審計(jì)綜合能力測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（）時(shí)，獨(dú)立性最弱。A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.財(cái)務(wù)部門D.監(jiān)事會(huì)答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)封建時(shí)期答案：A4.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的管理層聲明書B.銀行對(duì)賬單C.銷售發(fā)票副本D.應(yīng)收賬款函證回函答案：D5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)的是（）A.審計(jì)效率高B.可以節(jié)省審計(jì)時(shí)間C.能夠全面審查業(yè)務(wù)D.易于抓住審計(jì)重點(diǎn)答案：C8.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多C.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷D.重要性水平一旦確定，不得變更答案：D9.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性B.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試D.詢問(wèn)管理層的經(jīng)營(yíng)策略答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理的審計(jì)程序降低C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序直接相關(guān)答案：ABD8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.對(duì)被審計(jì)單位管理層的經(jīng)營(yíng)效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：AB9.下列屬于分析程序的有（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與全年產(chǎn)量的比率，并與以前年度比較B.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與同行業(yè)進(jìn)行比較C.比較本期各月銷售費(fèi)用的發(fā)生額D.根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)不需要進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作結(jié)束后就可以銷毀。（）答案：錯(cuò)誤8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表已存在的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確9.所有的關(guān)聯(lián)方交易都需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。（）答案：錯(cuò)誤10.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表毫無(wú)價(jià)值。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立要求審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位等方面干擾；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立確保審計(jì)機(jī)構(gòu)有穩(wěn)定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不受被審計(jì)單位牽制。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)或場(chǎng)所；詢問(wèn)是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性進(jìn)行核算；重新執(zhí)行是對(duì)控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面是人為因素，如管理層凌駕于內(nèi)部控制之上、員工串通舞弊等；另一方面是成本效益原則的限制，若控制成本過(guò)高可能會(huì)放棄一些控制措施，此外，內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)變化而失效。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用主要有：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按審計(jì)準(zhǔn)則完成審計(jì)工作；有助于監(jiān)督被審計(jì)單位的管理層受托責(zé)任的履行情況；提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性相互關(guān)聯(lián)。重要性水平越高，意味著可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，可容忍錯(cuò)報(bào)小，需要更嚴(yán)格審查，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在兩者之間權(quán)衡，以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。2.討論如何提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。答案：提高內(nèi)部審計(jì)有效性可從多方面著手。一是保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，二是提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，三是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)流程，四是加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，五是利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與工具。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)職業(yè)道德威脅。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)職業(yè)道德威脅時(shí)，首先要識(shí)別威脅的類型，如自身利益威脅、自我評(píng)價(jià)威脅等。然后采取防范措施，如提高自身職業(yè)道德