借款報銷。員工工資補助發(fā)放。③審核原始憑證。④及時登記現(xiàn)金及銀行存款日志賬，做到日清日結。⑤按期與會計對帳，并對貨幣進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符。⑥如出納同步經手零星現(xiàn)金收入（如小額捐贈等），必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，會計對收據(jù)與現(xiàn)金進行查對，經其簽字承認后記入現(xiàn)金賬。三、預算管理1.太原金絲帶通過編制預算、嚴格執(zhí)行預算和預算監(jiān)督方式處理太原金絲帶財務支出和財務成本控制。2.太原金絲帶編制預算分為年度預算和項目專題預算。3.太原金絲帶年度預算編制期間為每年1月1日至12月31日。4.年度預算編制方式：1)每年11月30日前，太原金絲帶行政部和各部門負責人在向理事會提交下一年度工作計劃草案同步，由行政部匯總并向理事會提交下一年度財務預算框架。太原金絲帶各部門負責制定預算范圍詳細規(guī)定見本制度附件一。2)太原金絲帶理事會于每年12月15日（在編制下六個月度預算狀況下為每年5月15日）前，召開太原金絲帶理事會會議討論、修改并通過太原金絲帶年度/六個月度預算。3)太原金絲帶年度/六個月度預算由行政部及理事會保留。六個月度預算。5．項目專題預算編制方式：1）項目負責人在項目立項同步將項目專題預算在征詢財務人員意見后提交理事會審批，經理事會同意后執(zhí)行此項目專題預算。2)每年年中開展臨時項目應當于其開展未列明于年度預算中項目或活動第一筆支出發(fā)生前，將此項目或活動專題預算征詢財務人員意見后提交理事會同意后執(zhí)行此項目或活動專題預算。3)臨時項目負責人應當將理事會同意項目專題預算立即告知財務人員，財務人員將根據(jù)項目專題預算調整年度/六個月度預算，并提交理事會。6.項目預算中應包括營運（行政）費用。7.理事會授權審批財務支出人員將嚴格根據(jù)理事會同意年度預算和項目專題預算審批太原金絲帶各項財務支出。太原金絲帶財務權限授予規(guī)定見附件三。8.太原金絲帶理事會將通過財務匯報和審計方式監(jiān)督年度/六個月度預算和項目專題預算執(zhí)行。有關審計詳細規(guī)定見如下第十項，財務匯報編制方式見第十一項。四、資金管理資金管理應當保證資金安全性、合理性和資金使用狀況可復核性并做到?？顚Ｓ茫鹬刭Y助方和捐贈人意愿。(一)

資金來源1.基金會贊助項目收入：根據(jù)捐贈人規(guī)定，按不一樣捐贈人捐贈項目分別進行核算，保證不一樣捐贈人捐贈資金獨立使用。2.籌款活動所得善款3.從政府購置社會服務獲得項目?？?.員工及義工提供個人捐助5.企業(yè)捐贈6.開展項目合作從企業(yè)、機構獲得項目?？?.回捐收入：員工、顧問、講師、研究員、理事會組員等將其從太原金絲帶領取部分費用回捐給太原金絲帶進行組織建設。8.其他零星收入從資金與否指定用途來分，可分為限定性收入和非限定性收入?，F(xiàn)金收入（如小額捐贈等）必須交給出納，出納收到現(xiàn)金收入時，必需向付款人開出三聯(lián)收據(jù)，收據(jù)聯(lián)交給付款人，記賬聯(lián)交于會計記賬。收據(jù)應當有持續(xù)編號，獲得收據(jù)應在收據(jù)登記薄上登記；收據(jù)由出納保管，收據(jù)登記薄由會計保管。收據(jù)應當由出納開出、簽字并由會計加蓋財務專用章；收據(jù)開出應當規(guī)范、完整、精確，應注明收到款項方式等。對獲得所有收入包括收回應收款項、單位或個人捐贈、基金會資助項目經費等應當所有開出收據(jù)，不得遺漏。資助方規(guī)定提交資助項目款到賬證明（如銀行回執(zhí)），應予提供，同步也要開具收據(jù)。已開出收據(jù)記帳聯(lián)應及時完整地交會計入賬。一本收據(jù)用完，應將其存根聯(lián)及時交會計，登記后作為財務資料妥善保管。實行收支兩條線，假如收到現(xiàn)金直接用于支出，需開具收據(jù)對收入完整入賬，不能收支相抵后入賬。會計應當根據(jù)收據(jù)及時精確入賬，并記錄收入類型和詳細來源。(二)費用報銷一般程序1．各費用經手人在所要報銷單據(jù)上簽名，并填寫費用報銷單；2．財務人員復核并簽名；3．行政費用由行政部主管審核并簽名；項目費用（預算內）由各項目負責人審核和簽名。4．行政費用和項目預算外或超過預算項目費用必須由理事會或行政部主管審批及簽名。5．報銷單最終由理事長審批及簽名。6.憑簽字完全報銷單到出納處領款或報銷。7.有關負責人審批后，如財務人員發(fā)現(xiàn)支出報銷原始憑證、報銷金額等不符合組織制度規(guī)定，應當提請有關負責人重新審核。(三)財務支出審批權限1.太原金絲帶財務權限見本制度附件三。2.太原金絲帶各部門負責人有權根據(jù)理事會授予權限審批本部門財務支出。各部門財務支出審批范圍見本制度附件二。3.經理事會任命項目負責人有權審批其負責項目財務支出。經理事會任命行政部負責人有權審批其負責行政部行政財務支出。特殊狀況下經項目負責人和行政部負責人申請，并由理事會同意，項目負責人和行政部負責人可授權其他人審批其負責項目或行政部預算內財務支出，但需事后對授權人審批財務支出簽字確認。4.各部門、項目費用支付在預算范圍內由理事長審批。如實際支出超過總預算20%范圍內，經由理事會審批；超過預算20%項目支出須經專題資助方同意同意方可執(zhí)行。5.人力資源成本預算內支出由行政部負責人審批后交理事長審批，預算變更及預算外支出由理事會批。（四）費用報銷制度1.在年度費用預算范圍內，300元以上費用支出，需由申請人事先提交活動方案或填寫購置申請單，由各部門主管、項目負責人審核后，交理事長審批。審批后方案和購置申請單由行政部統(tǒng)一編號，原件交出納，作為報銷或支付根據(jù)，行政部保留復印件存檔。2.所有對外獲得原始報銷憑證均須以“太原金絲帶小朋友服務中心”作為發(fā)票昂首，有收款單位簽章，時間明確，金額清晰。3.報銷時必須提供原始發(fā)票，若收款方為個人，可認為收款人簽字收條，收條上應注明事由和收款人聯(lián)絡方式并有經手人簽字；如二人以上同行還需有同行證明人簽字。4.招待費、會議費、其他招待費以及勞務費發(fā)票或收據(jù)需注明所屬部門、項目、原因及參與人員(人數(shù))或單位。5.購置辦公用品、固定資產、書籍、音像資料等，有明細，需在發(fā)票后附明細單。6.用現(xiàn)金支付顧問費、勞務費等，應由本人簽字領取并留下身份證號碼，并經審批人同意。7.差旅費報銷應嚴格按差旅費管理措施（附件四）執(zhí)行并需分別列出住宿費、餐費、市內交通費、來回路費等，超過規(guī)定原則部分由個人自己承擔。8.發(fā)票或收據(jù)由報銷申請人簽字后，經有權審批人和理事長簽字同意方可報銷。9.經理事會任命項目負責人和行政部負責人可以決定招待外來考察者或與項目或組織有關人員，但以午餐15元每人、晚餐10元每人為限，需在報銷時寫明事由和用餐人。如超過原則按預算外狀況審批。10.項目活動過程中，超過用正餐時間，職工及志愿者可以補助誤餐費10元/人。11.如下狀況可以報銷出租車費：因加班，晚上9點30分后來下班或工作所發(fā)生出租車費用實報實銷；陪伴客人前去會場或其他活動場所；攜帶重要或難以攜帶物品(如大額現(xiàn)金、大件設備等)，以其他緊急狀況且經由理事長、或者理事會任命項目負責人或行政部負責人同意。出租車費報銷需在車票上注明事由和目地。12.太原金絲帶職工由于離開平常上班地點，到市內工作而產生公交車費，憑當日公交車票或地鐵票等有效票據(jù)按實際發(fā)生費用報銷。13.凡屬太原金絲帶志愿者，在參與在太原內各醫(yī)院開展分享、探訪活動時，以參與活動次數(shù)計算交通補助費，每次補助費用為5元。交通補助費由基礎服務部每六個月匯總并統(tǒng)一發(fā)放。由本人憑與補助費金額相符公交車票或地鐵票等有效票據(jù)領取交通補助費。補助發(fā)放自告知起15日內領取，期者視為放棄領取補助。14.凡屬太原金絲帶員工及義工，本人或其直系親屬患重大疾病或身故，均可以太原金絲帶名義組織慰問，原則為每次不超過100元。15.所有支出必須在發(fā)生后一種月內報銷(特殊狀況經有關負責人同意可在三個月內報銷)。16.報銷費用支出應當填制費用報銷單，費用報銷單與原始憑據(jù)之間、有關原始憑據(jù)（如發(fā)票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等）之間、原始憑據(jù)自身內容應當互相一致，金額應當計算精確。填制費報銷單時，應規(guī)范填寫所屬業(yè)務項目、日期、費用明細項目、摘要、金額等事項，如實反應經濟業(yè)務實際狀況，并由報銷人、審核人、同意人等簽名完備，對費用細項分類應當符合項目預算書及會計算規(guī)定。（五）借款和備用金管理制度1．因工作實際需要，可以事先借款。申請人需填寫借款單，明確闡明借款事由，填寫須清晰、完整，列明借支用途明細項目及所需金額，還款日期，且經財務部門審核，交有關負責人審批（本人款不得由本人審批）之后到出納處領取款項；對借支款項不一樣職務審批人審批權參照財務授予權（見本制度附件三）；財務部門和有關負責人審核用款申請時，需與年度預算和有關項目預算比較，保證資金使用有明確來源并且不超預算。2．如各項目人員借備用金（也稱結賬還款），必須準時結款，不得遲延。3．備用金申請人每次支取備用金時必須結清上一次支取備用金，前款不清，后款不借。4．備用金申請人按照報銷程序報銷費用時，應同步提交一份備用金使用及費用明細表，扣除報銷費用后剩余備用金交回出納。若備用金局限性以支付費用，經出納審核無誤后，再報銷費用差額。出納到剩余備用金或結款單據(jù)時，應開出收據(jù)寫明備用金收回時間、金額、報銷費用金額，并由繳款人、收款人雙方簽字（一式兩份）；借款單將作為財務記賬憑證，不交回備用金申請人。(六)現(xiàn)金管理1.為工作需要行政部常備庫存現(xiàn)金，由出納保管。庫存現(xiàn)金余額不超過RMB1000元。2.現(xiàn)金開支就應遵守國家財政部規(guī)定現(xiàn)金開支范圍。（參見《現(xiàn)金管理條例》）3.資金收付應盡量通過銀行賬戶進行，單筆支出（非個人性報銷）不小于壹仟元必須通過銀行轉賬進或以支票支付，除非經理事長特批。4.出納可以根據(jù)本制度規(guī)定和現(xiàn)金余額自主決定存取款。5.會計每月一次不定期間盤點現(xiàn)金，查對備用金收支與銀行賬戶記錄。(七)賬戶管理太原金絲帶開設一種基本存款賬戶,可根據(jù)實際狀況開設一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款戶。賬戶預留銀行印鑒應分開保管，一人不能同步保管所有銀行預留印鑒及銀行單據(jù)。個人印鑒及公章由理事長保管，發(fā)票專用章、金絲帶印鑒財務由財務負責人保管。會計應定期查對銀行賬戶，每月至少查對一次，由會計編制銀行存款余額調整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額調整相符。如調整不符，應查明原因，及時處理。五、實物驗收與固定資產清查制度1.對購置流動資產和固定資產分行政部實行實物驗收和專人保管制度。實物采購應當有采購人之外人員驗收，方可報銷；實物采購后即時領用，領用人簽字可視同驗罷手續(xù)；實物采購后逐漸領用，需指定人員妥善保管；2.因工作需要購置多種辦公用品及耗材，可由行政部人員交叉驗收，交專人保管并建立備查帳，領用時進行簽字登記（辦公用品領用登記表）。3.因較特殊工作性質，常常需要通過拍照、錄音、攝像等方式來記錄發(fā)生事件和工作，這些聲像記錄是寶貴歷史資料和工作記錄，原則上須由太原金絲帶職工統(tǒng)一搜集保管并使大家資源共享。為這一原則切實可行，工作照片應交公。每一種工作人員和項目組組員，凡因工作需要作出上述記錄并過財務報銷因此發(fā)生費用（如購置膠卷、錄音帶、錄像帶、光盤及膠卷沖擴費、刻盤費等），需在該項工作完畢報銷有關費用同步，將上述資料交行政部專人保管并簽訂交接記錄（聲像資料交表），因工作需要領用時，需簽字登記，用畢及時償還（聲像資料領用、償還記錄）。因個人原因導致丟失，需視情節(jié)做對應賠償。4.因工作需要購置多種固定資產，實行行政部專人驗收登記、使用者領出登記并負責保管、年終財務清查制度。對在工作中發(fā)生正常固定資產損毀與報廢，應通過正規(guī)會計處理程序進行固定資產清理，不得私自變賣和處理。對于因個人原因導致固定資產損毀與報廢，應分清責任，需由個人進行賠償部分應做對應帳務處理。年終，財務采用帳實查對措施對所有固定資產進行全面清查，發(fā)帳實不符、固定資產非正常損毀等問題時，應查找原因，及時處理。六、稅務管理太原金絲帶按照國家有關法律法規(guī)應依法納稅。七、會計憑證管理請參照《會計基礎工作規(guī)范》執(zhí)行。八、賬簿管理請參照《會計基礎工作規(guī)范》執(zhí)行。九、審計為提高社會公信力，太原金絲帶每年進行一次審計，審計匯報提交理事會和有關資助方。本著對資助方負責原則，太原金絲帶財務工作有義務接受資助方進行審計或其委托審計。十、財務匯報會計負責在7月30日前向理事會提交太原金絲帶提交上六個月度財務報表；每一種會計年度結束后30日（即1月30日），向理事會提交太原金絲帶年度財務報表。會計負責每月結束后15日內編制太原金絲帶財務匯報，其中應當包括太原金絲帶財務支出狀況以及年度預算與實際支出對照表，并提交理事長和行政部主管審查。會計負責每月結束后15日內編制所管理項目或活動預算與實際支出對照表，提交理事長、行政部主管和項目負責人審查。提交給項目資助方財務匯報，必須于遞交前經項目負責人和太原金絲帶財務人員共同確認。太原金絲帶小朋友服務中心

附件一：太原金絲帶預算編制范圍部門內容明細理事會員工工資福利等職工工資及福利、年終獎金及其他獎勵、非項目支出差旅費用、職工培訓費用。項目外支出所有項目外、預算外支出。組織發(fā)展支出用于支持組織發(fā)展支出行政部行政部支出行政部租金、水電電話費用、辦公用品、辦公設施、快遞、交通費、招待費用、年檢費用、誤餐費及其他行政支出、稅收、銀行費用、借款和其他政府費用、審計費用、非項目志愿者費用各部門各部門費用支出部門內所有項目經費、行政費用、培訓費用救援部救援支出包括救援項目運行所有支出（包括因項目需要聘任常任顧問或協(xié)議顧問成本、為項目需要而支出辦公用品和交通支出，但不包括已經列入營運中心支出）附件二：太原金絲帶財務支出審批范圍部門內容明細理事會員工工資福利職工工資及福利、年終獎金及其他獎勵、非項目支出差旅費用、職工培訓費用。宣傳支出遠程辦公系統(tǒng)支出、宣傳物品支出、網站支出行政部行政部支出行政部租金、水電電話費用、辦公用品、辦公設施、快遞、交通費、招待費用、年檢費用、誤餐費及其他行政支出、稅收、銀行費用、借款和其他政府費用、審計費用、非項目志愿者費用各部門各部門費用支出部門內所有預算內項目經費、行政費用、培訓費用救援部救援支出包括項目運行所有支出（包括因項目需要聘任常任顧問或協(xié)議顧問成本、為項目需要而支出辦公用品和交通支出，但不包括已經列入營運中心支出）附件三：太原金絲帶財務授予權限項目部門負責人理事長理事會1.年度預算和項目專題預算1.1預算同意1.2預算變更－－－預算內任何金額－任何金額任何金額2.預算內財務支出2.1預算內財務支出2.2單個科目支出增長超過預算，但總體支出在預算內–預算內任何金額任何金額3.設備放棄同意-任何金額4.對外捐款或投資－－任何金額6.接受捐贈－任何金額7、人力資源成本（包括工資、福利、獎金、補助）7.1預算內支出7.2預算變更及預算外支出－預算內任何金額－任何金額附件四：太原金絲帶員工境內出差措施第一條、太原金絲帶員工因公出差時，除另有規(guī)定外，悉依本措施之規(guī)定辦理。第二條、員工因公需要方可出差，并依員工出勤管理措施有關規(guī)定辦理。第三條、員工公差完畢應即返回單位銷差，并于七個工作日內