高校財(cái)務(wù)管理規(guī)范操作指引引言高校財(cái)務(wù)管理是學(xué)校事業(yè)發(fā)展的重要支撐，涉及預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等核心環(huán)節(jié)，其規(guī)范程度直接影響資金使用效益、風(fēng)險(xiǎn)防控能力及教育教學(xué)質(zhì)量。為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《政府會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，推動(dòng)高校財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，結(jié)合高校實(shí)際運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，制定本操作指引。本指引旨在明確財(cái)務(wù)操作流程、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為高校財(cái)務(wù)人員及二級(jí)單位提供可遵循的實(shí)踐指南。一、預(yù)算管理規(guī)范操作指引預(yù)算是高校財(cái)務(wù)管理的“龍頭”，是統(tǒng)籌資源配置、保障事業(yè)發(fā)展的重要工具。預(yù)算管理應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)，勤儉節(jié)約、注重績(jī)效”原則，實(shí)現(xiàn)“編制科學(xué)、執(zhí)行嚴(yán)格、評(píng)價(jià)有效”的全流程管理。（一）預(yù)算編制：銜接規(guī)劃，科學(xué)合理1.編制原則量入為出，收支平衡：以可支配收入為基礎(chǔ)，合理安排支出，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，保障重點(diǎn)：優(yōu)先保障教學(xué)、科研、學(xué)生培養(yǎng)等核心事業(yè)支出，兼顧日常運(yùn)轉(zhuǎn)與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展（如學(xué)科建設(shè)、新校區(qū)規(guī)劃）。勤儉節(jié)約，注重績(jī)效：嚴(yán)控一般性支出（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制環(huán)節(jié)。2.編制流程下達(dá)通知：財(cái)務(wù)部門根據(jù)主管部門要求及學(xué)校年度工作重點(diǎn)，明確預(yù)算編制范圍、口徑、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及績(jī)效目標(biāo)要求，向二級(jí)單位下達(dá)編制通知。部門編報(bào)：各二級(jí)單位結(jié)合本部門職責(zé)與工作任務(wù)，編制收入預(yù)算（如事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入）與支出預(yù)算（如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出），確保預(yù)算與實(shí)際工作銜接。財(cái)務(wù)匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)二級(jí)單位預(yù)算草案進(jìn)行審核（重點(diǎn)檢查合規(guī)性、合理性），匯總形成學(xué)校預(yù)算草案，平衡全校收支。審議上報(bào)：預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議、黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后，上報(bào)主管部門與財(cái)政部門審批。3.編制方法收入預(yù)算：采用“基數(shù)+增長(zhǎng)”與“因素分析法”結(jié)合的方式，根據(jù)歷年收入情況、政策變化（如財(cái)政撥款調(diào)整、學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)）及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。支出預(yù)算：基本支出（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)）按定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出（如科研項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)）采用零基預(yù)算法，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)等，明確項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施周期、資金需求及績(jī)效指標(biāo)。操作小貼士：預(yù)算編制前，二級(jí)單位應(yīng)梳理年度工作任務(wù)，與學(xué)校“十四五”發(fā)展規(guī)劃銜接；財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位的指導(dǎo)，統(tǒng)一編制口徑（如人員經(jīng)費(fèi)包含范圍、公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)），避免預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)。（二）預(yù)算執(zhí)行：動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)格規(guī)范1.執(zhí)行要求嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行：不得擅自調(diào)整預(yù)算科目、用途或金額，確需調(diào)整的，按規(guī)定流程辦理。加快執(zhí)行進(jìn)度：對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及時(shí)支付資金，避免資金閑置；財(cái)務(wù)部門定期（季度/半年）通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)進(jìn)度緩慢的單位進(jìn)行提醒。加強(qiáng)執(zhí)行分析：定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，查找差異原因（如收入未達(dá)標(biāo)、支出超預(yù)算），提出整改措施，形成《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)。2.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，可申請(qǐng)調(diào)整。調(diào)整流程：二級(jí)單位提出調(diào)整申請(qǐng)（說(shuō)明調(diào)整原因、內(nèi)容及金額）→財(cái)務(wù)部門審核→校長(zhǎng)辦公會(huì)審議→上報(bào)主管部門與財(cái)政部門審批（如需）。調(diào)整限制：基本支出調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制（如人員經(jīng)費(fèi)不得突破定額標(biāo)準(zhǔn)）；項(xiàng)目支出調(diào)整不得改變項(xiàng)目用途（如科研項(xiàng)目資金不得用于日常辦公）。操作小貼士：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門可通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控二級(jí)單位預(yù)算使用情況，設(shè)置“預(yù)警線”（如執(zhí)行進(jìn)度低于60%時(shí)觸發(fā)提醒），督促單位加快執(zhí)行。（三）決算與評(píng)價(jià)：真實(shí)準(zhǔn)確，績(jī)效導(dǎo)向1.決算編制編制要求：按照財(cái)政部門規(guī)定的格式與內(nèi)容，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度決算報(bào)表，反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。前置工作：決算編制前，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)清理（核對(duì)總賬與明細(xì)賬）、財(cái)產(chǎn)清查（核對(duì)資產(chǎn)系統(tǒng)與實(shí)物），確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。審議上報(bào)：決算報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)主管部門與財(cái)政部門；同時(shí)，向全校公開(kāi)決算信息（如通過(guò)校園網(wǎng)發(fā)布），接受監(jiān)督。2.績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)范圍：重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（如科研項(xiàng)目、學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目），包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、政策執(zhí)行效果等。評(píng)價(jià)流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制《績(jī)效自評(píng)報(bào)告》→財(cái)務(wù)部門審核→委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（如需）→形成《績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告》。結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)（如績(jī)效優(yōu)秀的項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排預(yù)算，績(jī)效不合格的項(xiàng)目減少或取消預(yù)算）。操作小貼士：決算編制完成后，應(yīng)對(duì)比預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，分析差異原因（如收入超預(yù)算的原因、支出未完成的原因），總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高下一年度預(yù)算編制的科學(xué)性。二、收入管理規(guī)范操作指引收入是高校開(kāi)展教學(xué)、科研等活動(dòng)的資金來(lái)源，應(yīng)遵循“依法取得、及時(shí)入賬、分類核算”原則，確保收入合法、合規(guī)、足額。（一）收入分類與確認(rèn)：明確范圍，規(guī)范口徑1.收入分類財(cái)政撥款收入：包括財(cái)政教育撥款、財(cái)政科研撥款、財(cái)政其他撥款等，是高校主要收入來(lái)源。事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，是高校開(kāi)展事業(yè)活動(dòng)取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入：包括校辦企業(yè)、食堂等附屬單位開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。捐贈(zèng)收入：包括社會(huì)各界捐贈(zèng)的貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等。其他收入：包括利息收入、租金收入、違約金收入等。2.收入確認(rèn)財(cái)政撥款收入：按照國(guó)庫(kù)集中支付制度，收到財(cái)政部門下達(dá)的指標(biāo)或資金時(shí)確認(rèn)。事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，收到財(cái)政返還時(shí)確認(rèn)；培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)等收入在提供服務(wù)或收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。經(jīng)營(yíng)收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在發(fā)出商品或提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)。捐贈(zèng)收入：收到捐贈(zèng)資金時(shí)確認(rèn)（存入專用捐贈(zèng)賬戶）；收到實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，按公允價(jià)值計(jì)量并確認(rèn)。操作小貼士：收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)區(qū)分不同類型（如財(cái)政撥款與事業(yè)收入），避免混淆；捐贈(zèng)收入應(yīng)開(kāi)具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《捐贈(zèng)收據(jù)》，注明捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)金額、用途等信息。（二）收入收繳與核算：及時(shí)足額，規(guī)范流程1.收入收繳財(cái)政撥款收入：通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)收繳，不得截留、挪用。事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入通過(guò)銀行代收或財(cái)政非稅收入系統(tǒng)收繳，及時(shí)上繳財(cái)政專戶；培訓(xùn)費(fèi)、考試費(fèi)等收入存入學(xué)校銀行賬戶，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。經(jīng)營(yíng)收入：按合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)，存入校辦企業(yè)銀行賬戶，不得轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)賬戶。捐贈(zèng)收入：收到捐贈(zèng)資金時(shí)，存入學(xué)校專用捐贈(zèng)賬戶；收到實(shí)物捐贈(zèng)時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)（由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、捐贈(zèng)方共同簽字），錄入資產(chǎn)系統(tǒng)。2.收入核算按照《政府會(huì)計(jì)制度》要求，設(shè)置“財(cái)政撥款收入”“事業(yè)收入”“經(jīng)營(yíng)收入”“捐贈(zèng)收入”等會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算（如“事業(yè)收入——學(xué)費(fèi)”“事業(yè)收入——培訓(xùn)費(fèi)”）。定期核對(duì)收入賬目（如每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、財(cái)政專戶對(duì)賬單），確保收入金額與實(shí)際到賬一致。操作小貼士：收入收繳時(shí)，應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)（如非稅收入一般繳款書），不得使用自制票據(jù)；嚴(yán)禁“坐支”（即直接用收入支付支出），所有收入必須先存入銀行賬戶。（三）收入監(jiān)督：防范違規(guī)，確保合法1.禁止亂收費(fèi)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（如不得收取“贊助費(fèi)”“擇校費(fèi)”）。2.收入及時(shí)入賬：所有收入應(yīng)在收到款項(xiàng)后3個(gè)工作日內(nèi)入賬，不得拖延；財(cái)務(wù)部門定期檢查二級(jí)單位收入入賬情況，重點(diǎn)核查“未達(dá)賬項(xiàng)”（如已收未入賬的資金）。3.公開(kāi)透明：在校園網(wǎng)、招生簡(jiǎn)章等渠道公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)，接受學(xué)生、家長(zhǎng)及社會(huì)監(jiān)督；設(shè)立舉報(bào)電話或郵箱，受理亂收費(fèi)舉報(bào)。操作小貼士：高校應(yīng)每年開(kāi)展“收費(fèi)專項(xiàng)檢查”，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、學(xué)生管理部門共同參與，檢查收費(fèi)的合法性、規(guī)范性，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三、支出管理規(guī)范操作指引支出是高校資金耗費(fèi)的主要環(huán)節(jié)，應(yīng)遵循“嚴(yán)格審批、?？顚Ｓ谩⑶趦€節(jié)約”原則，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。（一）支出分類與審批：明確權(quán)限，規(guī)范流程1.支出分類基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)（工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等）和公用經(jīng)費(fèi)（辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等），是學(xué)校日常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要支出。項(xiàng)目支出：包括學(xué)科建設(shè)支出、科研項(xiàng)目支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出等，是完成特定工作任務(wù)的支出。2.審批權(quán)限基本支出：人員經(jīng)費(fèi)按人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，由財(cái)務(wù)部門審核后支付；公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由二級(jí)單位負(fù)責(zé)人審批（如辦公費(fèi)由部門主任簽字），財(cái)務(wù)部門審核后支付。項(xiàng)目支出：根據(jù)項(xiàng)目金額大小設(shè)定審批權(quán)限（示例）：1萬(wàn)元以下：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批；1萬(wàn)元至10萬(wàn)元：分管領(lǐng)導(dǎo)審批；10萬(wàn)元以上：校長(zhǎng)辦公會(huì)審批。3.審批流程支出事項(xiàng)發(fā)生前，經(jīng)辦人填寫《支出審批單》（注明支出用途、金額、收款單位、預(yù)算科目等）；按審批權(quán)限提交相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字；財(cái)務(wù)部門審核原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)），符合規(guī)定的，辦理支付手續(xù)。操作小貼士：審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況制定，明確各級(jí)負(fù)責(zé)人的責(zé)任（如分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目支出的真實(shí)性負(fù)責(zé)）；嚴(yán)禁越權(quán)審批（如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批10萬(wàn)元以上的支出）。（二）支出核算與報(bào)銷：憑證齊全，流程規(guī)范1.原始憑證審核真實(shí)性：原始憑證應(yīng)反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、費(fèi)用明細(xì)）；合法性：原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)（如發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方公章，內(nèi)容真實(shí)）；完整性：原始憑證應(yīng)填寫齊全（如發(fā)票的名稱、日期、金額、用途等），由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。2.電子報(bào)銷流程提交申請(qǐng)：經(jīng)辦人通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)上傳報(bào)銷申請(qǐng)（填寫支出信息）及原始憑證掃描件（如發(fā)票、會(huì)議通知）；在線審核：財(cái)務(wù)部門在線審核原始憑證（如檢查發(fā)票真?zhèn)?、費(fèi)用明細(xì)是否符合規(guī)定），符合要求的，通知經(jīng)辦人提交紙質(zhì)原始憑證；支付款項(xiàng)：紙質(zhì)原始憑證審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡支付款項(xiàng)（優(yōu)先使用公務(wù)卡）。3.資金支付國(guó)庫(kù)集中支付：財(cái)政撥款支出應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)支付（如人員經(jīng)費(fèi)通過(guò)工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)發(fā)放）；項(xiàng)目支出：按項(xiàng)目預(yù)算科目支付（如科研項(xiàng)目資金不得用于支付辦公費(fèi)）；現(xiàn)金管理：嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用（如差旅費(fèi)報(bào)銷超過(guò)1000元的，應(yīng)使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬）。操作小貼士：報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注意原始憑證的時(shí)效性（如當(dāng)年的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷）；逾期未報(bào)銷的，需說(shuō)明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。（三）項(xiàng)目支出管理：?？顚Ｓ?，績(jī)效導(dǎo)向1.項(xiàng)目立項(xiàng)可行性研究：項(xiàng)目立項(xiàng)前，應(yīng)組織專家進(jìn)行可行性論證（如大型設(shè)備購(gòu)置需評(píng)估其必要性、實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性）；審批流程：項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)二級(jí)單位審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議（重大項(xiàng)目如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需經(jīng)黨委常委會(huì)批準(zhǔn)）；績(jī)效目標(biāo)：項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確績(jī)效目標(biāo)（如“完成10項(xiàng)科研成果”“培養(yǎng)50名優(yōu)秀學(xué)生”）及績(jī)效指標(biāo)（如“科研成果轉(zhuǎn)化率達(dá)到80%”）。2.項(xiàng)目執(zhí)行?？顚Ｓ茫喉?xiàng)目資金應(yīng)按預(yù)算科目使用，不得挪用（如科研項(xiàng)目資金不得用于支付人員工資）；進(jìn)度監(jiān)控：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定期（每月/季度）向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況及資金使用情況；財(cái)務(wù)部門通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)監(jiān)控項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)超預(yù)算或進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目進(jìn)行提醒。3.項(xiàng)目結(jié)題結(jié)題報(bào)告：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制《項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告》（包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果）；審計(jì)驗(yàn)收：重大項(xiàng)目（如科研項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)）需經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)（確保資金使用合法、合規(guī)）；歸檔保存：結(jié)題報(bào)告及相關(guān)資料（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單）由財(cái)務(wù)部門歸檔保存（保存期限不少于10年）。操作小貼士：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金使用負(fù)責(zé)，確保資金用于項(xiàng)目規(guī)定的用途；財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金使用情況（如每季度檢查一次），發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。四、資產(chǎn)管理規(guī)范操作指引資產(chǎn)是高校開(kāi)展教學(xué)、科研等活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)遵循“合理配置、有效使用、規(guī)范處置”原則，確保資產(chǎn)安全、完整、高效。（一）資產(chǎn)購(gòu)置：預(yù)算銜接，程序規(guī)范1.預(yù)算銜接：資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算，未納入預(yù)算的，不得購(gòu)置（緊急情況除外，需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批）。2.購(gòu)置程序需求申報(bào)：二級(jí)單位根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置需求（注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額）；可行性論證：對(duì)于大型設(shè)備（如精密儀器、大型實(shí)驗(yàn)設(shè)備），組織專家進(jìn)行可行性論證（評(píng)估其必要性、實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性）；政府采購(gòu)：屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備），按政府采購(gòu)程序辦理（編制采購(gòu)預(yù)算、發(fā)布采購(gòu)公告、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、簽訂合同）；驗(yàn)收入庫(kù)：資產(chǎn)購(gòu)置后，由二級(jí)單位、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收（填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)），驗(yàn)收合格后，錄入資產(chǎn)系統(tǒng)（生成資產(chǎn)編號(hào)）。操作小貼士：資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)查詢資產(chǎn)系統(tǒng)（如“高校資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)”），避免重復(fù)購(gòu)置（如某部門已擁有同類設(shè)備，可協(xié)調(diào)共享使用）。（二）資產(chǎn)使用：登記入賬，定期盤點(diǎn)1.資產(chǎn)登記入賬流程：驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)系統(tǒng)（包括資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用單位、使用人）；財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及發(fā)票，編制會(huì)計(jì)憑證（借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”），登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。資產(chǎn)臺(tái)賬：二級(jí)單位應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬（記錄資產(chǎn)的使用情況，如設(shè)備的使用人、使用地點(diǎn)、維護(hù)記錄），定期與資產(chǎn)系統(tǒng)核對(duì)。2.資產(chǎn)使用日常管理：資產(chǎn)使用人應(yīng)做好資產(chǎn)的日常維護(hù)（如設(shè)備的清潔、保養(yǎng)），避免資產(chǎn)損壞；轉(zhuǎn)借出租：資產(chǎn)不得擅自轉(zhuǎn)借、出租（如將教學(xué)設(shè)備借給外單位），如需轉(zhuǎn)借、出租，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批（填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)借/出租申請(qǐng)表》）；共享使用：對(duì)于大型設(shè)備（如精密儀器），應(yīng)建立共享機(jī)制（如向全校師生開(kāi)放），提高資產(chǎn)使用效率。3.定期盤點(diǎn)盤點(diǎn)頻率：每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)（由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、二級(jí)單位共同參與）；盤點(diǎn)內(nèi)容：核對(duì)資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)（如檢查設(shè)備的編號(hào)、名稱、數(shù)量是否與系統(tǒng)一致）；處理差異：盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈（如多出的設(shè)備）或盤虧（如丟失的設(shè)備），應(yīng)查明原因（如盤虧是否因保管不善），編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審批后，調(diào)整資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬目。操作小貼士：資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)使用“資產(chǎn)盤點(diǎn)表”（列出資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用單位、使用人），由參與盤點(diǎn)的人員簽字確認(rèn)；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任（如保管不善導(dǎo)致丟失的，由責(zé)任人賠償）。（三）資產(chǎn)處置：審批嚴(yán)格，流程規(guī)范1.處置范圍：包括資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等（如設(shè)備老化無(wú)法使用、房屋拆除）。2.處置程序申請(qǐng)：二級(jí)單位提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)（填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置金額）；評(píng)估：對(duì)于價(jià)值較高的資產(chǎn)（如大型設(shè)備、土地），委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估（確定處置價(jià)值）；審批：資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)主管部門與財(cái)政部門審批（如需）；處置：按審批的處置方式進(jìn)行處置（如報(bào)廢資產(chǎn)由回收公司回收，出售資產(chǎn)通過(guò)拍賣或公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行）；核算：處置完成后，資產(chǎn)管理部門調(diào)整資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)（減少固定資產(chǎn)數(shù)量）；財(cái)務(wù)部門編制會(huì)計(jì)憑證（如出售資產(chǎn)的，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)繳財(cái)政款”；報(bào)廢資產(chǎn)的，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”，貸記“固定資產(chǎn)”）。操作小貼士：資產(chǎn)處置應(yīng)公開(kāi)、公平、公正（如出售資產(chǎn)通過(guò)拍賣方式進(jìn)行），避免暗箱操作；處置收入應(yīng)存入學(xué)校銀行賬戶，不得私分或挪用（如報(bào)廢資產(chǎn)的收入應(yīng)上繳財(cái)政）。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防控財(cái)務(wù)監(jiān)督是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要手段，應(yīng)建立“內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合、日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合”的監(jiān)督體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）內(nèi)部監(jiān)督：常態(tài)化，全覆蓋1.審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)（如預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)、資產(chǎn)審計(jì)）；審計(jì)結(jié)果向校長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告，提出整改建議（如“某項(xiàng)目資金使用超預(yù)算，需調(diào)整預(yù)算”）。2.財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查（如檢查預(yù)算執(zhí)行情況、收入收繳情況、支出報(bào)銷情況、資產(chǎn)使用情況）；檢查結(jié)果向二級(jí)單位反饋，督促其整改（如“某部門支出報(bào)銷原始憑證不齊全，需補(bǔ)充完善”）。3.預(yù)算監(jiān)控：通過(guò)預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況（如檢查某部門的公用經(jīng)費(fèi)是否超預(yù)算），設(shè)置“預(yù)警線”（如公用經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度超過(guò)90%時(shí)觸發(fā)提醒），督促單位控制支出。操作小貼士：內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)形成閉環(huán)（檢查→整改→復(fù)查），對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，二級(jí)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改（如15個(gè)工作日內(nèi)），整改結(jié)果向監(jiān)督部門反饋（如財(cái)務(wù)部門復(fù)查整改情況）。（二）外部監(jiān)督：接受檢查，配合整改1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門定期對(duì)高校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查（如檢查預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政撥款使用情況）；高校應(yīng)配合財(cái)政部門的檢查，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料（如預(yù)算草案、決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證）。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門定期對(duì)高校進(jìn)行審計(jì)（如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)）；高校應(yīng)接受審計(jì)部門的審計(jì)，落實(shí)審計(jì)整改要求（如“某高校存在亂收費(fèi)問(wèn)題，需退還違規(guī)收取的費(fèi)用”）。3.教育監(jiān)督：教育部門定期對(duì)高校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查（如檢查收費(fèi)情況、資金使用情況、資產(chǎn)情況）；高校應(yīng)配合教育部門的檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題（如“某高校資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，需完善處置流程”）。操作小貼士：外部監(jiān)督檢查前，高校應(yīng)進(jìn)行自查（如財(cái)務(wù)部門自查預(yù)算執(zhí)行情況、審計(jì)部門自查項(xiàng)目審計(jì)情況），梳理存在的問(wèn)題，提前整改（如“某項(xiàng)目資金使用超預(yù)算，需調(diào)整預(yù)算并補(bǔ)充說(shuō)明”），避免出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控：制度先行，科技支撐1.制度建設(shè)：建立健全財(cái)務(wù)管理制度（如《預(yù)算管理制度