2025年稅務(wù)師考試稅收會計核算科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，違反稅收法規(guī)被罰款5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.490C.510D.5152.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.153.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為80萬元，已知其成本費用為40萬元，則其應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.40B.60C.80D.1204.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算，適用（）的稅率。A.級差B.累進C.比例D.超額累進5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前全額扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.某商貿(mào)企業(yè)2024年6月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，已知其適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.13B.10C.8.33D.9.698.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.40%10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前按比例扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費11.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.營業(yè)證D.收據(jù)12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入13.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.40%14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前不得扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出15.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.營業(yè)證D.收據(jù)16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入17.個人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.40%18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前按比例扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費19.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.營業(yè)證D.收據(jù)20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入21.個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.5%~35%22.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前全額扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出23.增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入25.個人所得稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.40%二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.偶然所得3.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.營業(yè)證D.收據(jù)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入5.個人所得稅法規(guī)定，下列所得適用比例稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前按比例扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費7.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入9.個人所得稅法規(guī)定，下列所得適用超額累進稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.經(jīng)營所得10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前不得扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.資本性支出11.增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入13.個人所得稅法規(guī)定，下列所得適用比例稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前按比例扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費15.增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.營業(yè)證D.收據(jù)16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入17.個人所得稅法規(guī)定，下列所得適用超額累進稅率的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.經(jīng)營所得18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前可以扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費19.增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.國債利息收入三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費可以全額在稅前扣除。（×）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得每年需要合并計算納稅。（√）3.增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊年限可以任意確定。（×）5.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率。（√）6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費可以全額在稅前扣除。（×）7.增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（√）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入可以免稅。（√）9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（√）10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出可以一次性在稅前扣除。（×）四、計算題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，計算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額，并將計算結(jié)果填在答題卡相應(yīng)位置上。計算結(jié)果小數(shù)點后保留兩位。錯答、漏答均不得分。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，違反稅收法規(guī)被罰款10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+罰款=800-20+10=790萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=790×25%=197.5萬元2.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得為120萬元，已知其成本費用為60萬元，假設(shè)其適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為12萬元。則該個體工商戶2024年度應(yīng)納個人所得稅額為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本費用=120-60=60萬元應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=60×20%-12=12萬元3.某商貿(mào)企業(yè)2024年5月銷售商品取得含稅銷售額150萬元，已知其適用增值稅稅率為13%，則該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額為多少萬元？解：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=150/(1+13%)=132.743萬元應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×稅率=132.743×13%=17.25萬元4.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入30萬元，已知其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額減少多少萬元？解：免稅收入=國債利息收入=30萬元應(yīng)納稅所得額減少=免稅收入=30萬元5.某個人2024年度取得稿酬所得50萬元，已知其適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。則該個人2024年度應(yīng)納個人所得稅額為多少萬元？解：應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×(1-20%)=50×(1-20%)=40萬元應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率×(1-30%)=40×20%×(1-30%)=5.6萬元五、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，并將答案填在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以在稅前扣除？答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的支出包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出。2.簡述個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括哪些所得？答：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。3.簡述增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具什么憑證？答：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅發(fā)票。4.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入屬于免稅收入？答：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于免稅收入的有：國債利息收入、符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出等。5.簡述個人所得稅法規(guī)定，哪些所得適用超額累進稅率？答：個人所得稅法規(guī)定，適用超額累進稅率的有：工資薪金所得、經(jīng)營所得等。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+罰款=500-10+5=495萬元，所以選項C正確。2.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年，所以選項B正確。3.A解析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本費用=80-40=40萬元，所以選項A正確。4.D解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的計算，適用超額累進稅率，所以選項D正確。5.A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資可以在稅前全額扣除，所以選項A正確。6.A解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，所以選項A正確。7.C解析：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)=100/(1+13%)=88.496萬元，應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×稅率=88.496×13%=11.51萬元，所以選項C正確。8.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，所以選項D正確。9.A解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，所以實際稅率為14%，但題目只問稅率，所以選項A正確。10.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費在稅前按比例扣除，所以選項D正確。11.A解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅發(fā)票，所以選項A正確。12.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項D正確。13.A解析：個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用20%的稅率，所以選項A正確。14.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出在稅前不得扣除，所以選項D正確。15.A解析：增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，所以選項A正確。16.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，所以選項D正確。17.A解析：個人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率，所以選項A正確。18.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費在稅前按比例扣除，所以選項D正確。19.A解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅發(fā)票，所以選項A正確。20.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項D正確。21.D解析：個人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營所得適用5%~35%的稅率，所以選項D正確。22.A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資可以在稅前全額扣除，所以選項A正確。23.D解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，所以選項D正確。24.D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，所以選項D正確。25.A解析：個人所得稅法規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用20%的稅率，所以選項A正確。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費都可以在稅前按一定比例扣除，所以選項ABCD正確。2.ABC解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，所以選項ABC正確。3.AD解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅發(fā)票，所以選項AD正確。4.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項CD正確。5.AD解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，所以選項AD正確。6.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費都可以在稅前按一定比例扣除，所以選項ABCD正確。7.AD解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，所以選項AD正確。8.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項CD正確。9.AD解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、經(jīng)營所得適用超額累進稅率，所以選項AD正確。10.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、業(yè)務(wù)招待費在稅前不得扣除，所以選項CD正確。11.CD解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，所以選項CD正確。12.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項CD正確。13.AD解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率，所以選項AD正確。14.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費都可以在稅前按一定比例扣除，所以選項ABCD正確。15.AD解析：增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方開具增值稅發(fā)票，所以選項AD正確。16.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項CD正確。17.AD解析：個人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、經(jīng)營所得適用超額累進稅率，所以選項AD正確。18.ABCD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費都可以在稅前按一定比例扣除，所以選項ABCD正確。19.CD解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，所以選項CD正確。20.CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入屬于免稅收入，接受捐贈收入屬于不征稅收入，所以選項CD正確。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費不能全額在稅前扣除，需要按照一定比例扣除，所以選項錯誤。2.√解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得每年需要合并計算納稅，所以選項正確。3.√解析：增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，所以選項正確。4.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊年限需要按照稅法規(guī)定確定，不能任意確定，所以選項錯誤。5.√解析：個人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率，所以選項正確。6.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費不能全額在稅前扣除，需要按照一定比例扣除，所以選項錯誤。7.√解析：增值稅暫行條例規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，所以選項正確。8.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，接受捐贈收入可以免稅，所以選項正確。9.√解析：個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，所以選項正確。10.×解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不能一次性在稅前扣除，需要按照規(guī)定分期扣除，所以選項錯誤。四、計算題答案及解析1.解：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+罰款=800-20+10=790萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=790×25%=197.5萬元答案：197.5萬元2.解：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-