企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改工作方案一、方案目的為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改工作，強(qiáng)化審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用，有效防范化解經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)治理能力和運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本方案。二、適用范圍本方案適用于企業(yè)及下屬全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“責(zé)任單位”）的內(nèi)部審計(jì)整改工作，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等各類內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的整改實(shí)施與管理。三、基本原則1.問(wèn)題導(dǎo)向，精準(zhǔn)整改：以審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題為核心，聚焦問(wèn)題根源，制定針對(duì)性整改措施，避免“走過(guò)場(chǎng)”“打折扣”。2.責(zé)任到人，協(xié)同推進(jìn)：明確責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，推動(dòng)跨部門協(xié)同整改。3.系統(tǒng)治理，標(biāo)本兼治：既要解決具體問(wèn)題，又要剖析背后的制度漏洞、流程缺陷，通過(guò)完善制度、優(yōu)化流程實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效管控。4.閉環(huán)管理，全程跟蹤：建立“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—整改實(shí)施—驗(yàn)收銷號(hào)—成果運(yùn)用”的閉環(huán)管理機(jī)制，確保問(wèn)題“清零”。四、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組成：由企業(yè)法定代表人任組長(zhǎng)，分管審計(jì)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)的副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，各部門（單位）主要負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：統(tǒng)籌部署整改工作，審議重大整改方案；協(xié)調(diào)解決整改中的跨部門、跨單位重大問(wèn)題；監(jiān)督整改進(jìn)度與質(zhì)量，評(píng)估整改效果；決定整改問(wèn)責(zé)事項(xiàng)。（二）審計(jì)部門（整改牽頭部門）職責(zé)：出具審計(jì)報(bào)告，向責(zé)任單位發(fā)出《整改通知書》（附件1），明確問(wèn)題清單、整改要求及期限；審核責(zé)任單位提交的《整改方案》（附件2），提出修改意見(jiàn)；跟蹤整改實(shí)施過(guò)程，定期檢查進(jìn)度，形成《整改跟蹤臺(tái)賬》（附件3）；組織整改驗(yàn)收，出具《整改驗(yàn)收意見(jiàn)》（附件4）；匯總整改情況，向領(lǐng)導(dǎo)小組提交《整改工作報(bào)告》；推動(dòng)整改成果運(yùn)用，督促完善制度流程。（三）責(zé)任單位（整改實(shí)施主體）職責(zé)：收到《整改通知書》后，3個(gè)工作日內(nèi)成立整改工作小組，由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)；5個(gè)工作日內(nèi)制定《整改方案》，明確問(wèn)題清單、整改措施、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及預(yù)期目標(biāo)；嚴(yán)格按照《整改方案》推進(jìn)整改，定期向?qū)徲?jì)部門反饋進(jìn)度；整改完成后，提交《整改驗(yàn)收申請(qǐng)》（附件5）及相關(guān)證明材料；對(duì)整改結(jié)果的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，防范整改反彈。（四）配合部門財(cái)務(wù)、法務(wù)、人力資源、運(yùn)營(yíng)等部門應(yīng)根據(jù)整改需要，提供數(shù)據(jù)支持、法律指導(dǎo)、人員調(diào)配等協(xié)助，確保整改順利推進(jìn)。五、整改工作流程（一）整改啟動(dòng)（T+0至T+5）1.發(fā)出通知：審計(jì)部門在審計(jì)報(bào)告正式出具后1個(gè)工作日內(nèi)，向責(zé)任單位發(fā)出《整改通知書》，明確以下內(nèi)容：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體描述、定性依據(jù)；整改要求（如糾正錯(cuò)誤、完善制度、追究責(zé)任等）；整改期限（一般不超過(guò)30個(gè)工作日，復(fù)雜問(wèn)題可延長(zhǎng)至60個(gè)工作日，需提前報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批）；聯(lián)系人及聯(lián)系方式。2.制定方案：責(zé)任單位收到《整改通知書》后，5個(gè)工作日內(nèi)完成《整改方案》編制，報(bào)審計(jì)部門審核?！墩姆桨浮窇?yīng)包含：?jiǎn)栴}清單（與《整改通知書》一致）；整改措施（針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，明確具體操作步驟）；責(zé)任分工（明確具體責(zé)任人及配合部門）；時(shí)間節(jié)點(diǎn)（分階段完成的，需明確關(guān)鍵里程碑）；預(yù)期目標(biāo)（如“糾正違規(guī)資金××元”“修訂《××制度》”等）。（二）整改實(shí)施（T+6至整改期限屆滿）1.執(zhí)行方案：責(zé)任單位按照《整改方案》推進(jìn)整改，每周向?qū)徲?jì)部門報(bào)送《整改進(jìn)度表》（附件6），說(shuō)明已完成事項(xiàng)、未完成事項(xiàng)及原因、下一步計(jì)劃。2.跟蹤監(jiān)督：審計(jì)部門每10個(gè)工作日對(duì)整改進(jìn)度進(jìn)行檢查，通過(guò)查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、訪談相關(guān)人員等方式，確認(rèn)整改是否符合要求。對(duì)整改滯后的單位，發(fā)出《整改提醒函》（附件7）；對(duì)存在重大困難的單位，協(xié)調(diào)相關(guān)部門解決。（三）整改驗(yàn)收（整改期限屆滿后5個(gè)工作日內(nèi)）1.申請(qǐng)驗(yàn)收：責(zé)任單位完成整改后，向?qū)徲?jì)部門提交《整改驗(yàn)收申請(qǐng)》，并附以下證明材料：整改措施執(zhí)行記錄（如憑證、制度修訂稿、會(huì)議紀(jì)要等）；問(wèn)題解決的佐證材料（如資金追回憑證、合規(guī)性檢查報(bào)告等）；責(zé)任追究情況（如考核扣分、通報(bào)批評(píng)等）。2.組織驗(yàn)收：審計(jì)部門收到申請(qǐng)后，3個(gè)工作日內(nèi)組織驗(yàn)收小組（由審計(jì)、財(cái)務(wù)、合規(guī)等部門人員組成），通過(guò)以下方式驗(yàn)收：資料審核：檢查證明材料是否齊全、真實(shí)，是否符合整改要求；現(xiàn)場(chǎng)核查：對(duì)重大問(wèn)題或涉及資金、資產(chǎn)的問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)；效果評(píng)估：評(píng)估整改是否解決了根本問(wèn)題，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.出具意見(jiàn)：驗(yàn)收合格的，審計(jì)部門出具《整改驗(yàn)收意見(jiàn)》，明確“通過(guò)驗(yàn)收”；驗(yàn)收不合格的，出具《整改整改通知書》（附件8），要求責(zé)任單位在10個(gè)工作日內(nèi)重新整改，并重報(bào)驗(yàn)收申請(qǐng)。（四）整改銷號(hào)（驗(yàn)收通過(guò)后3個(gè)工作日內(nèi)）審計(jì)部門將通過(guò)驗(yàn)收的問(wèn)題納入《整改銷號(hào)臺(tái)賬》（附件9），標(biāo)注“已銷號(hào)”；對(duì)未通過(guò)驗(yàn)收的問(wèn)題，繼續(xù)跟蹤整改，直至銷號(hào)。《整改銷號(hào)臺(tái)賬》應(yīng)包含以下信息：?jiǎn)栴}編號(hào)、問(wèn)題描述；責(zé)任單位、責(zé)任人；整改期限、實(shí)際完成時(shí)間；驗(yàn)收結(jié)果、銷號(hào)時(shí)間；備注（如延期原因、特殊情況說(shuō)明）。六、整改工作要求（一）責(zé)任落實(shí)要求責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)整改工作負(fù)總責(zé)，需親自部署、親自督辦；整改工作小組需定期召開(kāi)會(huì)議，研究解決整改中的問(wèn)題。審計(jì)部門將整改責(zé)任落實(shí)情況納入對(duì)責(zé)任單位的績(jī)效考核。（二）整改質(zhì)量要求1.真實(shí)性：整改證明材料必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得偽造、篡改；2.徹底性：必須解決問(wèn)題根源，避免“表面整改”“虛假整改”；3.長(zhǎng)效性：對(duì)共性問(wèn)題或反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題，必須修訂完善相關(guān)制度流程，防止問(wèn)題復(fù)發(fā)。（三）時(shí)間管理要求責(zé)任單位必須嚴(yán)格按照《整改通知書》規(guī)定的期限完成整改；確需延期的，需提前5個(gè)工作日向?qū)徲?jì)部門提交《整改延期申請(qǐng)》（附件10），說(shuō)明延期原因及新的整改期限，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后生效。延期不得超過(guò)1次，延期期限不得超過(guò)30個(gè)工作日。（四）資料歸檔要求責(zé)任單位需將整改過(guò)程中的所有資料（包括《整改通知書》《整改方案》《整改進(jìn)度表》《整改驗(yàn)收申請(qǐng)》《整改驗(yàn)收意見(jiàn)》等）整理歸檔，保存期限不少于5年；審計(jì)部門需將《整改跟蹤臺(tái)賬》《整改銷號(hào)臺(tái)賬》《整改工作報(bào)告》等資料歸檔，保存期限不少于10年。七、監(jiān)督與問(wèn)責(zé)（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：審計(jì)部門每季度向領(lǐng)導(dǎo)小組提交《整改工作進(jìn)展報(bào)告》，匯報(bào)整改完成率、未銷號(hào)問(wèn)題情況及原因；領(lǐng)導(dǎo)小組每半年召開(kāi)一次整改工作會(huì)議，審議整改工作情況，部署下一步任務(wù)。2.外部監(jiān)督：涉及重大問(wèn)題的整改，可邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管部門參與監(jiān)督，確保整改合規(guī)性。（二）問(wèn)責(zé)措施對(duì)整改工作不力的單位或個(gè)人，按照企業(yè)《績(jī)效考核管理辦法》《紀(jì)律處分條例》等規(guī)定，采取以下問(wèn)責(zé)措施：1.通報(bào)批評(píng)：對(duì)整改滯后、質(zhì)量不高的單位，在企業(yè)內(nèi)部通報(bào)批評(píng)；2.績(jī)效考核扣分：對(duì)責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人，扣減當(dāng)月績(jī)效考核得分；3.職務(wù)調(diào)整：對(duì)拒不整改、整改虛假的單位主要負(fù)責(zé)人，視情節(jié)輕重予以降職、免職處理；4.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)因整改不力造成企業(yè)損失的，追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。八、整改成果運(yùn)用1.納入績(jī)效考核：將整改完成率、整改質(zhì)量納入責(zé)任單位及主要負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核，與績(jī)效獎(jiǎng)金、職務(wù)晉升掛鉤。2.完善制度流程：對(duì)整改中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題或制度漏洞，審計(jì)部門牽頭組織相關(guān)部門修訂完善制度流程，形成長(zhǎng)效機(jī)制。例如，針對(duì)“資金支付審核不嚴(yán)”問(wèn)題，修訂《資金管理辦法》，增加“雙人審核”“痕跡留存”等條款。3.提供決策參考：將整改中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)、管理短板反饋給管理層，為企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理提供參考。例如，針對(duì)“庫(kù)存積壓嚴(yán)重”問(wèn)題，提出“優(yōu)化庫(kù)存管理流程”“調(diào)整采購(gòu)策略”等建議，供管理層決策。九、附則1.本方案由企業(yè)審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.本方案自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本方案不一致的，以本方案為準(zhǔn)。附件清單：1.《內(nèi)部審計(jì)整改通知書》2.《內(nèi)部審計(jì)整改方案》3.《內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤臺(tái)賬》