cia考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目：A.可利用的助理人員很多B.與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生C.相關的信息是可靠的D.雜項收入受影響答案：B2.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計：A.預付款資金的合并B.采購職能的合并C.法律職能的合并D.營銷職能的合并答案：B3.審計師在對基于網(wǎng)絡的第三方付款處理公司進行審計。他確定，由于存在一種程序錯誤，客戶可以為每個郵寄地址創(chuàng)建多個賬戶。這就引起了銀行卡交易處理過程中的問題。管理層同意修正程序，并通知擁有多個賬戶的客戶應對賬戶進行合并。審計師應如何應對此情況：A.修改今后審計的范圍，以核實程序得到修正，賬戶得到合并B.評估管理層提議開展的糾正措施的適當性和有效性C.開展跟蹤審計，核實程序是否得到修正，賬戶是否得到合并D.不采取任何措施，因為管理層已同意解決問題答案：C4.以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：A.一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查B.內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同C.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行檢查D.編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量答案：C5.內(nèi)部審計師在對采購業(yè)務進行審計時發(fā)現(xiàn)采購經(jīng)理的生活方式極為奢華，在審計報告提交后，接受了采購經(jīng)理饋贈的貴重禮物。內(nèi)部審計師的哪種行為最有可能違反了《職業(yè)道德規(guī)范》：A.接受饋贈B.在審計報告中未披露接受饋贈的情況C.沒有將接受饋贈的情況告知組織相關領導D.審計報告提交后接受饋贈答案：A6.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟？Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結報告。A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、ⅤC.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、ⅣD.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ答案：B7.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風險管理、控制和治理程序的目的？A.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務目標所必須的工作性質(zhì)、時間安排、測試范圍B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正C.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)組織的目的和目標提供合理保證D.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的答案：C8.以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A.已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)B.內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查C.決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D.某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例答案：D9.當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：A.直到審計范圍限制消除后才實施審計B.將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通C.對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計D.對此審計業(yè)務安排更有經(jīng)驗的人員答案：B10.以下哪項對業(yè)務監(jiān)督作了最佳描述：A.每位審計經(jīng)理要對監(jiān)督負最終的責任B.監(jiān)督主要在審計的最后審核階段采用，旨在確保審計報告的準確性C.監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，開始于審計計劃，結束于對審計作出結論D.監(jiān)督在審計的計劃階段最為重要，用于確保適當?shù)膶徲嫺采w面答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了：A.確認以前已報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施B.查看是否有業(yè)務范圍的重復C.了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動D.理解管理層關注的問題或提出的要求答案：ABCD2.以下哪些屬于內(nèi)部審計師在審計過程中應保持的職業(yè)審慎：A.考慮到審計事項的重大性B.關注可能影響目標、經(jīng)營和資源的重要風險C.進行充分的測試D.以應有的專業(yè)熟練性和職業(yè)關注開展審計業(yè)務答案：ABCD3.內(nèi)部審計師在確定審計范圍時，需要考慮的因素包括：A.相關內(nèi)部控制的有效性B.風險評估的結果C.管理層的要求D.審計資源的可獲得性答案：ABCD4.以下關于內(nèi)部審計質(zhì)量控制的說法正確的有：A.首席審計執(zhí)行官負責總體的質(zhì)量控制B.可以通過內(nèi)部評估和外部評估來實現(xiàn)質(zhì)量控制C.質(zhì)量控制包括確保審計工作遵守標準和審計方案D.質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的效率、效果和質(zhì)量答案：ABCD5.內(nèi)部審計師在審計報告中可以使用的審計發(fā)現(xiàn)的表述方式有：A.標準與實際情況的對比B.實際情況的描述C.問題產(chǎn)生的原因D.改進建議答案：ABCD6.以下哪些情況可能表明存在舞弊：A.異常的交易或事項B.內(nèi)部控制存在缺陷C.管理層的行為異常D.財務數(shù)據(jù)的異常波動答案：ABCD7.內(nèi)部審計師在進行后續(xù)審計時，需要考慮的因素有：A.被審計單位對審計建議的接受程度B.審計建議的重要性C.被審計單位的整改措施是否有效D.整改措施的執(zhí)行情況答案：ABCD8.以下關于內(nèi)部審計與外部審計的關系，正確的有：A.內(nèi)部審計和外部審計可以相互協(xié)調(diào)B.內(nèi)部審計可以為外部審計提供協(xié)助C.外部審計可以對內(nèi)部審計工作進行評價D.兩者目標和范圍完全相同答案：ABC9.內(nèi)部審計師在進行數(shù)據(jù)分析時，可以使用的技術包括：A.數(shù)據(jù)挖掘B.抽樣分析C.趨勢分析D.比率分析答案：ABCD10.內(nèi)部審計師在開展咨詢業(yè)務時，應該做到：A.保持獨立性和客觀性B.了解客戶的需求C.提供有價值的建議D.不參與決策過程答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計師只需要關注財務信息，不需要關注非財務信息。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計機構可以不接受組織董事會或最高管理層的領導。（）答案：錯誤3.審計抽樣只能用于控制測試，不能用于實質(zhì)性程序。（）答案：錯誤4.內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應立即向外部監(jiān)管機構報告。（）答案：錯誤5.后續(xù)審計是對審計發(fā)現(xiàn)問題的簡單復查。（）答案：錯誤6.內(nèi)部審計的目標就是發(fā)現(xiàn)問題、查處問題。（）答案：錯誤7.只要審計工作底稿記錄了審計過程和結果，就不需要進行復核。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計師可以為組織制定內(nèi)部控制制度。（）答案：錯誤9.風險評估是一次性的工作，完成后不需要再更新。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計師在開展審計業(yè)務時不需要考慮成本效益原則。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部審計的職能。答案：內(nèi)部審計具有監(jiān)督職能，監(jiān)督組織各項活動是否合規(guī)、有效；評價職能，對內(nèi)部控制、經(jīng)營績效等進行評價；咨詢職能，為組織提供專業(yè)建議和解決方案，促進組織完善管理、實現(xiàn)目標。2.內(nèi)部審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性？答案：不參與被審計單位的經(jīng)營管理決策；與被審計單位保持適當?shù)娜穗H關系距離；不受外界干擾做出審計判斷；不與被審計單位有經(jīng)濟利益關聯(lián)；在審計報告中如實、公正反映審計結果。3.簡述審計工作底稿的作用。答案：記錄審計過程和證據(jù)，支持審計結論與報告；便于審計項目組內(nèi)部溝通及上級復核；為后續(xù)審計提供參考；證明審計工作遵循相關標準；有助于內(nèi)部審計質(zhì)量控制與責任界定。4.風險評估在內(nèi)部審計中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：幫助內(nèi)部審計確定審計重點和范圍，合理分配審計資源；使審計工作更具針對性，提前識別高風險領域；有助于發(fā)現(xiàn)潛在問題，為組織提供前瞻性建議，促進組織有效應對風險，實現(xiàn)目標。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理的關系。答案：內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理的重要組成部分。內(nèi)部審計可評估風險管理體系的有效性，發(fā)現(xiàn)漏洞與不足。同時，通過審計建議幫助完善風險管理流程。而有效的風險管理為內(nèi)部審計營造良好環(huán)境，明確審計重點，兩者相互促進，共同保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。2.如何提高內(nèi)部審計在組織中的地位和影響力？答案：要提供高質(zhì)量、有價值的審計報告，提出切實可行的建議并推動落實；與管理層和其他部門保持良好溝通，了解需求；積極參與重大決策討論，展示專業(yè)能力；加強自身團隊建設，提升人員素質(zhì)，通過成果贏得認可，提高地位和影響力。3.探討內(nèi)部審計在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)與應對策略。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)量劇增、技術更新快、網(wǎng)絡安全風險等。