企業(yè)固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)流程表引言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心物質(zhì)載體，其管理效率直接影響資產(chǎn)使用效益、成本控制及經(jīng)營安全。為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，明確各部門職責(zé)，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，特制定本標(biāo)準(zhǔn)流程。本流程適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等）的設(shè)備、辦公家具、車輛、電子設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理，覆蓋從申購到處置的全環(huán)節(jié)，保證管理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、可追溯。一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景（一）適用資產(chǎn)類型生產(chǎn)經(jīng)營類：生產(chǎn)設(shè)備、機(jī)械工具、生產(chǎn)線、運(yùn)輸車輛等；辦公類：電腦、打印機(jī)、辦公家具、空調(diào)、投影儀等；研發(fā)類：實(shí)驗(yàn)儀器、檢測(cè)設(shè)備、研發(fā)軟件（符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的）等；其他：土地、房屋建筑物、裝修裝飾等（需符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)固定資產(chǎn)的界定）。（二）典型應(yīng)用場(chǎng)景新增資產(chǎn)：因業(yè)務(wù)擴(kuò)張、人員增加或設(shè)備更新需購置固定資產(chǎn)時(shí)；資產(chǎn)調(diào)撥：部門間資產(chǎn)調(diào)配、人員崗位變動(dòng)導(dǎo)致的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)；資產(chǎn)盤點(diǎn)：定期/不定期核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物，保證賬實(shí)相符時(shí)；資產(chǎn)維修：固定資產(chǎn)發(fā)生故障需維修保養(yǎng)時(shí)；資產(chǎn)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、技術(shù)淘汰或損壞無法修復(fù)時(shí)；資產(chǎn)處置：對(duì)外轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、投資等處置固定資產(chǎn)時(shí)。二、固定資產(chǎn)管理全流程操作步驟（一）資產(chǎn)申購與審批責(zé)任部門：使用部門、行政部（或資產(chǎn)管理部）、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公會(huì)操作流程：提交申購：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)申購單》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。部門審核：使用部門負(fù)責(zé)人審核申購必要性（如是否為重復(fù)購置、是否可調(diào)配閑置資產(chǎn)），簽字后提交行政部。行政部復(fù)核：行政部核查資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（如辦公電腦配置是否符合崗位需求）、現(xiàn)有閑置資產(chǎn)情況，確認(rèn)申購合理性，簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核：財(cái)務(wù)部審核預(yù)算可行性（是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)、資金來源是否合規(guī)），重點(diǎn)評(píng)估大額資產(chǎn)（如單筆超10萬元）的投資回報(bào)率，簽字后提交總經(jīng)理辦公會(huì)（或分管領(lǐng)導(dǎo)）。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)企業(yè)授權(quán)制度，由相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批（如部門負(fù)責(zé)人權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)由分管副總審批，大額資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公會(huì)審批）。審批通過后，轉(zhuǎn)采購部門執(zhí)行；審批不通過的，退回使用部門并說明理由。輸出文檔：《固定資產(chǎn)申購單》（含各級(jí)審批意見）（二）資產(chǎn)采購與驗(yàn)收責(zé)任部門：采購部、行政部、使用部門、財(cái)務(wù)部操作流程：執(zhí)行采購：采購部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)申購單》，通過招標(biāo)、比價(jià)、詢價(jià)等方式合規(guī)采購，簽訂采購合同（明確質(zhì)保期、售后服務(wù)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等）。到貨初驗(yàn)：資產(chǎn)到貨后，采購部通知行政部、使用部門共同開箱檢查，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、配件是否與申購單及合同一致，檢查外觀是否完好、有無損壞。專業(yè)驗(yàn)收：對(duì)技術(shù)復(fù)雜資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)儀器），需組織技術(shù)部門或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行功能測(cè)試、安裝調(diào)試，出具《技術(shù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。財(cái)務(wù)復(fù)核：驗(yàn)收合格后，行政部填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表2），附采購合同、發(fā)票、技術(shù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，交財(cái)務(wù)部復(fù)核發(fā)票金額、資產(chǎn)信息與申購單是否一致。簽收入庫：驗(yàn)收無誤后，使用部門、行政部、采購部在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，資產(chǎn)交由使用部門保管，行政部留存一份作為入賬依據(jù)。輸出文檔：《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》《技術(shù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》（如需）、采購合同、發(fā)票（三）資產(chǎn)登記與建卡責(zé)任部門：行政部、財(cái)務(wù)部操作流程：信息錄入：行政部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)信息，包括：資產(chǎn)編號(hào)（唯一編碼規(guī)則，如“資產(chǎn)類別拼音+年份+流水號(hào)”）、名稱、規(guī)格型號(hào)、類別、使用部門、使用人、購置日期、原值、折舊年限、存放地點(diǎn)、供應(yīng)商、質(zhì)保期等。資產(chǎn)建卡：行政部為每項(xiàng)資產(chǎn)制作《固定資產(chǎn)卡片》（見表3），一式兩份（行政部、使用部門各存一份），卡片注明資產(chǎn)基本信息、使用記錄、維修記錄等，粘貼于資產(chǎn)顯眼位置（如設(shè)備機(jī)身、辦公家具側(cè)面）。財(cái)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及系統(tǒng)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證賬實(shí)、賬卡、賬賬相符。輸出文檔：《固定資產(chǎn)卡片》、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)明細(xì)賬（四）資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移責(zé)任部門：使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部操作流程：資產(chǎn)領(lǐng)用：新資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，使用部門指定責(zé)任人（如《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》），填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（見表4），簽字確認(rèn)后交行政部備案，行政部更新系統(tǒng)中的“使用人”“存放地點(diǎn)”信息。內(nèi)部轉(zhuǎn)移：因部門調(diào)動(dòng)、崗位變動(dòng)等原因需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》（見表5），注明轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門、資產(chǎn)編號(hào)、轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)移日期，雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交行政部。信息更新：行政部審核無誤后，更新系統(tǒng)中的“使用部門”“存放地點(diǎn)”“責(zé)任人”信息，并通知財(cái)務(wù)部調(diào)整賬務(wù)。轉(zhuǎn)移完成后，原資產(chǎn)卡片交回行政部更新，新使用部門領(lǐng)取更新后的卡片。輸出文檔：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》、更新后的資產(chǎn)卡片（五）資產(chǎn)日常維護(hù)與盤點(diǎn)責(zé)任部門：使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部操作流程：日常維護(hù)：資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)日常清潔、簡(jiǎn)單保養(yǎng)，發(fā)覺故障及時(shí)向行政部報(bào)修；行政部聯(lián)系供應(yīng)商或維修人員進(jìn)行專業(yè)維修，填寫《固定資產(chǎn)維修記錄表》（見表6），記錄維修時(shí)間、費(fèi)用、更換配件等信息，維修完成后由使用人簽字確認(rèn)。定期盤點(diǎn)：月度/季度抽查：行政部每月/每季度隨機(jī)抽取部分資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)實(shí)物與系統(tǒng)信息是否一致，發(fā)覺問題及時(shí)追溯；年度全面盤點(diǎn)：每年年末，由行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、使用部門參與，對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見表7），注明賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、盤盈/盤虧原因（如標(biāo)簽丟失、損壞未報(bào)備、閑置未登記等），形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。盤盈盤虧處理：對(duì)盤盈資產(chǎn)，由行政部核查來源（如外單位贈(zèng)送、未入賬捐贈(zèng)等），補(bǔ)辦登記手續(xù)；對(duì)盤虧資產(chǎn)，由使用部門說明原因，行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部審核，屬于管理不善的追究責(zé)任人，屬于正常損耗的按報(bào)廢流程處理。輸出文檔：《固定資產(chǎn)維修記錄表》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》（六）資產(chǎn)報(bào)廢與處置責(zé)任部門：使用部門、行政部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公會(huì)操作流程：申請(qǐng)報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如電腦5年、生產(chǎn)設(shè)備10年）、技術(shù)淘汰或損壞無法修復(fù)時(shí)，使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》（見表8），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、使用年限、報(bào)廢原因、殘值評(píng)估等信息，部門負(fù)責(zé)人簽字后提交行政部。技術(shù)鑒定：行政部組織技術(shù)部門或第三方機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否具備修復(fù)價(jià)值或符合報(bào)廢條件，出具《技術(shù)鑒定意見書》。價(jià)值評(píng)估：財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)殘值進(jìn)行評(píng)估（參考市場(chǎng)同類資產(chǎn)回收價(jià)格），填寫《資產(chǎn)殘值評(píng)估表》。審批處置：行政部匯總《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》《技術(shù)鑒定意見書》《資產(chǎn)殘值評(píng)估表》，按權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批（如一般資產(chǎn)由分管副總審批，重大資產(chǎn)由總經(jīng)理辦公會(huì)審批）。審批通過后，由行政部負(fù)責(zé)處置（如公開拍賣、交廢品回收公司），處置收入需及時(shí)交財(cái)務(wù)部入賬。核銷銷卡：處置完成后，行政部在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中做“資產(chǎn)報(bào)廢”標(biāo)記，更新資產(chǎn)臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部根據(jù)處置憑證進(jìn)行賬務(wù)核銷，注銷資產(chǎn)卡片，保證賬實(shí)一致。輸出文檔：《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》《技術(shù)鑒定意見書》《資產(chǎn)殘值評(píng)估表》、處置收入憑證、更新后的資產(chǎn)臺(tái)賬三、固定資產(chǎn)管理核心模板表格表1：固定資產(chǎn)申購單申購部門申購日期年月日申請(qǐng)人聯(lián)系方式資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資產(chǎn)類別□設(shè)備□辦公□研發(fā)□其他用途說明現(xiàn)有閑置情況□無閑置資產(chǎn)可調(diào)配□有閑置資產(chǎn)（編號(hào)：________，名稱：________）部門負(fù)責(zé)人意見簽字：________日期：________行政部審核意見簽字：________日期：________財(cái)務(wù)部審核意見簽字：________日期：________領(lǐng)導(dǎo)審批意見□分管副總□總經(jīng)理辦公會(huì)簽字：________日期：________表2：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單采購訂單號(hào)供應(yīng)商名稱資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量購置日期年月日驗(yàn)收日期年月日驗(yàn)收內(nèi)容□外觀完好□配件齊全□功能達(dá)標(biāo)□技術(shù)參數(shù)符合（附《技術(shù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》）驗(yàn)收情況說明使用部門意見負(fù)責(zé)人：________使用人：________日期：________行政部意見經(jīng)辦人：________日期：________采購部意見經(jīng)辦人：________日期：________財(cái)務(wù)部復(fù)核意見經(jīng)辦人：________日期：________表3：固定資產(chǎn)卡片（示例）資產(chǎn)編號(hào)QX-2024-001資產(chǎn)名稱辦公電腦規(guī)格型號(hào)ThinkPadX1類別辦公類使用部門市場(chǎng)部使用人*某購置日期2024-03-15原值（元）8,000折舊年限5年凈值（元）6,400存放地點(diǎn)市場(chǎng)部辦公室供應(yīng)商聯(lián)想集團(tuán)質(zhì)保期2025-03-14維修記錄2024-08-20：更換鍵盤（費(fèi)用200元）備注表4：固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)領(lǐng)用部門領(lǐng)用人存放地點(diǎn)年月日領(lǐng)用人簽字監(jiān)交人行政部備案經(jīng)辦人：________日期：________表5：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門轉(zhuǎn)移日期年月日轉(zhuǎn)移原因□崗位調(diào)動(dòng)□部門合并□資產(chǎn)調(diào)配資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量轉(zhuǎn)出部門意見負(fù)責(zé)人：________日期：________轉(zhuǎn)入部門意見負(fù)責(zé)人：________日期：________行政部審批經(jīng)辦人：________日期：________表6：固定資產(chǎn)維修記錄表維修日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱維修原因年月日維修方式□供應(yīng)商維修□第三方維修□自行維修維修費(fèi)用（元）更換配件費(fèi)用明細(xì)維修結(jié)果□恢復(fù)正?！醪糠中迯?fù)□無法修復(fù)維修人使用人確認(rèn)簽字：________日期：________行政部備案經(jīng)辦人：________表7：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期年月日盤點(diǎn)部門行政部、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤點(diǎn)小組意見組長(zhǎng)：________日期：________總經(jīng)理審批意見：________簽字：________日期：________表8：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)使用年限原值（元）賬面凈值（元）報(bào)廢原因□達(dá)到使用年限□技術(shù)淘汰□損壞無法修復(fù)□其他技術(shù)鑒定意見經(jīng)辦人：________日期：________（附《技術(shù)鑒定意見書》）殘值評(píng)估（元）處置方式□公開拍賣□回收公司□其他部門負(fù)責(zé)人意見簽字：________日期：________行政部意見簽字：________日期：________財(cái)務(wù)部意見簽字：________日期：________領(lǐng)導(dǎo)審批意見□分管副總□總經(jīng)理辦公會(huì)簽字：________日期：________四、執(zhí)行過程中的關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）資產(chǎn)信息準(zhǔn)確性管理資產(chǎn)編號(hào)需唯一且規(guī)范，不得重復(fù)或遺漏，標(biāo)簽脫落需及時(shí)補(bǔ)辦；資產(chǎn)信息（如使用人、存放地點(diǎn)、維修記錄）發(fā)生變化時(shí)，行政部需在3個(gè)工作日內(nèi)更新系統(tǒng)及卡片，保證“賬、卡、物”一致；資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)等信息需與實(shí)物及發(fā)票完全一致，避免因信息誤差導(dǎo)致盤點(diǎn)或處置困難。（二）審批流程規(guī)范性嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)審批制度，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化流程（如大額資產(chǎn)未通過總經(jīng)理辦公會(huì)審批不得采購）；審批人需對(duì)審批意見負(fù)責(zé)，對(duì)申購必要性、預(yù)算合規(guī)性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，不得“走過場(chǎng)”；審批文件需留存紙質(zhì)版及電子版，保存期限不少于5年，便于審計(jì)追溯。（三）責(zé)任到人與定期追溯明確每項(xiàng)資產(chǎn)的使用人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常保管、維護(hù)及報(bào)修，責(zé)任人變動(dòng)需及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)；資產(chǎn)丟失、損壞因個(gè)人過失導(dǎo)致的，需根據(jù)損失程度追究責(zé)任人賠償責(zé)任（如故意損壞按原值50%-100%賠償，管理疏忽按20%-50%賠償）；建立資產(chǎn)追溯機(jī)制，通過編號(hào)快速查詢資產(chǎn)歷史記錄（采購、維修、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)等），明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人。（四）盤點(diǎn)與盤盈盤虧處理年度盤點(diǎn)需全員參與，不得由部門自行盤點(diǎn)，保證盤點(diǎn)結(jié)果真實(shí)；盤盈資產(chǎn)需在30日內(nèi)完成登記入賬，盤虧資產(chǎn)需在60日內(nèi)查明原因并處理完畢，長(zhǎng)期掛賬需追究行政部、財(cái)務(wù)部責(zé)任；對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)覺的“賬外資產(chǎn)”（如未登記的捐贈(zèng)資產(chǎn)），需立即補(bǔ)辦登記手續(xù)，納入統(tǒng)一管理。（五）報(bào)廢處置合規(guī)性報(bào)廢資產(chǎn)需經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)無修復(fù)價(jià)值，嚴(yán)禁“可使用資產(chǎn)提前報(bào)廢”或“報(bào)廢資產(chǎn)私下處置”；處置收入需及時(shí)足額交財(cái)務(wù)部入賬，不得形成“小金庫”，財(cái)務(wù)部需對(duì)處置收入進(jìn)行專項(xiàng)核算；涉及國有資產(chǎn)或上市公司資產(chǎn)的報(bào)廢處置，需符合國資監(jiān)管或證券監(jiān)管要求，必要時(shí)進(jìn)行公開掛牌交易。（六）電子化與檔案管理推薦使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)），實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息實(shí)時(shí)更新、流程線上審批、盤點(diǎn)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，提升管理效率；