2025年稅務師考試稅收征收管理實務案例分析綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最合適的答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為200萬元，假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且符合小型微利企業(yè)的條件，按照現(xiàn)行政策，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少呢？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.25萬元。（解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（200萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。）2.張某是一個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得股息收入10萬元。請問張某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.12.5萬元B.15萬元C.20萬元D.22.5萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為80萬元×30%=24萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為24萬元+2萬元=26萬元。）3.某公司2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少廣告費？A.50萬元B.60萬元C.75萬元D.80萬元。（解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即500萬元×15%=75萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為80萬元，超出部分5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除75萬元廣告費。）4.李某是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入20萬元，同時取得特許權(quán)使用費收入10萬元。請問李某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.3.2萬元B.4萬元C.4.8萬元D.5.6萬元。（解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為20萬元×70%×20%=2.8萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，李某2024年度應繳納的個人所得稅為2.8萬元+2萬元=4.8萬元。）5.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務招待費支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少業(yè)務招待費？A.18萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元。（解析：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，即30萬元×60%=18萬元。同時，最高不得超過當年銷售收入的5‰，假設該公司當年銷售收入為1000萬元，則最高扣除限額為1000萬元×5‰=5萬元。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除5萬元業(yè)務招待費。）6.王某是一位個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得100萬元，同時取得利息收入20萬元。請問王某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設王某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為100萬元×30%=30萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為20萬元×20%=4萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為30萬元+4萬元=34萬元。）7.某公司2024年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少業(yè)務招待費？A.40萬元B.48萬元C.50萬元D.56萬元。（解析：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，即50萬元×60%=30萬元。同時，最高不得超過當年銷售收入的5‰，假設該公司當年銷售收入為1000萬元，則最高扣除限額為1000萬元×5‰=4萬元。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除4萬元業(yè)務招待費。）8.張某是一個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得60萬元，同時取得股息收入10萬元。請問張某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.9萬元B.12萬元C.15萬元D.18萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為60萬元×30%=18萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為18萬元+2萬元=20萬元。）9.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為300萬元，假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且符合高新技術(shù)企業(yè)條件，按照現(xiàn)行政策，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.60萬元B.75萬元C.90萬元D.100萬元。（解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為300萬元×15%=45萬元。）10.李某是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入30萬元，同時取得特許權(quán)使用費收入20萬元。請問李某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.5.4萬元B.6萬元C.7.2萬元D.8.4萬元。（解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為30萬元×70%×20%=4.2萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為20萬元×20%=4萬元。因此，李某2024年度應繳納的個人所得稅為4.2萬元+4萬元=8.2萬元。）11.某公司2024年度取得銷售收入600萬元，發(fā)生廣告費支出90萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少廣告費？A.60萬元B.75萬元C.90萬元D.100萬元。（解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即600萬元×15%=90萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為90萬元，沒有超出部分。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除90萬元廣告費。）12.王某是一位個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得利息收入10萬元。請問王某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.12萬元B.14萬元C.16萬元D.18萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設王某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為80萬元×30%=24萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為24萬元+2萬元=26萬元。）13.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為150萬元，假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且符合小型微利企業(yè)的條件，按照現(xiàn)行政策，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.30萬元B.37.5萬元C.45萬元D.52.5萬元。（解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（150萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。）14.張某是一個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得100萬元，同時取得股息收入10萬元。請問張某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為100萬元×30%=30萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為30萬元+2萬元=32萬元。）15.某公司2024年度取得銷售收入700萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少廣告費？A.70萬元B.80萬元C.105萬元D.110萬元。（解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即700萬元×15%=105萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為100萬元，沒有超出部分。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除100萬元廣告費。）16.李某是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入40萬元，同時取得特許權(quán)使用費收入30萬元。請問李某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.7萬元B.8萬元C.9萬元D.10萬元。（解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為40萬元×70%×20%=5.6萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為30萬元×20%=6萬元。因此，李某2024年度應繳納的個人所得稅為5.6萬元+6萬元=11.6萬元。）17.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為200萬元，假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且符合高新技術(shù)企業(yè)條件，按照現(xiàn)行政策，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.70萬元。（解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為200萬元×15%=30萬元。）18.張某是一個體工商戶，2024年取得經(jīng)營所得120萬元，同時取得利息收入20萬元。請問張某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元。（解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為120萬元×30%=36萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為20萬元×20%=4萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為36萬元+4萬元=40萬元。）19.某公司2024年度取得銷售收入500萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出70萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。請問該公司2024年度可以在稅前扣除多少業(yè)務招待費？A.30萬元B.35萬元C.50萬元D.70萬元。（解析：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，即70萬元×60%=42萬元。同時，最高不得超過當年銷售收入的5‰，假設該公司當年銷售收入為1000萬元，則最高扣除限額為1000萬元×5‰=5萬元。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除5萬元業(yè)務招待費。）20.王某是一位自由職業(yè)者，2024年取得稿酬收入50萬元，同時取得特許權(quán)使用費收入40萬元。請問王某2024年度應繳納的個人所得稅是多少？A.8萬元B.9萬元C.10萬元D.11萬元。（解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為50萬元×70%×20%=7萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為40萬元×20%=8萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為7萬元+8萬元=15萬元。）二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每小題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯選、漏選均不得分。）1.下列哪些情形會導致納稅人的應納稅額增加？A.納稅人發(fā)生虛假申報B.納稅人未按期繳納罰款C.納稅人享受了稅收優(yōu)惠政策D.納稅人發(fā)生了應稅行為但未申報納稅。（解析：納稅人發(fā)生虛假申報、未按期繳納罰款、發(fā)生了應稅行為但未申報納稅都會導致納稅人的應納稅額增加。納稅人享受了稅收優(yōu)惠政策會減少應納稅額。）2.納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.納稅人之間的借款利息扣除D.稅前扣除廣告費支出。（解析：納稅人可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、稅前扣除廣告費支出等稅收優(yōu)惠政策。納稅人之間的借款利息扣除不屬于稅收優(yōu)惠政策。）3.下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人故意隱瞞應納稅額B.納稅人虛列支出C.納稅人未按期申報納稅D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿。（解析：納稅人故意隱瞞應納稅額、虛列支出、未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿都屬于偷稅行為。）4.納稅人發(fā)生哪些情形需要補繳稅款？A.納稅人享受了稅收優(yōu)惠政策但未按規(guī)定申報B.納稅人發(fā)生了應稅行為但未申報納稅C.納稅人申報的應納稅額少于實際應納稅額D.納稅人未按規(guī)定設置賬簿。（解析：納稅人發(fā)生享受了稅收優(yōu)惠政策但未按規(guī)定申報、發(fā)生了應稅行為但未申報納稅、申報的應納稅額少于實際應納稅額、未按規(guī)定設置賬簿等情形都需要補繳稅款。）5.納稅人可以委托哪些機構(gòu)進行稅務代理？A.稅務師事務所B.會計師事務所C.律師事務所D.普通咨詢公司。（解析：納稅人可以委托稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等機構(gòu)進行稅務代理。普通咨詢公司不屬于稅務代理機構(gòu)。）6.納稅人發(fā)生哪些情形需要受到行政處罰？A.納稅人未按期申報納稅B.納稅人未按規(guī)定設置賬簿C.納稅人偷稅D.納稅人騙取稅收優(yōu)惠政策。（解析：納稅人發(fā)生未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿、偷稅、騙取稅收優(yōu)惠政策等情形需要受到行政處罰。）7.納稅人發(fā)生哪些情形需要受到刑事處罰？A.納稅人故意隱瞞應納稅額數(shù)額較大B.納稅人虛列支出數(shù)額較大C.納稅人未按期申報納稅數(shù)額較大D.納稅人偷稅數(shù)額較大。（解析：納稅人發(fā)生故意隱瞞應納稅額數(shù)額較大、虛列支出數(shù)額較大、未按期申報納稅數(shù)額較大、偷稅數(shù)額較大等情形需要受到刑事處罰。）8.納稅人可以享受哪些稅收減免政策？A.減免增值稅B.減免企業(yè)所得稅C.減免個人所得稅D.減免印花稅。（解析：納稅人可以享受減免增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等稅收減免政策。）9.納稅人發(fā)生哪些情形需要提供納稅擔保？A.納稅人申請延期繳納稅款B.納稅人申請出口退稅C.納稅人申請稅收優(yōu)惠D.納稅人未按期申報納稅。（解析：納稅人發(fā)生申請延期繳納稅款、申請出口退稅、納稅人未按期申報納稅等情形需要提供納稅擔保。納稅人申請稅收優(yōu)惠不一定需要提供納稅擔保。）10.納稅人發(fā)生哪些情形需要受到稅務機關的處罰？A.納稅人未按期申報納稅B.納稅人未按規(guī)定設置賬簿C.納稅人偷稅D.納稅人騙取稅收優(yōu)惠政策。（解析：納稅人發(fā)生未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿、偷稅、騙取稅收優(yōu)惠政策等情形需要受到稅務機關的處罰。）三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為正確的，請在答題卡相應位置選擇“正確”；認為錯誤的，請選擇“錯誤”。每小題判斷正確的得1分；判斷錯誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分。本題型扣分最多扣至零分。）1.納稅人發(fā)生應稅行為，沒有按照規(guī)定繳納相關稅款的，稅務機關可以責令限期繳納，并自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（正確）2.稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料和其他有關資料進行稅務檢查。（正確）3.納稅人可以自行決定是否設置賬簿，只要能夠準確核算應納稅額即可。（錯誤）4.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，可以自行決定是否申報，不需要向稅務機關備案。（錯誤）5.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關可以追繳其偷稅的稅款，并處偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。（正確）6.納稅人申請延期繳納稅款，必須提供相應的擔保，否則稅務機關將不予批準。（錯誤）7.納稅人發(fā)生應稅行為，沒有按照規(guī)定申報納稅的，稅務機關可以責令限期改正，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（正確）8.納稅人提供虛假申報資料，騙取稅收優(yōu)惠的，稅務機關可以撤銷其稅收優(yōu)惠，并處騙取金額1倍以上5倍以下的罰款。（正確）9.納稅人發(fā)生稅務爭議，可以先向稅務機關申請復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟。（正確）10.納稅人未按期申報納稅，稅務機關可以責令限期改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。（正確）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述納稅人的權(quán)利和義務。答：納稅人的權(quán)利包括：要求稅務機關對納稅人的財務會計資料予以保密；享受稅收優(yōu)惠政策；申請延期繳納稅款；申請復議和提起訴訟等。納稅人的義務包括：按照稅法規(guī)定申報納稅；設置賬簿；按照稅務機關的要求提供有關資料等。2.簡述稅務檢查的方法有哪些。答：稅務檢查的方法包括：查賬；實地檢查；詢問；勘驗等。3.簡述偷稅行為的認定標準。答：偷稅行為的認定標準包括：納稅人故意隱瞞應納稅額；虛列支出；未按期申報納稅等。4.簡述稅收減免政策的申請流程。答：稅收減免政策的申請流程包括：納稅人提出申請；提供相關資料；稅務機關審核；批準或拒絕等。5.簡述稅務爭議的解決途徑。答：稅務爭議的解決途徑包括：申請復議；提起訴訟等。五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)下列情況，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為200萬元，假定該企業(yè)適用25%的所得稅稅率，且符合小型微利企業(yè)的條件。請計算該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額，并說明計算依據(jù)。答：根據(jù)現(xiàn)行政策，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（200萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。2.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營所得80萬元，同時取得股息收入10萬元。假設該個體工商戶適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為30%。請計算該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅總額，并說明計算依據(jù)。答：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設該個體工商戶的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為80萬元×30%=24萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，該個體工商戶2024年度應繳納的個人所得稅總額為24萬元+2萬元=26萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（200萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。2.C解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為80萬元×30%=24萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為24萬元+2萬元=26萬元。3.C解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即500萬元×15%=75萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為80萬元，超出部分5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除75萬元廣告費。4.C解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為20萬元×70%×20%=2.8萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，李某2024年度應繳納的個人所得稅為2.8萬元+2萬元=4.8萬元。5.D解析：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，即30萬元×60%=18萬元。同時，最高不得超過當年銷售收入的5‰，假設該公司當年銷售收入為1000萬元，則最高扣除限額為1000萬元×5‰=5萬元。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除5萬元業(yè)務招待費。6.C解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設王某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為100萬元×30%=30萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為20萬元×20%=4萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為30萬元+4萬元=34萬元。7.C解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即600萬元×15%=90萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為90萬元，沒有超出部分。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除90萬元廣告費。8.B解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為60萬元×30%=18萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為18萬元+2萬元=20萬元。9.A解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（150萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。10.B解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為200萬元×15%=30萬元。11.C解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即700萬元×15%=105萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為100萬元，沒有超出部分。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除100萬元廣告費。12.C解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設王某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為80萬元×30%=24萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為24萬元+2萬元=26萬元。13.A解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為100萬元×12.5%×20%+（200萬元-100萬元）×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。14.D解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為100萬元×30%=30萬元。股息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為10萬元×20%=2萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為30萬元+2萬元=32萬元。15.C解析：廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分可以稅前扣除，即500萬元×15%=75萬元。該公司實際發(fā)生的廣告費支出為90萬元，超出部分15萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除75萬元廣告費。16.B解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為40萬元×70%×20%=5.6萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為30萬元×20%=6萬元。因此，李某2024年度應繳納的個人所得稅為5.6萬元+6萬元=11.6萬元。17.A解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額為300萬元×15%=45萬元。18.A解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%至35%的五級超額累進稅率，假設張某的經(jīng)營所得按30%的稅率計算，則應繳納的個人所得稅為120萬元×30%=36萬元。利息收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為20萬元×20%=4萬元。因此，張某2024年度應繳納的個人所得稅為36萬元+4萬元=40萬元。19.A解析：業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，即70萬元×60%=42萬元。同時，最高不得超過當年銷售收入的5‰，假設該公司當年銷售收入為1000萬元，則最高扣除限額為1000萬元×5‰=5萬元。因此，該公司2024年度可以在稅前扣除5萬元業(yè)務招待費。20.A解析：稿酬收入適用20%的稅率，并按70%計入應納稅所得額，應繳納的個人所得稅為50萬元×70%×20%=7萬元。特許權(quán)使用費收入適用20%的稅率，應繳納的個人所得稅為40萬元×20%=8萬元。因此，王某2024年度應繳納的個人所得稅為7萬元+8萬元=15萬元。二、多項選擇題答案及解析1.ABD解析：納稅人發(fā)生虛假申報、未按期繳納罰款、發(fā)生了應稅行為但未申報納稅都會導致納稅人的應納稅額增加。納稅人享受了稅收優(yōu)惠政策會減少應納稅額。2.ABD解析：納稅人可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、稅前扣除廣告費支出等稅收優(yōu)惠政策。納稅人之間的借款利息扣除不屬于稅收優(yōu)惠政策。3.ABCD解析：納稅人故意隱瞞應納稅額、虛列支出、未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿都屬于偷稅行為。4.ABCD解析：納稅人發(fā)生享受了稅收優(yōu)惠政策但未按規(guī)定申報、發(fā)生了應稅行為但未申報納稅、申報的應納稅額少于實際應納稅額、未按規(guī)定設置賬簿等情形都需要補繳稅款。5.ABC解析：納稅人可以委托稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等機構(gòu)進行稅務代理。普通咨詢公司不屬于稅務代理機構(gòu)。6.ABCD解析：納稅人發(fā)生未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿、偷稅、騙取稅收優(yōu)惠政策等情形需要受到行政處罰。7.ABCD解析：納稅人發(fā)生故意隱瞞應納稅額數(shù)額較大、虛列支出數(shù)額較大、未按期申報納稅數(shù)額較大、偷稅數(shù)額較大等情形需要受到刑事處罰。8.ABCD解析：納稅人可以享受減免增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等稅收減免政策。9.ABD解析：納稅人發(fā)生申請延期繳納稅款、申請出口退稅、納稅人未按期申報納稅等情形需要提供納稅擔保。納稅人申請稅收優(yōu)惠不一定需要提供納稅擔保。10.ABCD解析：納稅人發(fā)生未按期申報納稅、未按規(guī)定設置賬簿、偷稅、騙取稅收優(yōu)惠政策等情形需要受到稅務機關的處罰。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，沒有按照規(guī)定繳納相關稅款的，稅務機關可以責令限期繳納，并自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。2.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料和其他有關資料進行稅務檢查。3.錯誤解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須按照稅法規(guī)定設置賬簿，不得自行決定是否設置賬簿。4.錯誤解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，必須按照規(guī)定向稅務機關申報，并備案。5.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關可以追繳其偷稅的稅款，并處偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。6.錯誤解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，可以不提供相應的擔保，但稅務機關有權(quán)根據(jù)情況決定是否批準。7.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，沒有按照規(guī)定申報納稅的，稅務機關可以責令限期改正，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。8.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人提供虛假申報資料，騙取稅收優(yōu)惠的，稅務機關可以撤銷其稅收優(yōu)惠，并處騙取金額1倍以上5倍以下的罰