2025年稅務師考試稅務會計模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。）1.根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不應計入資產成本的是（）A.購買原材料時支付的增值稅進項稅額B.購建固定資產時發(fā)生的安裝調試費用C.固定資產達到預定可使用狀態(tài)后的修理費用D.開發(fā)無形資產時發(fā)生的符合條件的支出2.某企業(yè)2024年12月31日資產負債表中，“應付賬款”科目余額為200萬元，“預付賬款”科目余額為50萬元，其中20萬元為預付給供應商的貨款，30萬元為預付給員工的工資。則該企業(yè)2024年12月31日資產負債表中“應付賬款”項目的填列金額為（）A.200萬元B.230萬元C.170萬元D.150萬元3.下列各項中，不屬于企業(yè)財務會計報告中列報基礎的是（）A.權責發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.配比原則D.重要性原則4.企業(yè)銷售商品時，如果商品存在質量問題，則企業(yè)應（）A.立即沖減銷售收入B.確認預計負債C.調整銷售收入和銷售成本D.不做任何處理5.某企業(yè)2024年12月31日結賬后，“本年利潤”科目余額為100萬元，則該企業(yè)2024年度的凈利潤為（）A.100萬元B.0萬元C.無法確定D.負數(shù)6.下列各項中，不屬于企業(yè)其他綜合收益的是（）A.外幣報表折算差額B.可供出售金融資產公允價值變動C.會計政策變更累積影響金額D.交易性金融資產公允價值變動7.企業(yè)發(fā)生自然災害造成的資產損失，應（）A.確認資產減值損失B.確認營業(yè)外支出C.確認管理費用D.確認其他業(yè)務成本8.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（）A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.讓渡資產使用權收入D.政府補助收入9.企業(yè)采用完工百分比法確認收入時，應（）A.在合同完成時確認全部收入B.在合同開始時確認全部收入C.根據(jù)合同完工進度確認收入D.根據(jù)合同預計收益確認收入10.下列各項中，不屬于企業(yè)期間費用的是（）A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.營業(yè)外支出11.企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，應（）A.在被投資單位實現(xiàn)凈利潤時確認投資收益B.在被投資單位實現(xiàn)凈利潤時調整長期股權投資賬面價值C.在被投資單位實現(xiàn)凈利潤時確認股利收入D.在被投資單位實現(xiàn)凈利潤時不做任何處理12.下列各項中，不屬于企業(yè)無形資產的是（）A.專利權B.商標權C.軟件著作權D.土地使用權13.企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產時，應（）A.將租賃費用全部計入當期損益B.將租賃費用分期計入當期損益C.將租賃費用計入固定資產成本D.將租賃費用計入長期應付款14.下列各項中，不屬于企業(yè)流動負債的是（）A.短期借款B.應付賬款C.長期借款d.應付職工薪酬15.企業(yè)采用先進先出法核算存貨時，如果存貨價格持續(xù)上漲，則會導致（）A.存貨成本虛高B.存貨成本虛低C.銷售成本虛高D.銷售成本虛低二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)財務會計要素的有（）A.資產B.負債C.所有者權益D.收入E.費用2.下列各項中，屬于企業(yè)收入確認條件的有（）A.收入金額能夠可靠計量B.相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C.交易完工進度能夠可靠確定D.相關經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)E.交易成本能夠可靠計量3.下列各項中，屬于企業(yè)期間費用的有（）A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.營業(yè)外支出E.資產減值損失4.下列各項中，屬于企業(yè)資產的有（）A.存貨B.固定資產C.無形資產D.長期股權投資E.應收賬款5.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）A.短期借款B.應付賬款C.長期借款D.應付職工薪酬E.預收賬款6.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權益的有（）A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤E.應付股利7.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.讓渡資產使用權收入D.政府補助收入E.營業(yè)外收入8.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.營業(yè)外支出E.資產減值損失9.下列各項中，屬于企業(yè)資產減值損失的有（）A.固定資產減值損失B.無形資產減值損失C.存貨跌價損失D.長期股權投資減值損失E.持有至到期投資減值損失10.下列各項中，屬于企業(yè)財務報表的有（）A.資產負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權益變動表E.資產減值準備明細表三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與日?；顒酉嚓P的經(jīng)濟利益的總流入確認為收入。（）2.企業(yè)發(fā)生的交易或者事項，只要對財務報表中的列報金額有影響，就應當在財務報表中列報。（）3.企業(yè)采用權益法核算長期股權投資時，應將被投資單位的凈利潤或凈虧損全部計入投資收益。（）4.企業(yè)發(fā)生的固定資產修理費用，如果能夠區(qū)分是大修理還是小修理，則大修理費用應計入固定資產成本，小修理費用應計入當期損益。（）5.企業(yè)采用公允價值模式核算投資性房地產時，應將投資性房地產的公允價值變動計入當期損益。（）6.企業(yè)發(fā)生的預計負債，如果未來很可能不會發(fā)生，則應將其轉銷。（）7.企業(yè)發(fā)生的遞延所得稅負債，如果未來很可能不會轉回，則應將其轉銷。（）8.企業(yè)采用應付賬款法核算固定資產更新改造時，應將更新改造費用計入固定資產成本。（）9.企業(yè)發(fā)生的財務費用，如果與企業(yè)日?；顒訜o關，則不應計入當期損益。（）10.企業(yè)發(fā)生的其他綜合收益，如果未來很可能轉入損益，則應將其轉入當期損益。（）四、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)收入確認的五個條件。2.簡述企業(yè)存貨成本結轉的幾種方法。3.簡述企業(yè)固定資產折舊的計算方法。4.簡述企業(yè)無形資產攤銷的計提方法。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：購買原材料時支付的增值稅進項稅額可以抵扣，計入應交稅費，不計入資產成本；購建固定資產時發(fā)生的安裝調試費用是使固定資產達到預定可使用狀態(tài)所必需的支出，應計入固定資產成本；固定資產達到預定可使用狀態(tài)后的修理費用是維持固定資產正常運轉的支出，應計入當期損益；開發(fā)無形資產時符合條件的支出應計入無形資產成本。2.A解析：應付賬款項目應根據(jù)有關應付賬款賬戶的期末余額填列，即200萬元；“預付賬款”科目余額為50萬元，其中20萬元為預付給供應商的貨款應計入應付賬款，30萬元為預付給員工的工資不計入應付賬款。因此，應付賬款項目的填列金額為200萬元。3.B解析：企業(yè)財務會計報告的列報基礎是權責發(fā)生制，配比原則和重要性原則是會計核算的原則，收付實現(xiàn)制是政府會計的核算基礎。4.C解析：銷售商品時，如果商品存在質量問題，企業(yè)應確認預計負債，并調整銷售收入和銷售成本，以反映商品質量對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。5.A解析：企業(yè)2024年12月31日結賬后，“本年利潤”科目余額為100萬元，即為該企業(yè)2024年度的凈利潤。6.C解析：外幣報表折算差額、可供出售金融資產公允價值變動和交易性金融資產公允價值變動都屬于其他綜合收益；會計政策變更累積影響金額應計入留存收益，不屬于其他綜合收益。7.B解析：企業(yè)發(fā)生自然災害造成的資產損失，應確認營業(yè)外支出，因為這類損失不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動所導致的。8.D解析：政府補助收入屬于營業(yè)外收入，不屬于企業(yè)收入。9.C解析：企業(yè)采用完工百分比法確認收入時，應根據(jù)合同完工進度確認收入，以反映企業(yè)在合同執(zhí)行過程中的業(yè)績。10.D解析：營業(yè)外支出屬于企業(yè)的利得和損失，不屬于期間費用；銷售費用、管理費用和財務費用都屬于期間費用。11.A解析：企業(yè)采用成本法核算長期股權投資時，應在被投資單位實現(xiàn)凈利潤時確認投資收益，因為成本法下投資收益的確認與被投資單位的凈利潤直接相關。12.D解析：土地使用權屬于企業(yè)的無形資產，但企業(yè)自用土地使用權通常不計入無形資產，而是計入固定資產或在建工程。13.C解析：企業(yè)采用融資租賃方式租入固定資產時，應將租賃費用計入固定資產成本，因為融資租賃實質上轉移了與固定資產所有權相關的幾乎所有風險和報酬。14.C解析：長期借款屬于企業(yè)的非流動負債；短期借款、應付賬款和應付職工薪酬都屬于企業(yè)的流動負債。15.B解析：企業(yè)采用先進先出法核算存貨時，如果存貨價格持續(xù)上漲，則會導致存貨成本虛低，因為期末存貨成本是根據(jù)最早購入的存貨成本計算的。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：企業(yè)的財務會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。2.ABCE解析：企業(yè)收入確認的條件包括：收入金額能夠可靠計量、相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、交易完工進度能夠可靠確定和交易成本能夠可靠計量。3.ABCE解析：企業(yè)的期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用；營業(yè)外支出和資產減值損失不屬于期間費用。4.ABCDE解析：企業(yè)的資產包括存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資和應收賬款。5.ABCDE解析：企業(yè)的負債包括短期借款、應付賬款、長期借款、應付職工薪酬和預收賬款。6.ABCD解析：企業(yè)的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤；應付股利屬于負債。7.ABCD解析：企業(yè)的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入和政府補助收入。8.ABCDE解析：企業(yè)的費用包括銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出和資產減值損失。9.ABCDE解析：企業(yè)的資產減值損失包括固定資產減值損失、無形資產減值損失、存貨跌價損失、長期股權投資減值損失和持有至到期投資減值損失。10.ABCD解析：企業(yè)的財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)企業(yè)會計準則，企業(yè)發(fā)生的與日?；顒酉嚓P的經(jīng)濟利益的總流入確認為收入。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的交易或者事項，只有對財務報表中的列報金額有重大影響，才應當在財務報表中列報。3.×解析：企業(yè)采用權益法核算長期股權投資時，應按被投資單位的凈利潤或凈虧損乘以持股比例確認投資收益。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產修理費用，如果能夠區(qū)分是大修理還是小修理，則大修理費用應計入固定資產成本，小修理費用應計入當期損益。5.√解析：企業(yè)采用公允價值模式核算投資性房地產時，應將投資性房地產的公允價值變動計入當期損益。6.×解析：企業(yè)發(fā)生的預計負債，如果未來很可能不會發(fā)生，則不應確認，但不應轉銷。7.×解析：企業(yè)發(fā)生的遞延所得稅負債，如果未來很可能轉回，則應予以確認。8.√解析：企業(yè)采用應付賬款法核算固定資產更新改造時，應將更新改造費用計入固定資產成本。9.×解析：企業(yè)發(fā)生的財務費用，無論是否與企業(yè)日?；顒酉嚓P，都應計入當期損益。10.×解析：企業(yè)發(fā)生的其他綜合收益，如果未來很可能不會轉入損益，則不應轉銷。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)收入確認的五個條件包括：商品控制權轉移、收入可計量、經(jīng)濟利益很可能流入、相關成本可計量和履約義務完成。解析：這些條件是確保收入能夠被可靠確認的