審計(jì)專業(yè)原理試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金盤點(diǎn)表答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)答案：D6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立答案：C7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：D8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除C.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能有效獲取審計(jì)證據(jù)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系答案：D9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有一筆大額應(yīng)收賬款無(wú)法收回，對(duì)此情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見(jiàn)B.發(fā)表否定意見(jiàn)C.增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性D.檢查被審計(jì)單位的信用政策和審批程序答案：D10.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局出具管理當(dāng)局聲明書(shū)的日期D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)年度結(jié)束日答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同可以劃分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.合規(guī)性審計(jì)C.經(jīng)營(yíng)審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查答案：ABCD5.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額以及列報(bào)和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在答案：ABD6.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.合理保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.合理保證對(duì)法律法規(guī)的遵守D.合理保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：ABC7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用的說(shuō)法中，正確的有（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為7%，預(yù)計(jì)總體偏差率為5%，則可以接受抽樣結(jié)果B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為7%，預(yù)計(jì)總體偏差率為2%，則可以接受抽樣結(jié)果C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為3%，預(yù)計(jì)總體偏差率為2%，則可以接受抽樣結(jié)果D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍偏差率為3%，預(yù)計(jì)總體偏差率為4%，則不可以接受抽樣結(jié)果答案：ABD8.在對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A.參與被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的事前規(guī)劃，制定盤點(diǎn)計(jì)劃B.盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)對(duì)出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行分析和處理C.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨時(shí)，觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)D.對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明，且未被納入盤點(diǎn)范圍答案：CD9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的情形包括（）。A.根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論B.無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出不恰當(dāng)?shù)呐禗.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求答案：AB10.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對(duì)各方均具有法定約束力C.如果被審計(jì)單位不是委托人，在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托人、被審計(jì)單位就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)相關(guān)條款進(jìn)行充分溝通，并達(dá)成一致意見(jiàn)D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體內(nèi)容可能因被審計(jì)單位的不同而存在差異，但應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、管理層的責(zé)任等基本內(nèi)容答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。（）答案：正確2.政府審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就沒(méi)有用處了。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確6.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤7.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷。（）答案：正確8.在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親自對(duì)所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)可以在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)需要進(jìn)行修改。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位，應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干涉，獨(dú)立地開(kāi)展審計(jì)工作并作出審計(jì)判斷。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性也不能完全彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足的問(wèn)題。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)等。然后結(jié)合對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，識(shí)別可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系等，評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的水平。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用包括：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度；為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策有用的信息；反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任履行情況；可以在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理起到監(jiān)督作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間存在反向關(guān)系。當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平，需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)結(jié)論的可靠性。反之，當(dāng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以相對(duì)減少。2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性。答案：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。它有助于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，防止財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤。能提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果，優(yōu)化資源配置。還可確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免因違法違規(guī)帶來(lái)的重大損失，從而保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。3.討論在不同的審計(jì)業(yè)務(wù)類型下（如財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)），審計(jì)目標(biāo)有何不同？答案：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)是確