2025年事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測試試卷（財(cái)務(wù)類）——財(cái)務(wù)審計(jì)與合規(guī)試題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.財(cái)務(wù)審計(jì)的核心目標(biāo)是什么？A.幫助企業(yè)提高經(jīng)營效率B.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.直接為企業(yè)增加利潤D.監(jiān)督企業(yè)日常行政開支2.我國《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制主體是？A.財(cái)政部門B.企業(yè)管理層C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)署3.在財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，審計(jì)人員最常使用的審計(jì)方法是什么？A.全面觀察法B.抽樣審計(jì)法C.模擬實(shí)驗(yàn)法D.直接詢問法4.審計(jì)工作底稿的主要作用是什么？A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.作為審計(jì)證據(jù)的來源C.作為審計(jì)結(jié)果的展示D.作為審計(jì)人員的備忘錄5.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型不包括？A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.特別意見6.企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素不包括？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.成本控制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？A.立即停止審計(jì)工作B.直接向企業(yè)管理層報(bào)告C.記錄缺陷并評(píng)估其重要性D.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)其他項(xiàng)目8.財(cái)務(wù)審計(jì)中的重要性水平是由什么決定的？A.審計(jì)人員的個(gè)人判斷B.企業(yè)管理層的期望C.審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.財(cái)政部門的要求9.審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，最常用的抽樣方法是？A.分層抽樣法B.系統(tǒng)抽樣法C.簡單隨機(jī)抽樣法D.整群抽樣法10.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見段通常包括哪些內(nèi)容？A.審計(jì)人員的基本情況B.審計(jì)工作的范圍C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題11.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括？A.提高經(jīng)營效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.直接增加企業(yè)市場份額12.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何判斷一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的重要性？A.根據(jù)缺陷的金額判斷B.根據(jù)缺陷的性質(zhì)判斷C.根據(jù)缺陷的影響范圍判斷D.根據(jù)缺陷的發(fā)現(xiàn)時(shí)間判斷13.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指？A.審計(jì)人員犯錯(cuò)的概率B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)報(bào)告被質(zhì)疑的概率D.審計(jì)工作被延誤的概率14.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的工具是什么？A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣B.內(nèi)部控制測試表C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)通知書15.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)程序通常包括哪些步驟？A.計(jì)劃審計(jì)工作B.執(zhí)行審計(jì)程序C.形成審計(jì)意見D.出具審計(jì)報(bào)告16.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)通常是？A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)際成本法D.市場價(jià)值法17.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員如何驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？A.通過內(nèi)部控制測試B.通過實(shí)質(zhì)性程序C.通過比較分析D.通過專家鑒定18.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)通常包括哪些類型？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)工作底稿C.內(nèi)部控制文檔D.管理層聲明19.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括？A.全面性原則B.重要性原則C.效率性原則D.直接性原則20.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的用途是什么？A.作為企業(yè)內(nèi)部管理的參考B.作為投資者決策的依據(jù)C.作為政府監(jiān)管的依據(jù)D.作為企業(yè)融資的依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。若漏選、錯(cuò)選或未選，則該題不得分。）1.財(cái)務(wù)審計(jì)的主要特征有哪些？A.客觀性B.獨(dú)立性C.公正性D.專業(yè)性E.盈利性2.財(cái)務(wù)審計(jì)的基本要求包括哪些？A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序C.合理運(yùn)用審計(jì)方法D.形成審計(jì)意見E.直接向政府匯報(bào)審計(jì)結(jié)果3.企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括哪些？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.成本控制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.內(nèi)部監(jiān)督4.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)程序主要包括哪些？A.計(jì)劃審計(jì)工作B.執(zhí)行審計(jì)程序C.形成審計(jì)意見D.出具審計(jì)報(bào)告E.后續(xù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題5.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的類型有哪些？A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.特別意見審計(jì)報(bào)告E.意見段無保留意見審計(jì)報(bào)告6.財(cái)務(wù)審計(jì)中的重要性水平如何確定？A.根據(jù)審計(jì)人員的判斷B.根據(jù)企業(yè)管理的期望C.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況E.根據(jù)財(cái)政部門的要求7.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如何評(píng)估？A.通過內(nèi)部控制測試B.通過實(shí)質(zhì)性程序C.通過比較分析D.通過專家鑒定E.通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣8.財(cái)務(wù)審計(jì)中的審計(jì)證據(jù)如何獲??？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.審計(jì)工作底稿C.內(nèi)部控制文檔D.管理層聲明E.實(shí)地觀察9.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)有哪些？A.提高經(jīng)營效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展E.直接增加企業(yè)市場份額10.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的用途有哪些？A.作為企業(yè)內(nèi)部管理的參考B.作為投資者決策的依據(jù)C.作為政府監(jiān)管的依據(jù)D.作為企業(yè)融資的依據(jù)E.作為企業(yè)內(nèi)部控制的依據(jù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.財(cái)務(wù)審計(jì)就是對(duì)企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面的審查。（×）2.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）3.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。（√）4.內(nèi)部控制缺陷都會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性。（×）5.財(cái)務(wù)審計(jì)中的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小。（×）6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要來源，但不是唯一的來源。（√）7.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的意見段通常只包括無保留意見一種類型。（×）8.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是直接提高企業(yè)的市場競爭力。（×）9.財(cái)務(wù)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)的可能性。（√）10.審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，可以使用非隨機(jī)抽樣方法，只要能保證樣本代表性即可。（×）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡要回答下列問題。）1.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)。財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)就是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，同時(shí)檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在重大缺陷。說白了，就是幫我們看看企業(yè)報(bào)的賬是不是真的，內(nèi)部控制有沒有問題，這樣投資者、政府和其他利益相關(guān)者才能放心。2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說明其組成部分。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)啊，簡單來說，就是審計(jì)人員發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見的可能性。它主要由兩部分組成：一是固有風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在錯(cuò)報(bào)的可能性，跟內(nèi)部控制沒關(guān)系；二是控制風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)的內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。這兩個(gè)加起來，再乘以檢查風(fēng)險(xiǎn)（就是審計(jì)程序沒發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性），就等于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了。3.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告啊，一般有這么幾部分：首先是標(biāo)題，就是“審計(jì)報(bào)告”；然后是收件人，一般是企業(yè)的董事會(huì)或者股東大會(huì)；接著是審計(jì)意見段，這是核心部分，說明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允；再就是管理層的聲明段，就是管理層對(duì)某些事項(xiàng)的確認(rèn)；還有審計(jì)報(bào)告的日期和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名蓋章；最后可能還會(huì)有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段等等。4.解釋內(nèi)部控制的基本要素有哪些，并簡要說明其作用。內(nèi)部控制的基本要素主要有五個(gè)：一是控制環(huán)境，就是企業(yè)的管理文化、治理結(jié)構(gòu)這些，它影響著其他控制要素；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；三是控制活動(dòng)，就是企業(yè)采取的具體措施來管理風(fēng)險(xiǎn)，比如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離；四是信息與溝通，就是企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞；五是監(jiān)督，就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。每個(gè)要素都挺重要的，缺了哪個(gè)都不行。5.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)中抽樣審計(jì)的基本步驟。抽樣審計(jì)啊，主要步驟有這些：首先得確定抽樣方法，是隨機(jī)抽樣還是非隨機(jī)抽樣；然后確定樣本量，也就是要抽多少個(gè)樣本；接著是選取樣本，按照選定的方法抽出來；然后是實(shí)施審計(jì)程序，對(duì)樣本進(jìn)行測試；最后是評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，推斷總體情況。每一步都要小心謹(jǐn)慎，否則結(jié)果就不準(zhǔn)了。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，全面回答下列問題。）1.論述財(cái)務(wù)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性，并說明其主要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在財(cái)務(wù)審計(jì)中那可是太重要了，可以說是整個(gè)審計(jì)工作的基礎(chǔ)。為啥重要呢？因?yàn)橹挥邢雀闱宄髽I(yè)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有多大，審計(jì)人員才能有針對(duì)性地設(shè)計(jì)審計(jì)程序，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做不好，審計(jì)程序設(shè)計(jì)得不對(duì)，那審計(jì)工作就白做了，還可能犯錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容啊，包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制，識(shí)別和分析財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，比如通過詢問、觀察、檢查憑證等方式，了解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、管理層的意圖等等，然后評(píng)估這些因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。評(píng)估完之后，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)重點(diǎn)，安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作做到點(diǎn)子上。2.結(jié)合實(shí)際，論述財(cái)務(wù)審計(jì)中內(nèi)部控制的測試方法及其應(yīng)用。財(cái)務(wù)審計(jì)中測試內(nèi)部控制啊，方法還挺多的，常用的有三種：一是詢問，就是跟企業(yè)內(nèi)部員工聊聊，了解他們對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；二是觀察，就是親眼看看企業(yè)是怎么執(zhí)行內(nèi)部控制的，比如倉庫管理、費(fèi)用報(bào)銷這些；三是檢查，就是看看企業(yè)的內(nèi)部控制文檔，比如授權(quán)批準(zhǔn)書、職責(zé)分工表，還有相關(guān)的憑證記錄，看看是不是跟說的差不多。這些方法可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。比如，發(fā)現(xiàn)某個(gè)內(nèi)部控制缺陷，可以先問問相關(guān)人員怎么回事，再看看實(shí)際操作情況，最后查查相關(guān)記錄，綜合判斷這個(gè)缺陷的影響。實(shí)際應(yīng)用中，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，選擇最重要的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，不能啥都查，那不現(xiàn)實(shí)。測試完之后，要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，就得考慮調(diào)整審計(jì)程序，增加實(shí)質(zhì)性程序，確保審計(jì)質(zhì)量。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：財(cái)務(wù)審計(jì)的核心目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，也就是看看企業(yè)報(bào)的賬是不是真的反映了它的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。選項(xiàng)A提高經(jīng)營效率那是管理層的活兒；選項(xiàng)C直接增加利潤更不是審計(jì)的事；選項(xiàng)D監(jiān)督日常開支那是財(cái)務(wù)部門的工作，審計(jì)主要是看大的財(cái)務(wù)報(bào)表。所以選B。2.答案：B解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的主體是企業(yè)自己，不是財(cái)政部門或者審計(jì)署，那些是監(jiān)管機(jī)構(gòu)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的，也不是編制主體。管理層當(dāng)然要負(fù)責(zé)編制，但法律上主體是企業(yè)。所以選B。3.答案：B解析：審計(jì)方法啊，全面觀察法那不現(xiàn)實(shí)，企業(yè)那么大；模擬實(shí)驗(yàn)法不常用，成本高；直接詢問法只能了解表面情況，不能驗(yàn)證真實(shí)性；抽樣審計(jì)法最常用，通過抽查一部分來推斷整體情況，經(jīng)濟(jì)高效，審計(jì)人員最喜歡用這個(gè)。所以選B。4.答案：B解析：審計(jì)工作底稿就是審計(jì)人員干的活兒記錄，記錄他們?cè)趺磳徲?jì)的，發(fā)現(xiàn)了什么，怎么想的，這些都是審計(jì)證據(jù)的來源，用來證明審計(jì)意見是合理的。選項(xiàng)A是附件，不是主要作用；選項(xiàng)C是展示結(jié)果，不是底稿作用；選項(xiàng)D是備忘錄，太簡單了，底稿可不是隨便寫的。所以選B。5.答案：D解析：審計(jì)意見類型啊，有四種：無保留意見，就是報(bào)表沒大問題；保留意見，就是報(bào)表有點(diǎn)小問題；否定意見，就是報(bào)表有大問題，不公允；還有就是帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，就是報(bào)表沒問題，但有些事項(xiàng)需要特別說明。沒有特別意見這種說法，可能是選項(xiàng)印錯(cuò)了，但肯定不是正確答案。所以選D。6.答案：C解析：內(nèi)部控制要素有五個(gè)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。選項(xiàng)A、B、D、E都是，成本控制不是內(nèi)部控制的要素，那是企業(yè)管理的具體手段，內(nèi)部控制是更宏觀的框架。所以選C。7.答案：C解析：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷了，不能馬上停止審計(jì)，那不專業(yè)；也不能直接報(bào)告管理層，得先記錄下來，評(píng)估一下嚴(yán)重程度再說。記錄缺陷并評(píng)估其重要性是最合適的，先看看影響大不大，再?zèng)Q定下一步怎么走。所以選C。8.答案：C解析：重要性水平不是審計(jì)人員瞎定的，也不是管理層期望的，也不是財(cái)政部門要求的，它是根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，有具體標(biāo)準(zhǔn)的。審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了怎么確定重要性，比如用財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的百分比，或者跟同行業(yè)比較等等。所以選C。9.答案：C解析：抽樣方法啊，分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、簡單隨機(jī)抽樣、整群抽樣，這幾個(gè)都有用。但最常用的是簡單隨機(jī)抽樣，就是隨機(jī)挑樣本，最直接，也最容易操作，雖然可能效率不是最高的，但用得多。所以選C。10.答案：B解析：審計(jì)意見段就是審計(jì)報(bào)告的核心部分，主要說審計(jì)范圍和意見，比如我們審計(jì)了你們公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，我們認(rèn)為它公允反映了……這些內(nèi)容。選項(xiàng)A、C、D都是報(bào)告的一部分，但不是意見段的主要內(nèi)容。所以選B。11.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高效率、確保報(bào)表可靠性、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)，這些都是為了幫助企業(yè)好好經(jīng)營。但直接增加市場份額那是市場部的事，內(nèi)部控制不能直接干這個(gè)。所以選D。12.答案：A解析：判斷內(nèi)部控制缺陷重要性，主要看金額，金額越大越重要；其次是性質(zhì)，比如影響關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的性質(zhì)；影響范圍也看，但金額通常是最主要的考慮因素。不是看發(fā)現(xiàn)時(shí)間，時(shí)間早晚跟重要性沒直接關(guān)系。所以選A。13.答案：B解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是審計(jì)人員發(fā)表了錯(cuò)誤意見的可能性，比如報(bào)表其實(shí)有問題，但審計(jì)人員卻說沒問題。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主要是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)的可能性，如果報(bào)表沒問題，那審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就小了。選項(xiàng)A是審計(jì)人員犯錯(cuò)概率，不是風(fēng)險(xiǎn)本身；選項(xiàng)C是意見被質(zhì)疑概率，不是風(fēng)險(xiǎn)定義；選項(xiàng)D是工作延誤概率，跟風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。所以選B。14.答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最常用的工具就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，就是把固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)組合起來，看看審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多大，然后決定審計(jì)程序強(qiáng)度。內(nèi)部控制測試表是記錄測試過程的，不是評(píng)估工具；審計(jì)工作底稿是記錄結(jié)果的；審計(jì)通知書是通知審計(jì)的，跟評(píng)估沒直接關(guān)系。所以選A。15.答案：C解析：審計(jì)程序步驟啊，一般是：計(jì)劃審計(jì)工作，先想想怎么審計(jì)；執(zhí)行審計(jì)程序，就是去查賬、訪談、看現(xiàn)場；形成審計(jì)意見，根據(jù)查的結(jié)果判斷報(bào)表怎么樣；最后出具審計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A、B、D都是步驟，但選項(xiàng)C“形成審計(jì)意見”是核心步驟，沒這個(gè)步驟就不知道怎么報(bào)告了。所以選C。16.答案：B解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)通常是權(quán)責(zé)發(fā)生制，就是收入和費(fèi)用按實(shí)現(xiàn)和歸屬期確認(rèn)，不管錢是不是真的收付了。收付實(shí)現(xiàn)制是政府機(jī)關(guān)用的，實(shí)際成本法是存貨計(jì)價(jià)方法，市場價(jià)值法是資產(chǎn)評(píng)估方法，不是報(bào)表編制基礎(chǔ)。所以選B。17.答案：B解析：驗(yàn)證報(bào)表公允性，最靠譜的是實(shí)質(zhì)性程序，就是直接查賬、核對(duì)憑證、計(jì)算分析，看看報(bào)表數(shù)字是不是真的。選項(xiàng)A內(nèi)部控制測試是看內(nèi)控行不行，如果內(nèi)控好，可以減少實(shí)質(zhì)性程序，但內(nèi)控測試本身不能直接驗(yàn)證報(bào)表公允性；選項(xiàng)C比較分析是看看數(shù)據(jù)有沒有異常，但不是驗(yàn)證方法；選項(xiàng)D專家鑒定是特定事項(xiàng)用的，不是普遍方法。所以選B。18.答案：D解析：審計(jì)證據(jù)類型啊，財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)對(duì)象，不是證據(jù)；審計(jì)工作底稿是記錄，不是證據(jù)；內(nèi)部控制文檔是參考，不是證據(jù)；管理層聲明是證據(jù)，就是管理層對(duì)某些事項(xiàng)的確認(rèn)，如果他們不確認(rèn)，審計(jì)人員可能要進(jìn)一步審計(jì)。所以選D。19.答案：D解析：內(nèi)部控制基本原則有全面性、重要性、有效性、及時(shí)性、適應(yīng)性這些。選項(xiàng)A、B、C都是原則；直接性不是原則，內(nèi)部控制是系統(tǒng)工程，不是簡單說直接就行。所以選D。20.答案：B解析：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的用途主要是給投資者看的，幫助他們決策；也是政府監(jiān)管的依據(jù)；也是企業(yè)內(nèi)部管理的參考；但不是直接融資的依據(jù)，融資報(bào)告需要特殊審計(jì)。所以選B。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：財(cái)務(wù)審計(jì)特征啊，必須是客觀的，不能偏袒；必須是獨(dú)立的，不受企業(yè)影響；必須公正，說實(shí)話；還必須專業(yè)，懂行。盈利性不是審計(jì)特征，審計(jì)是收費(fèi)服務(wù)，但不以盈利為主要目的。所以選A、B、C、D。2.答案：A、B、C解析：財(cái)務(wù)審計(jì)要求啊，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這是規(guī)矩；必須依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序，不能被企業(yè)左右；必須合理運(yùn)用審計(jì)方法，不能瞎干；形成審計(jì)意見和出具報(bào)告是結(jié)果，不是要求。所以選A、B、C。3.答案：A、B、E解析：內(nèi)部控制要素有五個(gè)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。成本控制不是要素，那是具體管理活動(dòng)；職責(zé)分離是控制活動(dòng)的一部分；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是要素；內(nèi)部監(jiān)督也是要素。所以選A、B、E。4.答案：A、B、C、D解析：審計(jì)程序步驟啊，就是計(jì)劃、執(zhí)行程序、形成意見、出具報(bào)告，這是完整的流程。每一步都很重要，不能少。所以選A、B、C、D。5.答案：A、B、C、D解析：審計(jì)報(bào)告類型啊，有四種：無保留意見、保留意見、否定意見、特別意見（就是帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見）。所以選A、B、C、D。選項(xiàng)E描述的是無保留意見報(bào)告的一種情況，不是報(bào)告類型本身。6.答案：C、D、E解析：重要性水平確定依據(jù)啊，主要是審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有具體方法的；也要考慮被審計(jì)單位實(shí)際情況，比如行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模；還要考慮管理層期望，但不是主要依據(jù)；審計(jì)人員的判斷重要，但不是決定性因素；財(cái)政部門要求不是依據(jù)。所以選C、D、E。7.答案：A、B、C、E解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法啊，可以通過內(nèi)部控制測試了解內(nèi)控情況，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)；通過實(shí)質(zhì)性程序直接測試報(bào)表項(xiàng)目，評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)；通過比較分析發(fā)現(xiàn)異常，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；通過專家鑒定解決特殊問題，間接影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣是評(píng)估工具，不是方法。所以選A、B、C、E。8.答案：A、B、C、D、E解析：審計(jì)證據(jù)獲取方法啊，財(cái)務(wù)報(bào)表是來源；審計(jì)工作底稿是記錄；內(nèi)部控制文檔是參考；管理層聲明是證據(jù)；實(shí)地觀察也是獲取證據(jù)的方式，比如看倉庫庫存。所以選A、B、C、D、E。9.答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制目標(biāo)啊，就是提高效率，省錢省力；確保報(bào)表可靠性，讓數(shù)字真實(shí)；保障資產(chǎn)安全，錢物不能丟；促進(jìn)合規(guī)，遵守法律法規(guī)。選項(xiàng)D促進(jìn)發(fā)展是結(jié)果，不是目標(biāo)；選項(xiàng)E直接增加市場份額那是市場目標(biāo)，內(nèi)部控制不能直接干這個(gè)。所以選A、B、C。10.答案：A、B、C、D解析：審計(jì)報(bào)告用途啊，投資者用來看投資決策；政府監(jiān)管用來看企業(yè)合規(guī)；企業(yè)內(nèi)部管理用來看自己哪里做得不好；融資也可能用，雖然不是主要用途，但有時(shí)也會(huì)參考。所以選A、B、C、D。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：財(cái)務(wù)審計(jì)不是對(duì)企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面審查，而是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，抽樣審計(jì)也很常見，不是全面查。所以錯(cuò)。2.答案：√解析：財(cái)務(wù)審計(jì)必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本要求，不然審計(jì)意見就不可信了。所以對(duì)。3.答案：√解析：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，這是法律規(guī)定的，代表他們對(duì)報(bào)告負(fù)責(zé)。所以對(duì)。4.答案：×解析：內(nèi)部控制缺陷不一定都直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，如果缺陷不重大，或者不影響報(bào)表項(xiàng)目，可能就不影響。所以錯(cuò)。5.答案：×解析：重要性水平越高，意味著審計(jì)人員容忍錯(cuò)報(bào)的程度越高，這時(shí)候?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)反而越大。所以錯(cuò)。6.答案：√解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要來源，記錄了審計(jì)過程和結(jié)果，但不是唯一來源，還有其他證據(jù)，比如管理層聲明。所以對(duì)。7.答案：×解析：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的意見段通常包括四種類型：無保留意見、保留意見、否定意見、特別意見。不是只有無保留意見一種。所以錯(cuò)。8.答案：×解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、提高效率、確保報(bào)告可靠性、保障資產(chǎn)安全，不是直接提高市場份額，那是市場營銷的事。所以錯(cuò)。9.答案：√解析：財(cái)務(wù)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)的可能性，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心。所以對(duì)。10.答案：×解析：審計(jì)人員在進(jìn)行抽樣審計(jì)時(shí)，必須使用隨機(jī)抽樣方法，才能保證樣本具有代表性，非隨機(jī)抽樣方法可能產(chǎn)生偏差，不能保證代表性。所以錯(cuò)。四、簡答題答案及解析1.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)。答案：財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，同時(shí)檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在重大缺陷。解析：財(cái)務(wù)審計(jì)的核心是看企業(yè)報(bào)的賬是不是真的，也就是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。同時(shí)，還要看看企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)好不好用，有沒有大問題。這樣，投資者、政府這些人才會(huì)相信企業(yè)說的話，也能知道企業(yè)到底經(jīng)營得怎么樣。主要目標(biāo)就這么兩個(gè)，一是報(bào)表真實(shí)，二是內(nèi)控有效。2.解釋什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說明其組成部分。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是審計(jì)人員發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見的可能性。它主要由兩部分組成：一是固有風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在錯(cuò)報(bào)的可能性；二是控制風(fēng)險(xiǎn)，就是企業(yè)的內(nèi)部控制不能防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。解析：簡單來說，就是審計(jì)人員可能看錯(cuò)了，發(fā)表了錯(cuò)誤的意見。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)從哪里來呢？一個(gè)是報(bào)表本身就有問題，不管內(nèi)控好不好，報(bào)表可能就錯(cuò)了，這就是固有風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)是內(nèi)控不行，不能發(fā)現(xiàn)或防止報(bào)表錯(cuò)報(bào)，這就是控制風(fēng)險(xiǎn)。這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)加起來，就構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。還有一個(gè)檢查風(fēng)險(xiǎn)，就是審計(jì)程序沒發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性，但題目只問組成部分，所以只說固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。3.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。答案：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括：標(biāo)題、收件人、審計(jì)意見段、管理層的聲明段、審計(jì)報(bào)告的日期、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名蓋章，還可能包括強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段等。解析：審計(jì)報(bào)告就像一封信，得有抬頭（標(biāo)題）、寫給誰（收件人）、主要內(nèi)容（審計(jì)意見段，就是說說報(bào)表行不行）、附注（管理層對(duì)某些事項(xiàng)的確認(rèn)，管理層聲明段）、日期（審計(jì)報(bào)告的日期，表示審計(jì)到什么時(shí)候）、落款（注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，表示他們對(duì)報(bào)告負(fù)責(zé)），有時(shí)候還會(huì)有一些特別說明（強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段）。這些部分加起來，就是一份完整的審計(jì)報(bào)告。4.解釋內(nèi)部控制的基本要素有哪些，并簡要說明其作用。答案：內(nèi)部控制的基本要素有五個(gè)：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，影響著其他要素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是具體措施，管理風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是信息流動(dòng)，保證信息準(zhǔn)確傳遞；監(jiān)督是持續(xù)監(jiān)控，保證內(nèi)部控制有效。解析：內(nèi)部控制不是一套空殼，而是有具體內(nèi)容的，主要就五個(gè)方面?？刂骗h(huán)境就像是企業(yè)的文化，大家有沒有遵守規(guī)矩的意識(shí)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是看看企業(yè)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，有多大；控制活動(dòng)就是具體怎么做，比如誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)；信息與溝通就是信息怎么傳，大家能不能及時(shí)知道情況；監(jiān)督就是定期檢查內(nèi)部控制做得好不好，有沒有問題。這五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，一起作用，才能把內(nèi)部控制做好。5.簡述財(cái)務(wù)審計(jì)中抽樣審計(jì)的基本步驟。答案：財(cái)務(wù)審計(jì)中抽樣審計(jì)的基本步驟包括：確定抽樣方法、確定樣本量、選取樣本、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。解析：抽樣審計(jì)不是瞎查，而是有步驟的。第一步，得想好怎么抽樣，是隨機(jī)抽還是別的辦法；第二步，決定抽多少個(gè)，樣本量不能太少也不能太多；第三步，按照方法實(shí)際抽出來；第四步，對(duì)抽出來的樣本進(jìn)行審計(jì)，查查賬本、憑證啥的；最后一步，看看樣本查出來的結(jié)果怎么樣，然后推斷整個(gè)情況。每一步都得認(rèn)真做，不能馬虎。五、論述題答案及解析1.論述財(cái)務(wù)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性，并說明其主要內(nèi)容。答案：財(cái)務(wù)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序非常重要，是整個(gè)審計(jì)工作的基礎(chǔ)和方向。它幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序