公立醫(yī)院全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與實(shí)施演講人：日期:目錄CATALOGUE02預(yù)算編制流程03預(yù)算編制方法規(guī)范04預(yù)算分析與控制05預(yù)算信息化建設(shè)06預(yù)算管理優(yōu)化措施01預(yù)算管理概述01預(yù)算管理概述PART公立醫(yī)院預(yù)算制度框架預(yù)算管理責(zé)任制明確各級(jí)預(yù)算責(zé)任主體的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的責(zé)任化和具體化。03包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等環(huán)節(jié)。02預(yù)算管理體系法律法規(guī)遵循《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)。01預(yù)算管理職能定位管理決策層負(fù)責(zé)制定醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。01管理部門(mén)層負(fù)責(zé)具體組織和實(shí)施預(yù)算編制、審核、匯總、上報(bào)等工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。02業(yè)務(wù)科室層負(fù)責(zé)本科室的預(yù)算編制和執(zhí)行，參與醫(yī)院預(yù)算的分配和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。03預(yù)算編制基本原則合法性原則全面性原則穩(wěn)健性原則公開(kāi)性原則預(yù)算編制必須符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的規(guī)定。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有收支項(xiàng)目，全面反映醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。預(yù)算編制應(yīng)以穩(wěn)健的收入和支出為基礎(chǔ)，避免赤字預(yù)算和過(guò)度依賴(lài)某一收入來(lái)源。預(yù)算編制應(yīng)公開(kāi)透明，接受醫(yī)院內(nèi)部和社會(huì)的監(jiān)督。02預(yù)算編制流程PART科室基礎(chǔ)預(yù)算申報(bào)參與科室間預(yù)算溝通與調(diào)整，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。提交申報(bào)材料至歸口管理部門(mén)，包括預(yù)算明細(xì)、相關(guān)依據(jù)、支出計(jì)劃等?？剖腋鶕?jù)工作計(jì)劃與目標(biāo)，申報(bào)基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等。010203歸口部門(mén)匯總審核歸口管理部門(mén)對(duì)各科室提交的預(yù)算進(jìn)行初步審核，提出審核意見(jiàn)。01.匯總審核結(jié)果，形成預(yù)算草案，并反饋至各科室進(jìn)行再次確認(rèn)。02.協(xié)調(diào)解決各科室間預(yù)算沖突與問(wèn)題，確保預(yù)算方案順利推進(jìn)。03.預(yù)算草案提交至院級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批，確保預(yù)算符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。院級(jí)審批與下發(fā)執(zhí)行審批通過(guò)后，將預(yù)算正式下發(fā)至各科室執(zhí)行，作為年度財(cái)務(wù)收支依據(jù)。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各科室執(zhí)行進(jìn)度與效果進(jìn)行定期考核與評(píng)估。03預(yù)算編制方法規(guī)范PART零基預(yù)算與增量預(yù)算結(jié)合零基預(yù)算的概念不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開(kāi)始編制預(yù)算，確定每個(gè)項(xiàng)目的成本、效益和優(yōu)先級(jí)。增量預(yù)算的概念零基預(yù)算與增量預(yù)算的結(jié)合在上一期預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)上，根據(jù)變化因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確定本期預(yù)算。通過(guò)零基預(yù)算確定項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)和成本，再通過(guò)增量預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。123專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算編制項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)控項(xiàng)目評(píng)估與驗(yàn)收明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)間、預(yù)算等，進(jìn)行立項(xiàng)審批。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，制定詳細(xì)的預(yù)算方案，包括人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、材料消耗等。對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算的合理使用。對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高預(yù)算管理水平。收支分類(lèi)核算要求收入分類(lèi)將醫(yī)院收入按照來(lái)源、性質(zhì)等進(jìn)行分類(lèi)，確保收入的合法性和合規(guī)性。01支出分類(lèi)將醫(yī)院支出按照用途、性質(zhì)等進(jìn)行分類(lèi)，確保支出的合理性和可控性。02收支平衡加強(qiáng)收支管理，確保收支平衡，避免出現(xiàn)赤字或資金沉淀。03成本核算開(kāi)展科室成本核算、項(xiàng)目成本核算等，提高成本控制意識(shí)和成本管理水平。0404預(yù)算分析與控制PART預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析方法6px6px6px比較預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，找出造成差異的原因。差額分析分析影響預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)因素，如政策變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等。因素分析基于歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)預(yù)算執(zhí)行的趨勢(shì)和變化。趨勢(shì)分析010302評(píng)估關(guān)鍵變量對(duì)預(yù)算的影響程度，確定預(yù)算的敏感點(diǎn)。敏感性分析04將成本控制在預(yù)定目標(biāo)范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)。目標(biāo)成本考核設(shè)立關(guān)鍵成本指標(biāo)，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和考核。關(guān)鍵成本指標(biāo)01020304比較項(xiàng)目或服務(wù)的成本與效益，確定成本支出的合理性。成本效益分析明確成本責(zé)任，將成本控制落實(shí)到相關(guān)部門(mén)和人員。成本責(zé)任制度成本關(guān)鍵點(diǎn)績(jī)效考核預(yù)算調(diào)整審批機(jī)制預(yù)算調(diào)整條件預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟鷻?quán)限設(shè)置預(yù)算調(diào)整后續(xù)明確預(yù)算調(diào)整的條件和范圍，如市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等。規(guī)定預(yù)算調(diào)整的審批程序和流程，確保調(diào)整的合理性。設(shè)置不同層級(jí)的審批權(quán)限，確保預(yù)算調(diào)整的審慎性。對(duì)預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。05預(yù)算信息化建設(shè)PART一體化預(yù)算管理平臺(tái)功能預(yù)算編制與審批實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、調(diào)整等全流程信息化管理，提高預(yù)算編制效率和質(zhì)量。01預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算完成率、支出情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。02預(yù)算分析與評(píng)價(jià)通過(guò)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理提供決策支持，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效評(píng)價(jià)的有機(jī)結(jié)合。03財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)對(duì)接技術(shù)數(shù)據(jù)可視化展示通過(guò)圖表、報(bào)表等多種方式，直觀地展示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的可讀性和易用性。03采用自動(dòng)化數(shù)據(jù)校驗(yàn)和審核機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性。02數(shù)據(jù)校驗(yàn)與審核數(shù)據(jù)集成與共享通過(guò)數(shù)據(jù)集成技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享。01信息安全與權(quán)限規(guī)范信息安全保障建立完善的信息安全體系，包括數(shù)據(jù)加密、訪(fǎng)問(wèn)控制、漏洞修復(fù)等措施，確保信息的安全性和保密性。權(quán)限管理規(guī)范安全審計(jì)與監(jiān)控根據(jù)用戶(hù)角色和職責(zé)，設(shè)置合理的權(quán)限，確保信息的合法訪(fǎng)問(wèn)和使用，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。建立安全審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，記錄信息操作和使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理安全事件。12306預(yù)算管理優(yōu)化措施PART復(fù)合型人才培養(yǎng)機(jī)制加強(qiáng)財(cái)務(wù)、醫(yī)療、管理等多部門(mén)間的培訓(xùn)，培養(yǎng)具備多方面知識(shí)和技能的復(fù)合型人才?？绮块T(mén)培訓(xùn)針對(duì)預(yù)算管理人員，開(kāi)展專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高預(yù)算管理、數(shù)據(jù)分析、決策支持等方面的能力。專(zhuān)業(yè)技能提升建立合理的人才激勵(lì)機(jī)制，吸引和留住優(yōu)秀的預(yù)算管理人才，提高預(yù)算管理水平。人才激勵(lì)機(jī)制業(yè)務(wù)流程再造方案流程梳理與優(yōu)化對(duì)預(yù)算管理流程進(jìn)行全面梳理，去除冗余環(huán)節(jié)，提高流程效率。01信息化支持建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的信息化。02跨部門(mén)協(xié)同加強(qiáng)各部門(mén)在預(yù)算管理中的溝通與協(xié)作，形成合力，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。03多維監(jiān)管評(píng)價(jià)體系外部評(píng)價(jià)反饋積極引入外部評(píng)價(jià)，如第三方審計(jì)、行業(yè)