2025年山東省春季高考第二次模擬考試財(cái)稅類專業(yè)知識(shí)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案）1.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.602.某小規(guī)模納稅人2024年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入15.45萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明金額5萬元、稅額0.65萬元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（征收率3%）A.0.45B.0.46C.0.35D.0.303.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得4.居民個(gè)人王某2024年取得工資收入18萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），專項(xiàng)附加扣除中子女教育（1個(gè)子女）、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人（非獨(dú)生子女，與弟弟分?jǐn)偅┖嫌?jì)4.8萬元，無其他扣除。王某2024年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（綜合所得年稅率：不超過36000元部分3%，超過36000至144000元部分10%，速算扣除數(shù)2520）A.3480B.4380C.5280D.61805.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述中，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶D.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)6.某卷煙廠2024年10月銷售甲類卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），每條不含稅售價(jià)120元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支（每標(biāo)準(zhǔn)條200支），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.16.8B.17.4C.18.0D.18.67.下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于均衡地區(qū)間財(cái)力差距B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付需按指定用途使用C.我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付為主D.轉(zhuǎn)移支付是實(shí)現(xiàn)財(cái)政公平的重要手段8.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生30萬元（當(dāng)年銷售收入3000萬元）。該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.290B.300C.310D.3209.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市規(guī)模分為三檔C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元（非獨(dú)生子女）D.大病醫(yī)療扣除需在預(yù)繳時(shí)申報(bào)10.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.土地增值稅11.某公司2024年8月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.26B.28.6C.30D.33.812.下列關(guān)于預(yù)算管理的表述中，正確的是（）。A.各級政府預(yù)算由本級各部門預(yù)算組成B.預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)本級人大常委會(huì)批準(zhǔn)C.中央預(yù)算草案由全國人大常委會(huì)編制D.地方各級政府預(yù)算的編制不需要考慮上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月將自產(chǎn)的一批成本為80萬元的貨物投資于關(guān)聯(lián)企業(yè)（同類貨物不含稅售價(jià)100萬元）。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.13C.9.6D.014.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起“三免三減半”15.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅售價(jià)每臺(tái)3390元，舊冰箱每臺(tái)折價(jià)300元，當(dāng)月銷售10臺(tái)。該商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。（征收率1%）A.3000B.3360C.3060D.3390二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.提供餐飲服務(wù)D.單位聘用的員工為本單位提供加工服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.合理的工資薪金支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅居民個(gè)人與非居民個(gè)人判定標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人為非居民個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住不滿90天的個(gè)人為非居民個(gè)人4.下列財(cái)政收入形式中，屬于非稅收入的有（）。A.國有資本經(jīng)營收入B.彩票公益金C.行政事業(yè)性收費(fèi)D.增值稅5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)雙重納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.鉆石及鉆石飾品在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得收購發(fā)票的，可按買價(jià)的9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，可按發(fā)票上注明的稅額抵扣D.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的，其進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理7.下列關(guān)于預(yù)算編制原則的表述中，屬于《預(yù)算法》規(guī)定的有（）。A.統(tǒng)籌兼顧B.勤儉節(jié)約C.收支平衡D.跨年度預(yù)算平衡8.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算企業(yè)所得稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于市場推廣B.將外購貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)C.將自產(chǎn)貨物用于建造廠房D.將外購貨物無償贈(zèng)送客戶9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的特征10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服，可直接向人民法院起訴B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，需先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再起訴C.行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（季度未超過30萬元）的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）3.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）4.財(cái)政政策的目標(biāo)包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡。（）5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按3%征收率減按2%征收增值稅。（）6.預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）7.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，特殊情況可經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整。（）8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）9.政府采購的主要方式是競爭性談判。（）10.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，不影響其依法享有的申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。（）四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題10分，共40分。要求列出計(jì)算過程，結(jié)果保留兩位小數(shù)）1.某增值稅一般納稅人2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元；（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元；（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)50萬元；（4）將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，同類貨物不含稅售價(jià)10萬元；（5）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料成本為20萬元（購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率13%）。要求：計(jì)算該納稅人2024年10月應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤500萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年銷售收入6000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1200萬元；（2）實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；（3）通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款80萬元；（4）國債利息收入20萬元；（5）支付稅收滯納金10萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%且不超過銷售收入的5‰；公益性捐贈(zèng)扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%）。3.居民個(gè)人張某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入2萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”）；（2）5月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元；（3）8月取得稿酬收入1萬元；（4）12月取得全年一次性獎(jiǎng)金5萬元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。已知：張某專項(xiàng)附加扣除為每月3000元；綜合所得年稅率表（略）；全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210。要求：計(jì)算張某2024年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)白酒10噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元；（2）將自產(chǎn)白酒2噸用于職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)40萬元/噸；（3）購進(jìn)酒精一批用于生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元，稅額6.5萬元；（4）進(jìn)口散裝白酒一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率20%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（白酒1噸=1000千克=2000斤）。五、綜合分析題（本大題共1小題，20分）某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，銷售A產(chǎn)品給甲公司，開具增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元，合同約定甲公司于12月31日前付款，給予2/10、1/20、n/30的現(xiàn)金折扣（按不含稅金額計(jì)算）。甲公司于12月10日付款。（2）5日，購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元，稅額10.4萬元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（3）10日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于職工食堂，B產(chǎn)品成本為20萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)30萬元。（4）15日，因管理不善導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元（購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率13%）。（5）20日，銷售使用過的2018年購入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅普通發(fā)票注明含稅售價(jià)10.3萬元（該設(shè)備購進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣）。（6）25日，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)20萬元。（7）31日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求：（1）逐筆分析上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理（包括增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算）；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅；（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元）。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.A5.C6.B7.C8.C9.B10.C11.B12.B13.B14.C15.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABD3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.BCD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、計(jì)算題1.增值稅計(jì)算：（1）銷項(xiàng)稅額=26+（10×13%）=26+1.3=27.3（萬元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=13+（50×10%）=13+5=18（萬元）（注：用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為10%）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=20×13%=2.6（萬元）（4）應(yīng)納稅額=27.3-（18-2.6）=27.3-15.4=11.9（萬元）2.企業(yè)所得稅計(jì)算：（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=6000×15%=900（萬元），調(diào)增=1200-900=300（萬元）（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=6000×5‰=30（萬元），調(diào)增=50-30=20（萬元）（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60（萬元），調(diào)增=80-60=20（萬元）（4）國債利息收入調(diào)減20萬元，稅收滯納金調(diào)增10萬元（5）應(yīng)納稅所得額=500+300+20+20-20+10=830（萬元）（6）應(yīng)納稅額=830×25%=207.5（萬元）3.個(gè)人所得稅計(jì)算：（1）綜合所得應(yīng)納稅所得額=（2×12）+（3×80%）+（1×80%×70%）-6-（0.3×12）=24+2.4+0.56-6-3.6=17.36（萬元）=173600元（2）綜合所得應(yīng)納稅額=173600×20%-16920=34720-16920=17800（元）（3）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=50000×10%-210=5000-210=4790（元）4.消費(fèi)稅計(jì)算：（1）銷售白酒應(yīng)納稅額=（200×20%）+（10×2000×0.5）/10000=40+1=41（萬元）（2）用于職工福利白酒應(yīng)納稅額=（40×2×20%）+（2×2000×0.5）/10000=16+0.2=16.2（萬元）（3）進(jìn)口白酒組成計(jì)