家電公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

一、總則1.目的本辦法旨在加強(qiáng)家電公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司在人、事、財(cái)、物、信息等方面存在的問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及公司戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。2.依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等，以及家電公司的公司章程和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需求制定本辦法。3.原則內(nèi)部審計(jì)工作遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、嚴(yán)謹(jǐn)性原則。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立于被審計(jì)部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，以客觀公正的態(tài)度開展審計(jì)工作，依據(jù)充分的證據(jù)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)程序得出審計(jì)結(jié)論。二、適用范圍本辦法適用于家電公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)和全資、控股子公司的全體員工及相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。同時(shí)，對(duì)于與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的重要合作伙伴、供應(yīng)商等涉及公司利益的相關(guān)事項(xiàng)，必要時(shí)也可進(jìn)行延伸審計(jì)。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為董事會(huì)下設(shè)的專門委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)由公司董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，審核內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告，向董事會(huì)提出建議，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系等。2.內(nèi)部審計(jì)部門公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。3.職責(zé)分工-審計(jì)委員會(huì)職責(zé)-審議內(nèi)部審計(jì)部門的工作計(jì)劃、預(yù)算和報(bào)告；-監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作，確保其獨(dú)立性和客觀性；-審查公司內(nèi)部控制制度的有效性，提出改進(jìn)建議；-協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的工作，審查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)、更換等事項(xiàng)；-向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)。-內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)-制定和執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)和子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；-檢查公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；-評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議；-對(duì)公司重大投資、資產(chǎn)處置、采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；-開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)公司管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；-跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，確保整改措施有效落實(shí)；-完成審計(jì)委員會(huì)和公司管理層交辦的其他審計(jì)任務(wù)。-被審計(jì)部門職責(zé)-積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和工作條件；-對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況；-根據(jù)內(nèi)部審計(jì)建議，完善本部門的管理制度和業(yè)務(wù)流程。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定-內(nèi)部審計(jì)部門每年年底根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合公司各部門的工作計(jì)劃，制定下一年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。-內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)實(shí)施。在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如因公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等原因需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)審計(jì)委員會(huì)和公司管理層批準(zhǔn)。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施-審計(jì)準(zhǔn)備階段-內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體的審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)小組，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。-審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)收集與被審計(jì)單位相關(guān)的資料，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，制定審計(jì)方案。-審計(jì)小組應(yīng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和需要提供的資料等事項(xiàng)。-審計(jì)實(shí)施階段-審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，查閱文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，訪談相關(guān)人員，實(shí)地觀察等方式收集審計(jì)證據(jù)。-審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)情況，并做好審計(jì)記錄。-審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)方法對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成審計(jì)結(jié)論。-審計(jì)報(bào)告階段-審計(jì)小組在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見(jiàn)。-內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和公司管理層審批。3.后續(xù)跟蹤與整改-內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改。-被審計(jì)單位應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。五、權(quán)利與義務(wù)1.內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)利-有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等相關(guān)資料；-有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，查閱文件、合同、協(xié)議等資料，現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)；-有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料；-對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或損害公司利益的行為，有權(quán)予以制止，制止無(wú)效的，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層報(bào)告；-有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)建議，對(duì)違反公司規(guī)定的行為提出處罰建議。2.內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)利-依法履行職責(zé)，受國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)；-參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力；-獲得履行職責(zé)所需的工作條件和支持。3.被審計(jì)單位和人員的權(quán)利-有權(quán)向內(nèi)部審計(jì)部門了解審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序；-對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和結(jié)論有異議的，有權(quán)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見(jiàn)，要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)核；-對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的違規(guī)行為，有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或公司管理層舉報(bào)。4.內(nèi)部審計(jì)部門的義務(wù)-嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度和審計(jì)準(zhǔn)則開展審計(jì)工作，保守公司商業(yè)秘密；-對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，確保審計(jì)報(bào)告客觀、公正、準(zhǔn)確；-及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層報(bào)告審計(jì)工作情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)提出處理建議；-跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施。5.內(nèi)部審計(jì)人員的義務(wù)-遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性；-不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，勝任審計(jì)工作；-保守審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密。6.被審計(jì)單位和人員的義務(wù)-積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況，不得拒絕、拖延或提供虛假資料；-按照審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，及時(shí)制定整改措施并認(rèn)真落實(shí)整改。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)部門的工作匯報(bào)，檢查內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和審計(jì)質(zhì)量。-公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行研究和決策。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司要求。2.考核機(jī)制-公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核?？己藘?nèi)容包括審計(jì)工作任務(wù)完成情況、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果運(yùn)用、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面。-對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反審計(jì)工作紀(jì)律、未能履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。-內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的