第1篇一、審計(jì)背景隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院作為醫(yī)療服務(wù)的主要提供者，其預(yù)算收支管理日益受到關(guān)注。為了確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性，提高資金使用效率，保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.檢查醫(yī)院預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和準(zhǔn)確性；2.評(píng)估醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題；3.評(píng)價(jià)醫(yī)院收支管理是否規(guī)范，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為；4.提出改進(jìn)醫(yī)院預(yù)算收支管理的建議，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提升。三、審計(jì)范圍1.醫(yī)院年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況；2.醫(yī)院收支管理情況；3.醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；4.醫(yī)院專項(xiàng)資金使用情況；5.醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算編制（1）檢查預(yù)算編制依據(jù)是否充分，是否符合國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)和醫(yī)院實(shí)際情況；（2）核實(shí)預(yù)算編制過程中是否存在人為調(diào)整、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題；（3）評(píng)估預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行（1）檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題；（2）核實(shí)預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)行為；（3）評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的有效性和合理性。3.收支管理（1）檢查醫(yī)院收入來源是否合法，是否存在違規(guī)收費(fèi)、亂收費(fèi)等問題；（2）核實(shí)醫(yī)院支出是否符合預(yù)算安排，是否存在超支、挪用等問題；（3）評(píng)估醫(yī)院收支管理的規(guī)范性和有效性。4.內(nèi)部控制制度（1）檢查醫(yī)院內(nèi)部控制制度是否健全，是否得到有效執(zhí)行；（2）評(píng)估內(nèi)部控制制度在預(yù)算編制、執(zhí)行、收支管理等方面的有效性；（3）提出完善內(nèi)部控制制度的建議。5.專項(xiàng)資金使用（1）檢查專項(xiàng)資金使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)使用、挪用等問題；（2）核實(shí)專項(xiàng)資金使用效益，評(píng)估專項(xiàng)資金使用的合理性和有效性。6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露（1）檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求；（2）核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；（3）評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表編制及披露的質(zhì)量。五、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過查閱醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料，了解醫(yī)院預(yù)算收支管理情況；2.審計(jì)分析法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)異常情況；3.審計(jì)抽樣法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行抽樣檢查，確保審計(jì)的全面性和有效性；4.審計(jì)訪談法：與醫(yī)院相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解醫(yī)院預(yù)算收支管理情況。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1個(gè)月）：成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案，收集相關(guān)資料；2.審計(jì)實(shí)施階段（2個(gè)月）：開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支管理情況進(jìn)行調(diào)查、分析、評(píng)估；3.審計(jì)報(bào)告階段（1個(gè)月）：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。七、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)審計(jì)組成員工作，確保審計(jì)質(zhì)量；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目，收集、整理、分析審計(jì)資料，撰寫審計(jì)報(bào)告；3.審計(jì)專家：提供專業(yè)指導(dǎo)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。八、審計(jì)報(bào)告及整改1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向醫(yī)院管理層提交審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、改進(jìn)建議等；2.整改：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限，確保整改到位。九、審計(jì)結(jié)論通過本次審計(jì)，全面了解醫(yī)院預(yù)算收支管理情況，發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，提出改進(jìn)建議，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提升提供有力保障。注：本方案僅供參考，具體審計(jì)內(nèi)容和方法可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇一、前言預(yù)算收支審計(jì)是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平、確保醫(yī)院財(cái)務(wù)安全具有重要意義。為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算收支審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，特制定本方案。二、審計(jì)目的1.審查醫(yī)院預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和完整性。2.審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。3.審查醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性和效益性。4.發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。三、審計(jì)范圍1.醫(yī)院年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況。2.醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況。3.醫(yī)院內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況。4.醫(yī)院資產(chǎn)管理情況。5.醫(yī)院成本核算情況。四、審計(jì)方法1.審查法：查閱醫(yī)院預(yù)算編制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等資料，核實(shí)預(yù)算編制、執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性。2.詢問法：向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及工作人員詢問預(yù)算編制、執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支等情況。3.審計(jì)分析法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算編制、執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找異常情況。4.實(shí)地調(diào)查法：對(duì)醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解實(shí)際情況。五、審計(jì)步驟1.審前準(zhǔn)備（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員及職責(zé)。（2）收集醫(yī)院相關(guān)資料，包括預(yù)算編制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等。（3）制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、方法等。2.審計(jì)實(shí)施（1）審查預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和完整性。（2）審查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。（3）審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性和效益性。（4）審查內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況。（5）審查資產(chǎn)管理情況。（6）審查成本核算情況。3.審計(jì)報(bào)告（1）匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)報(bào)告。（2）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（3）向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門反饋審計(jì)結(jié)果。4.審計(jì)后續(xù)處理（1）跟蹤醫(yī)院對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。（2）對(duì)整改不到位的問題，再次進(jìn)行審計(jì)。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審前準(zhǔn)備：1周2.審計(jì)實(shí)施：3周3.審計(jì)報(bào)告：1周4.審計(jì)后續(xù)處理：1周七、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)、組織和管理。2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行。3.審計(jì)助理：協(xié)助審計(jì)員完成審計(jì)工作。八、審計(jì)經(jīng)費(fèi)1.審計(jì)組所需差旅費(fèi)、資料費(fèi)等由醫(yī)院承擔(dān)。2.審計(jì)人員勞務(wù)費(fèi)由醫(yī)院支付。九、審計(jì)結(jié)果處理1.審計(jì)結(jié)果經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，向醫(yī)院及相關(guān)部門反饋。2.醫(yī)院根據(jù)審計(jì)結(jié)果，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任。3.審計(jì)結(jié)果作為醫(yī)院年度考核、干部選拔任用的重要依據(jù)。十、附則1.本方案由醫(yī)院審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起施行。（注：本方案僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、審計(jì)目的為確保醫(yī)院預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性和效益性，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，特制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.醫(yī)院預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性；2.醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況；3.醫(yī)院收入、支出、結(jié)余的真實(shí)性、合法性和效益性；4.醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；5.醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。三、審計(jì)時(shí)間本次審計(jì)時(shí)間為____年____月____日至____年____月____日。四、審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性：（1）審查醫(yī)院預(yù)算編制是否符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；（2）審查醫(yī)院預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，是否符合醫(yī)院發(fā)展需要；（3）審查醫(yī)院預(yù)算編制過程中是否存在徇私舞弊、違規(guī)操作等問題。2.預(yù)算執(zhí)行情況：（1）審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際完成情況之間的差異；（2）審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)支出、挪用資金等問題；（3）審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、追加預(yù)算等問題。3.收入、支出、結(jié)余的真實(shí)性、合法性和效益性：（1）審查醫(yī)院收入來源的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；（2）審查醫(yī)院支出項(xiàng)目的合理性、合規(guī)性和效益性；（3）審查醫(yī)院結(jié)余的合法性、合規(guī)性和合理性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性：（1）審查醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；（2）審查醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)等問題；（3）審查醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。5.內(nèi)部控制制度的健全性和有效性：（1）審查醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性，分析內(nèi)部控制制度是否能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（2）審查醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，分析內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行；（3）審查醫(yī)院內(nèi)部控制制度是否存在漏洞，提出改進(jìn)建議。五、審計(jì)方法1.文件審查法：審查醫(yī)院預(yù)算編制、執(zhí)行、收入、支出、結(jié)余、財(cái)務(wù)報(bào)表等文件資料；2.詢問法：向醫(yī)院相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等進(jìn)行詢問，了解醫(yī)院預(yù)算收支情況；3.查驗(yàn)法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支相關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行查驗(yàn)；4.比較分析法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，找出問題；5.問卷調(diào)查法：對(duì)醫(yī)院預(yù)算收支、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行問卷調(diào)查，了解醫(yī)院實(shí)際情況。六、審計(jì)人員1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)審計(jì)工作；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體實(shí)施審計(jì)工作，包括文件審查、詢問、查驗(yàn)、比較分析等；3.外部專家：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家參與審計(jì)工作，提供專業(yè)意見和建議。七、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：成立審計(jì)組，制定審計(jì)方案，收集相關(guān)資料；2.審計(jì)實(shí)施階段：按照審計(jì)方案，開展審計(jì)工作，包括文件審查、詢問、查驗(yàn)、比較分析等；3.審計(jì)報(bào)告階段：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；4.審計(jì)整改階段：跟蹤醫(yī)院對(duì)審計(jì)意見的整改情況，確保整改措施落實(shí)到位。八、審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概況：包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、內(nèi)容、方法、人員等；2.審計(jì)結(jié)果：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、收入、支出、結(jié)余、財(cái)務(wù)報(bào)表等方面的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；3.審計(jì)意見和建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整