企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作流程及實(shí)施方案一、引言：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的核心價(jià)值內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理體系的重要組成部分，其核心價(jià)值在于通過(guò)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、完善內(nèi)部控制、提升運(yùn)營(yíng)效率，并為管理層決策提供可靠依據(jù)。隨著監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等要求）和企業(yè)自身發(fā)展需求（如戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、數(shù)字化升級(jí)），內(nèi)部審計(jì)已從“合規(guī)檢查”向“價(jià)值創(chuàng)造”轉(zhuǎn)型，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”。本文結(jié)合《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)梳理內(nèi)部審計(jì)工作流程，并提出可落地的實(shí)施方案，旨在為企業(yè)構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部審計(jì)體系提供參考。二、內(nèi)部審計(jì)工作流程：從計(jì)劃到閉環(huán)的全生命周期管理內(nèi)部審計(jì)工作流程需遵循“計(jì)劃-準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-跟蹤”的全生命周期邏輯，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性。以下是各階段的具體內(nèi)容：（一）審計(jì)計(jì)劃階段：基于風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)排序?qū)徲?jì)計(jì)劃是內(nèi)部審計(jì)工作的“指揮棒”，其核心是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，將審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域輸入：企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、過(guò)往審計(jì)發(fā)現(xiàn)、外部環(huán)境變化（如法規(guī)修訂、行業(yè)趨勢(shì)）、管理層關(guān)注重點(diǎn)（如成本控制、供應(yīng)鏈穩(wěn)定性）。方法：采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法（將風(fēng)險(xiǎn)分為“發(fā)生概率”和“影響程度”兩個(gè)維度），識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)造假、內(nèi)部控制缺陷、新業(yè)務(wù)拓展風(fēng)險(xiǎn)）。輸出：風(fēng)險(xiǎn)清單及優(yōu)先級(jí)排序（如“高風(fēng)險(xiǎn)”“中風(fēng)險(xiǎn)”“低風(fēng)險(xiǎn)”）。2.計(jì)劃制定：結(jié)合戰(zhàn)略與需求依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目（如財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）；審計(jì)范圍（如部門、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間段）；審計(jì)目標(biāo)（如驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性、識(shí)別運(yùn)營(yíng)效率瓶頸）；資源配置（如審計(jì)人員、時(shí)間、預(yù)算）。示例：某制造企業(yè)2024年審計(jì)計(jì)劃將“供應(yīng)鏈成本管控”“新工廠投產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)”列為高優(yōu)先級(jí)項(xiàng)目，占年度審計(jì)資源的60%。3.計(jì)劃審批：確保權(quán)威性與可行性年度審計(jì)計(jì)劃需提交審計(jì)委員會(huì)（或董事會(huì)）審批，確保與企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)齊；審批后向企業(yè)內(nèi)部發(fā)布，明確各部門配合要求。（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段：精準(zhǔn)定位與方案設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段的目標(biāo)是明確審計(jì)邊界，制定可操作的審計(jì)方案，避免審計(jì)工作偏離目標(biāo)。1.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目特點(diǎn)（如財(cái)務(wù)審計(jì)需具備會(huì)計(jì)、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)；運(yùn)營(yíng)審計(jì)需了解業(yè)務(wù)流程），配備合適人員；團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）、審計(jì)組員（執(zhí)行具體程序）、專家顧問(wèn)（如法律、信息技術(shù)領(lǐng)域）。2.收集背景資料被審計(jì)單位的基本信息（如組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、行業(yè)地位）；內(nèi)部制度（如公司章程、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制手冊(cè)）；歷史數(shù)據(jù)（如近3年財(cái)務(wù)報(bào)表、過(guò)往審計(jì)報(bào)告、整改記錄）；外部信息（如行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)、監(jiān)管要求）。3.制定審計(jì)方案審計(jì)方案是審計(jì)工作的“施工圖”，需明確：審計(jì)目標(biāo)（如“評(píng)價(jià)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性”）；審計(jì)范圍（如“2023年度原材料采購(gòu)流程”）；審計(jì)程序（如“訪談采購(gòu)經(jīng)理了解供應(yīng)商選擇流程”“檢查100筆采購(gòu)訂單的審批記錄”“分析原材料價(jià)格波動(dòng)與市場(chǎng)行情的差異”）；時(shí)間安排（如“現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)間：2024年3月1日-3月15日”）；人員分工（如“張三負(fù)責(zé)供應(yīng)商評(píng)估流程審計(jì)，李四負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單審批審計(jì)”）。（三）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段：證據(jù)收集與問(wèn)題識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，需通過(guò)規(guī)范的程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，識(shí)別潛在問(wèn)題。1.召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)參會(huì)人員：審計(jì)團(tuán)隊(duì)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員；目的：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排及配合要求，減少誤解。2.執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序需根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)，常見(jiàn)方法包括：訪談法：與被審計(jì)單位人員（如管理層、員工）溝通，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制執(zhí)行情況（如“請(qǐng)說(shuō)明供應(yīng)商評(píng)估的流程”“最近是否有供應(yīng)商延遲交貨的情況”）；檢查法：查閱憑證、合同、報(bào)表等資料（如檢查采購(gòu)訂單是否有審批簽字、發(fā)票是否與合同一致）；觀察法：現(xiàn)場(chǎng)觀察業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況（如觀察倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料流程是否符合制度要求）；分析法：通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比、趨勢(shì)分析識(shí)別異常（如分析月度銷售數(shù)據(jù)波動(dòng)，發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品銷量突然下降的原因）；抽樣法：對(duì)大量數(shù)據(jù)采用統(tǒng)計(jì)抽樣（如從1000筆采購(gòu)訂單中抽取50筆檢查），提高效率。3.編制工作底稿工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，需滿足“可追溯性”要求（即任何人查看底稿都能理解審計(jì)過(guò)程）；內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)人員、審計(jì)日期、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)（如憑證編號(hào)、訪談?dòng)涗洠?、審?jì)結(jié)論（如“采購(gòu)訂單審批符合制度要求”或“存在未審批的采購(gòu)訂單”）；格式：采用標(biāo)準(zhǔn)化模板（如財(cái)政部《審計(jì)工作底稿編制指南》），確保一致性。（四）審計(jì)報(bào)告階段：客觀反饋與建設(shè)性建議審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的體現(xiàn)，需客觀反映問(wèn)題，提出可操作的建議，避免“只找問(wèn)題不解決問(wèn)題”。1.整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)將現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施中識(shí)別的問(wèn)題分類匯總（如分為“內(nèi)部控制缺陷”“財(cái)務(wù)核算問(wèn)題”“運(yùn)營(yíng)效率低下”）；每個(gè)問(wèn)題需明確“現(xiàn)狀-標(biāo)準(zhǔn)-差異-影響”（如“現(xiàn)狀：某部門采購(gòu)訂單未審批；標(biāo)準(zhǔn)：《采購(gòu)管理制度》要求所有訂單需經(jīng)部門經(jīng)理審批；差異：存在10筆未審批訂單；影響：可能導(dǎo)致采購(gòu)成本失控”）。2.溝通反饋與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人召開(kāi)退出會(huì)，反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，聽(tīng)取其意見(jiàn)（如被審計(jì)單位可能解釋“未審批是因?yàn)榫o急采購(gòu)”）；對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，需進(jìn)一步核實(shí)證據(jù)（如檢查緊急采購(gòu)的審批流程是否符合例外規(guī)定）。3.出具報(bào)告報(bào)告格式：符合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——審計(jì)報(bào)告》要求，包括：引言（審計(jì)目的、范圍、依據(jù)）；審計(jì)結(jié)論（如“被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體有效，但存在部分缺陷”）；審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議（分點(diǎn)列示問(wèn)題及建議，如“建議完善采購(gòu)訂單審批流程，增加緊急采購(gòu)的例外審批程序”）；附件（如工作底稿摘要、相關(guān)資料）。審批流程：報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核、審計(jì)委員會(huì)審批后發(fā)布。（五）后續(xù)跟蹤階段：確保整改落地后續(xù)跟蹤是審計(jì)閉環(huán)的關(guān)鍵，需監(jiān)督整改情況，驗(yàn)證整改效果，避免“審計(jì)報(bào)告石沉大?！薄?.制定整改計(jì)劃被審計(jì)單位需根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，制定整改計(jì)劃，明確：整改責(zé)任部門（如采購(gòu)部門負(fù)責(zé)完善采購(gòu)審批流程）；整改時(shí)限（如“2024年4月30日前完成”）；整改措施（如“修訂《采購(gòu)管理制度》，明確緊急采購(gòu)的審批流程”）。2.跟蹤整改情況審計(jì)部門需定期檢查整改進(jìn)展（如每月跟進(jìn)一次），督促被審計(jì)單位按時(shí)完成；對(duì)未按時(shí)整改的問(wèn)題，需向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告（如“某部門未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完善采購(gòu)審批流程，建議管理層約談其負(fù)責(zé)人”）。3.驗(yàn)證整改效果整改完成后，審計(jì)部門需現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證（如檢查新的采購(gòu)訂單是否都有審批簽字），確認(rèn)問(wèn)題是否解決；對(duì)整改有效的問(wèn)題，關(guān)閉審計(jì)事項(xiàng)；對(duì)整改無(wú)效的問(wèn)題，需重新分析原因（如“整改無(wú)效是因?yàn)閱T工培訓(xùn)不到位”），并提出新的建議。（六）后續(xù)審計(jì)（可選）對(duì)于重大問(wèn)題（如重大內(nèi)部控制缺陷），審計(jì)部門需在整改完成后進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，評(píng)估整改效果的持續(xù)性（如“完善采購(gòu)審批流程后，連續(xù)3個(gè)月未出現(xiàn)未審批訂單”）。三、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案：構(gòu)建有效的運(yùn)行體系要確保上述流程順利執(zhí)行，需構(gòu)建“組織-制度-人員-工具”四位一體的實(shí)施方案。（一）組織架構(gòu)：明確職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)（高層監(jiān)督）：組成：由董事會(huì)成員（非執(zhí)行董事占多數(shù)）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成；職責(zé)：審批年度審計(jì)計(jì)劃、審核審計(jì)報(bào)告、監(jiān)督整改情況、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門（具體執(zhí)行）：定位：獨(dú)立于被審計(jì)單位（如直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)），確保客觀性；職責(zé)：制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤整改情況。3.跨部門協(xié)作（資源整合）：內(nèi)部審計(jì)部門需與財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、風(fēng)控等部門配合（如財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)部門提供業(yè)務(wù)流程資料）；建立審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度（定期召開(kāi)會(huì)議，溝通審計(jì)情況）。（二）制度體系：規(guī)范流程與標(biāo)準(zhǔn)1.審計(jì)章程（頂層設(shè)計(jì)）：明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)限、職責(zé)（如“內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)查閱企業(yè)所有資料”“有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)直接匯報(bào)”）；由董事會(huì)批準(zhǔn)，確保權(quán)威性。2.流程制度（操作規(guī)范）：制定《內(nèi)部審計(jì)工作流程》《審計(jì)工作底稿編制辦法》《審計(jì)報(bào)告管理辦法》等制度，明確各環(huán)節(jié)的操作要求；示例：《內(nèi)部審計(jì)工作流程》需規(guī)定“審計(jì)計(jì)劃需在每年12月前審批完成”“審計(jì)報(bào)告需在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)出具”。3.操作指南（具體指導(dǎo)）：針對(duì)常見(jiàn)審計(jì)項(xiàng)目（如財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)），制定審計(jì)操作指南（如《采購(gòu)環(huán)節(jié)審計(jì)指南》），明確審計(jì)目標(biāo)、程序、重點(diǎn)（如“采購(gòu)環(huán)節(jié)審計(jì)重點(diǎn)包括供應(yīng)商評(píng)估、訂單審批、貨款支付”）。（三）人員配備：打造專業(yè)團(tuán)隊(duì)1.資質(zhì)要求：審計(jì)人員需具備專業(yè)知識(shí)（如會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、信息技術(shù)），優(yōu)先錄用持有CPA（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）、CIA（國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師）、CISA（注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師）等證書的人員；需具備職業(yè)道德（如獨(dú)立、客觀、保密），避免利益沖突（如審計(jì)人員不得審計(jì)其直系親屬所在部門）。2.培訓(xùn)體系：定期開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)（如學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則）、業(yè)務(wù)培訓(xùn)（如了解企業(yè)新業(yè)務(wù)流程）、技能培訓(xùn)（如學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析工具）；示例：某企業(yè)每年組織審計(jì)人員參加CIA培訓(xùn)，提升專業(yè)能力。3.考核機(jī)制：建立績(jī)效評(píng)估體系（如考核審計(jì)項(xiàng)目完成質(zhì)量、整改跟蹤效果、建議采納率）；對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)（如晉升、獎(jiǎng)金），對(duì)違規(guī)人員給予處罰（如調(diào)離崗位）。（四）工具支持：提升效率與準(zhǔn)確性1.審計(jì)管理軟件：用于管理審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、審計(jì)報(bào)告（如“鼎信諾審計(jì)軟件”“用友審計(jì)系統(tǒng)”），提高流程標(biāo)準(zhǔn)化水平；功能：自動(dòng)生成工作底稿、統(tǒng)計(jì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、跟蹤整改進(jìn)展。2.數(shù)據(jù)分析工具：用于處理大量數(shù)據(jù)，識(shí)別異常（如“Excel高級(jí)函數(shù)”“Python數(shù)據(jù)分析”“BI工具（如Tableau）”）；示例：用Python分析銷售數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)某地區(qū)銷量突然下降的原因是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手降價(jià)。3.信息化系統(tǒng)：與企業(yè)ERP系統(tǒng)（如SAP、Oracle）集成，直接獲取財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如從ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)，無(wú)需人工錄入），提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和效率。四、案例分析：某制造企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施實(shí)踐（一）背景介紹某制造企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）是一家大型家電制造商，近年來(lái)面臨原材料價(jià)格上漲、供應(yīng)鏈不穩(wěn)定等問(wèn)題。為提升運(yùn)營(yíng)效率，甲企業(yè)2023年將“供應(yīng)鏈管理審計(jì)”列為年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。（二）流程執(zhí)行1.審計(jì)計(jì)劃：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別出“供應(yīng)商評(píng)估流程不規(guī)范”“采購(gòu)成本過(guò)高”是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，將其納入年度計(jì)劃。2.審計(jì)準(zhǔn)備：組建由審計(jì)經(jīng)理（CIA）、采購(gòu)專家、數(shù)據(jù)分析人員組成的團(tuán)隊(duì)，收集了供應(yīng)商名單、采購(gòu)合同、近3年采購(gòu)成本數(shù)據(jù)。3.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施：訪談采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人，了解供應(yīng)商評(píng)估流程（發(fā)現(xiàn)“供應(yīng)商評(píng)估僅由采購(gòu)經(jīng)理一人負(fù)責(zé)，未經(jīng)過(guò)跨部門評(píng)審”）；檢查100筆采購(gòu)訂單，發(fā)現(xiàn)20筆訂單的價(jià)格高于市場(chǎng)均價(jià)（通過(guò)數(shù)據(jù)分析工具對(duì)比了市場(chǎng)價(jià)格）；觀察倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料流程，發(fā)現(xiàn)“原材料浪費(fèi)嚴(yán)重”（通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)數(shù)，發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品原材料損耗率高于行業(yè)平均水平10%）。4.審計(jì)報(bào)告：提出“完善供應(yīng)商跨部門評(píng)審制度”“建立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控機(jī)制”“優(yōu)化原材料領(lǐng)料流程”等建議；與采購(gòu)部門溝通后，其認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)。5.后續(xù)跟蹤：采購(gòu)部門修訂了《供應(yīng)商管理制度》，增加了跨部門評(píng)審環(huán)節(jié)；建立了采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定期對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格；優(yōu)化了領(lǐng)料流程，原材料損耗率下降至行業(yè)平均水平。（三）效果評(píng)估供應(yīng)商交貨延遲率下降了25%；采購(gòu)成本降低了10%；原材料損耗率下降了8%；審計(jì)建議采納率達(dá)100%。五、內(nèi)部審計(jì)工作的優(yōu)化方向：從合規(guī)到價(jià)值創(chuàng)造隨著企業(yè)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)需從“被動(dòng)合規(guī)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)增值”，以下是優(yōu)化方向：（一）轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅關(guān)注“過(guò)去的問(wèn)題”（如財(cái)務(wù)造假），更關(guān)注“未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)”（如戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)）；示例：對(duì)于正在拓展海外市場(chǎng)的企業(yè)，審計(jì)重點(diǎn)可放在“海外市場(chǎng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”（如當(dāng)?shù)囟惙ā⑼鈪R管制）。（二）強(qiáng)化價(jià)值增值審計(jì)關(guān)注運(yùn)營(yíng)效率（如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低成本）、戰(zhàn)略執(zhí)行（如檢查戰(zhàn)略目標(biāo)是否落實(shí)）、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)（如評(píng)估研發(fā)投入效果）；示例：某企業(yè)審計(jì)部門通過(guò)分析生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)某環(huán)節(jié)產(chǎn)能閑置，提出“優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃”的建議，使產(chǎn)能利用率提高了20%。（三）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)采用大數(shù)據(jù)審計(jì)（如用機(jī)器學(xué)習(xí)算法分析銷售數(shù)據(jù)，識(shí)別異常交易；用區(qū)塊鏈技術(shù)跟蹤供應(yīng)鏈流程，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性）；示例：某銀行用大數(shù)據(jù)分析客戶交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢的異常交易，及時(shí)采取措施。（四）加強(qiáng)溝通與協(xié)作與管理層、各部門建立“伙伴關(guān)系”（如定期向管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，為其決策