行政單位財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)講解日期:演講人：目錄01財(cái)務(wù)管理概述02預(yù)算管理體系03收支管理機(jī)制04內(nèi)部控制框架05資產(chǎn)管理規(guī)范06財(cái)務(wù)報(bào)告體系財(cái)務(wù)管理概述01定義與職能定位財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理是行政單位對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和監(jiān)督的活動(dòng)，是行政單位管理的重要組成部分。財(cái)務(wù)管理的作用財(cái)務(wù)管理有助于行政單位實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障行政單位的穩(wěn)健運(yùn)行。職能定位財(cái)務(wù)管理具有資金籌集、運(yùn)用、監(jiān)管和績(jī)效評(píng)估等職能，旨在保證行政單位資金的安全、規(guī)范和有效使用。法規(guī)依據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)依據(jù)行政單位財(cái)務(wù)管理主要遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)管理工作的合法性和規(guī)范性。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)行政單位還需參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》等，不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)管理水平。法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是行政單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，行政單位必須嚴(yán)格遵守，并結(jié)合自身實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。核心管理目標(biāo)行政單位財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是確保資金的安全和有效使用，通過(guò)合理的資金籌集、運(yùn)用和監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置和高效利用。資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范績(jī)效評(píng)估行政單位需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，保障行政單位的穩(wěn)健運(yùn)行。行政單位還需關(guān)注財(cái)務(wù)績(jī)效，通過(guò)科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，為決策提供依據(jù)，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。預(yù)算管理體系02預(yù)算編制流程明確預(yù)算編制目標(biāo)審核與修訂編制預(yù)算草案批準(zhǔn)與執(zhí)行確保預(yù)算編制與行政單位的目標(biāo)和計(jì)劃相一致，反映單位的實(shí)際需求和發(fā)展重點(diǎn)。根據(jù)單位性質(zhì)、職能和收支情況，按照規(guī)定的程序和方法編制預(yù)算草案。預(yù)算草案需經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的審核，修訂不合理或不切實(shí)際的部分。經(jīng)過(guò)審核的預(yù)算草案需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算的批復(fù)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施糾正。執(zhí)行控制要點(diǎn)預(yù)算調(diào)整程序因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考。決算編制規(guī)范決算編制依據(jù)決算編制應(yīng)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)法規(guī)、制度進(jìn)行，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。01決算編制程序按照規(guī)定的程序和方法編制決算，包括收集、整理、核對(duì)和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制決算報(bào)表和說(shuō)明等。02決算審核與審批決算報(bào)表需經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)和上級(jí)主管部門(mén)的審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。03決算分析與評(píng)價(jià)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。04收支管理機(jī)制03收入來(lái)源分類(lèi)財(cái)政收入事業(yè)收入經(jīng)營(yíng)收入上級(jí)補(bǔ)助收入包括稅收、非稅收入、政府性基金等。事業(yè)單位通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入。事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。支出審批流程對(duì)大額資金或重要項(xiàng)目支出需進(jìn)行事前審批，確保支出合理、合規(guī)。事前審批對(duì)支出進(jìn)行事后報(bào)銷(xiāo)，并提供相關(guān)憑證和明細(xì)，確保支出真實(shí)、合法。事后報(bào)銷(xiāo)對(duì)審批通過(guò)的支出進(jìn)行事中監(jiān)控，確保資金按審批用途使用。事中監(jiān)控010302定期對(duì)支出進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)04專(zhuān)項(xiàng)資金管控專(zhuān)款專(zhuān)用對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用的透明度和可追溯性。單獨(dú)核算績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)管機(jī)制專(zhuān)項(xiàng)資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，確保資金使用效益。建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的監(jiān)督和管理。內(nèi)部控制框架04風(fēng)險(xiǎn)防控措施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程等環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。崗位分離原則不相容崗位分離將授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管等關(guān)鍵崗位進(jìn)行分離，確保各崗位之間互不相容、相互制約。崗位輪換與交流實(shí)施崗位輪換制度，定期進(jìn)行崗位交流，以減少員工長(zhǎng)期在某一崗位可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵崗位責(zé)任制明確關(guān)鍵崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。審計(jì)監(jiān)督流程審計(jì)計(jì)劃與方案制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，編制審計(jì)方案。01審計(jì)實(shí)施與程序按照審計(jì)方案，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行全面審計(jì)。02審計(jì)報(bào)告與整改審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。03資產(chǎn)管理規(guī)范05資產(chǎn)登記制度所有資產(chǎn)必須進(jìn)行登記，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、編號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、來(lái)源等信息。資產(chǎn)登記要求定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)按照資產(chǎn)性質(zhì)、用途進(jìn)行分類(lèi)，建立詳細(xì)的資產(chǎn)分類(lèi)體系。資產(chǎn)分類(lèi)管理010302利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立資產(chǎn)電子檔案，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理。資產(chǎn)信息化管理04建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，確保資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和延長(zhǎng)使用壽命。資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)對(duì)出現(xiàn)故障的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修，保證資產(chǎn)的正常使用。資產(chǎn)維修管理01020304明確資產(chǎn)使用權(quán)限、使用范圍和使用方式，防止資產(chǎn)濫用。資產(chǎn)使用規(guī)定對(duì)因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賠償。資產(chǎn)損壞賠償使用維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)處置報(bào)廢程序處置報(bào)廢審批資產(chǎn)處置報(bào)廢需經(jīng)過(guò)審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置報(bào)廢方式采取拍賣(mài)、變賣(mài)、報(bào)廢等方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保處置收益最大化。處置報(bào)廢記錄對(duì)資產(chǎn)處置報(bào)廢情況進(jìn)行記錄，包括處置時(shí)間、方式、收益等信息。處置報(bào)廢監(jiān)督對(duì)資產(chǎn)處置報(bào)廢過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。財(cái)務(wù)報(bào)告體系06報(bào)表編制要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況。報(bào)表種類(lèi)編制方法審核機(jī)制遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保報(bào)表信息的準(zhǔn)確性和可比性。采用合理的編制方法，如權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保收入和支出的合理匹配。建立報(bào)表內(nèi)部審核機(jī)制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。信息公開(kāi)機(jī)制公開(kāi)內(nèi)容公開(kāi)頻率公開(kāi)方式公開(kāi)范圍包括財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等，提高透明度。通過(guò)官方網(wǎng)站、媒體發(fā)布、公示欄等多種形式進(jìn)行公開(kāi)。定期公開(kāi)，如季度、年度，確保公眾及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)狀況。面向全社會(huì)公開(kāi)，接受公眾監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性?？?jī)效評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、