預(yù)算制定與監(jiān)控管理系統(tǒng)工具指南引言預(yù)算管理是企業(yè)資源配置、目標(biāo)達(dá)成和風(fēng)險(xiǎn)控制的核心工具?？茖W(xué)的預(yù)算制定能明確戰(zhàn)略方向，動(dòng)態(tài)的預(yù)算監(jiān)控能及時(shí)糾偏執(zhí)行，二者結(jié)合形成“編制-執(zhí)行-分析-調(diào)整”的閉環(huán)管理體系。本工具指南聚焦預(yù)算制定與監(jiān)控全流程，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化操作步驟、結(jié)構(gòu)化表格模板和實(shí)用注意事項(xiàng)，幫助用戶建立高效、規(guī)范的預(yù)算管理系統(tǒng)，適用于企業(yè)年度預(yù)算、項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算等多種場(chǎng)景，助力提升資源使用效率與經(jīng)營(yíng)決策質(zhì)量。一、系統(tǒng)適用場(chǎng)景與價(jià)值定位（一）企業(yè)全面預(yù)算管理場(chǎng)景適用于大中型企業(yè)年度整體預(yù)算編制，覆蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等核心財(cái)務(wù)指標(biāo)。例如制造型企業(yè)可通過(guò)本系統(tǒng)整合銷售預(yù)算（基于市場(chǎng)預(yù)測(cè)）、生產(chǎn)預(yù)算（匹配銷售計(jì)劃）、采購(gòu)預(yù)算（支持生產(chǎn)需求）等，形成“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定采”的聯(lián)動(dòng)預(yù)算體系，避免資源閑置或短缺。（二）項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)算管理場(chǎng)景適用于研發(fā)項(xiàng)目、市場(chǎng)活動(dòng)、固定資產(chǎn)投資等一次性或周期性項(xiàng)目。例如互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的APP研發(fā)項(xiàng)目，可系統(tǒng)化拆解人力成本（開(kāi)發(fā)人員、測(cè)試人員）、硬件采購(gòu)（服務(wù)器、設(shè)備）、運(yùn)營(yíng)推廣（廣告投放、渠道費(fèi)用）等子項(xiàng)預(yù)算，明確各階段資金需求，防止項(xiàng)目超支。（三）部門費(fèi)用預(yù)算管理場(chǎng)景適用于企業(yè)各職能部門（行政、銷售、人力資源等）的日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用控制。例如銷售部門可基于年度銷售目標(biāo)，差旅費(fèi)（客戶拜訪、展會(huì)參展）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶維護(hù)）、通訊費(fèi)（移動(dòng)辦公）等預(yù)算，實(shí)現(xiàn)“費(fèi)用與業(yè)績(jī)掛鉤”的精細(xì)化管控。（四）核心價(jià)值體現(xiàn)戰(zhàn)略落地：將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可量化的預(yù)算指標(biāo)，保證各部門行動(dòng)方向一致；資源優(yōu)化：通過(guò)預(yù)算分配優(yōu)先級(jí)，聚焦高價(jià)值業(yè)務(wù)，避免資源浪費(fèi)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行偏差，及時(shí)發(fā)覺(jué)收入不及預(yù)期或成本超支風(fēng)險(xiǎn)；考核依據(jù)：以預(yù)算完成情況作為部門及個(gè)人績(jī)效考核的核心指標(biāo)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。二、預(yù)算制定全流程操作指南（一）預(yù)算準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與分工操作步驟：確定預(yù)算目標(biāo)：由企業(yè)管理層*根據(jù)年度戰(zhàn)略規(guī)劃，明確核心預(yù)算目標(biāo)（如營(yíng)收增長(zhǎng)率15%、成本費(fèi)用率下降5%、凈利潤(rùn)目標(biāo)萬(wàn)元）。目標(biāo)需符合SMART原則（具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性、時(shí)限性）。搭建預(yù)算組織架構(gòu)：成立預(yù)算管理委員會(huì)（總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人為成員），負(fù)責(zé)預(yù)算審批、沖突協(xié)調(diào)；財(cái)務(wù)部門作為牽頭部門，提供模板、培訓(xùn)及數(shù)據(jù)支持；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制。制定時(shí)間計(jì)劃：明確各階段節(jié)點(diǎn)（如10月啟動(dòng)準(zhǔn)備、11月完成編制、12月上旬審批通過(guò)、1月1日正式執(zhí)行），避免預(yù)算編制周期過(guò)長(zhǎng)影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。關(guān)鍵輸出：《預(yù)算目標(biāo)分解表》《預(yù)算編制時(shí)間計(jì)劃表》（二）數(shù)據(jù)收集與整理：夯實(shí)預(yù)算基礎(chǔ)操作步驟：歷史數(shù)據(jù)回溯：收集近3年（或近5年）的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（收入、成本、費(fèi)用明細(xì)）及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（銷量、產(chǎn)能、客戶數(shù)量等），分析趨勢(shì)（如營(yíng)收年均增長(zhǎng)10%、原材料成本波動(dòng)率±3%），為預(yù)算預(yù)測(cè)提供依據(jù)。市場(chǎng)環(huán)境分析：通過(guò)行業(yè)報(bào)告（如第三方市場(chǎng)研究數(shù)據(jù)）、政策文件（如稅收優(yōu)惠、行業(yè)監(jiān)管政策）、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)（如定價(jià)策略、市場(chǎng)份額變化），判斷外部環(huán)境對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響（如原材料價(jià)格上漲可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本增加5%）。業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)接：與銷售部門對(duì)接年度銷售計(jì)劃（如新開(kāi)拓2個(gè)區(qū)域市場(chǎng)、老客戶復(fù)購(gòu)率提升至80%），與生產(chǎn)部門對(duì)接產(chǎn)能計(jì)劃（如新生產(chǎn)線投產(chǎn)使產(chǎn)能提升20%），保證預(yù)算與業(yè)務(wù)實(shí)際緊密貼合。關(guān)鍵輸出：《歷史數(shù)據(jù)分析表》《市場(chǎng)環(huán)境影響評(píng)估表》《業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)接清單》（三）預(yù)算編制與匯總：多維度量化預(yù)算操作步驟：選擇編制方法：根據(jù)業(yè)務(wù)特性選擇合適方法——增量預(yù)算法：適用于穩(wěn)定性強(qiáng)的費(fèi)用（如固定資產(chǎn)折舊），在歷史基礎(chǔ)上調(diào)整（如上年辦公費(fèi)10萬(wàn)元，本年預(yù)計(jì)增加2萬(wàn)元）；零基預(yù)算法：適用于新增業(yè)務(wù)或波動(dòng)大的費(fèi)用（如市場(chǎng)推廣費(fèi)），從零開(kāi)始規(guī)劃，避免“只增不減”的弊端；滾動(dòng)預(yù)算法：適用于長(zhǎng)期項(xiàng)目（如3年戰(zhàn)略規(guī)劃），每季度滾動(dòng)調(diào)整未來(lái)12個(gè)月預(yù)算，保持預(yù)算動(dòng)態(tài)性。分項(xiàng)預(yù)算編制：按業(yè)務(wù)模塊拆分預(yù)算，核心模塊包括：收入預(yù)算：基于銷售計(jì)劃（銷量×單價(jià)），分產(chǎn)品、分區(qū)域、分客戶維度編制（如A產(chǎn)品銷量1萬(wàn)臺(tái)×單價(jià)5000元=5000萬(wàn)元）；成本預(yù)算：直接材料（單位產(chǎn)品材料消耗量×材料單價(jià)）、直接人工（工時(shí)×小時(shí)工資率）、制造費(fèi)用（折舊、人工等）；費(fèi)用預(yù)算：銷售費(fèi)用（廣告、傭金）、管理費(fèi)用（薪酬、辦公）、研發(fā)費(fèi)用（人員、設(shè)備）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息、手續(xù)費(fèi)）。預(yù)算匯總與平衡：財(cái)務(wù)部門*匯總各部門預(yù)算，形成企業(yè)總預(yù)算，通過(guò)“自上而下（目標(biāo)控制）”與“自下而上（部門反饋）”多次溝通，解決預(yù)算沖突（如銷售部門預(yù)算過(guò)高vs生產(chǎn)部門產(chǎn)能不足），最終達(dá)成平衡。關(guān)鍵輸出：各部門《分項(xiàng)預(yù)算表》《企業(yè)總預(yù)算匯總表》（四）預(yù)算審核與審批：保證合規(guī)合理操作步驟：部門初審：各部門負(fù)責(zé)人*審核本部門預(yù)算的合理性（如銷售費(fèi)用增長(zhǎng)率是否匹配營(yíng)收增長(zhǎng)、研發(fā)費(fèi)用投入是否符合戰(zhàn)略重點(diǎn)），簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部門*重點(diǎn)審核：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（邏輯關(guān)系是否匹配，如收入預(yù)算增長(zhǎng)20%，相關(guān)成本費(fèi)用增長(zhǎng)是否合理）；政策合規(guī)性（如差旅費(fèi)是否符合企業(yè)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是否滿足條件）；資金平衡性（現(xiàn)金流是否覆蓋預(yù)算支出，避免資金鏈斷裂）。管理層終審：預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)審議會(huì)，各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算編制思路，財(cái)務(wù)部門說(shuō)明復(fù)核意見(jiàn)，最終由總經(jīng)理審批通過(guò)，形成正式預(yù)算文件。關(guān)鍵輸出：《預(yù)算審核意見(jiàn)表》《正式預(yù)算審批文件》（五）預(yù)算發(fā)布與執(zhí)行：落地實(shí)施跟蹤操作步驟：預(yù)算分解：將總預(yù)算分解至各部門、各季度、各月度，明確責(zé)任主體（如銷售部門Q1營(yíng)收目標(biāo)1200萬(wàn)元，負(fù)責(zé)人為銷售經(jīng)理*）。執(zhí)行培訓(xùn)：財(cái)務(wù)部門*組織各部門培訓(xùn)，講解預(yù)算使用規(guī)則（如費(fèi)用報(bào)銷需關(guān)聯(lián)預(yù)算科目、超預(yù)算支出的審批流程）、系統(tǒng)操作方法（如預(yù)算錄入、查詢、預(yù)警功能）。系統(tǒng)錄入：將審批后的預(yù)算錄入預(yù)算管理系統(tǒng)，設(shè)置預(yù)算科目、金額、責(zé)任人、預(yù)警閾值（如偏差率超過(guò)±5%觸發(fā)預(yù)警）。關(guān)鍵輸出：《預(yù)算分解表》《預(yù)算執(zhí)行培訓(xùn)材料》三、預(yù)算監(jiān)控動(dòng)態(tài)管理工具（一）執(zhí)行數(shù)據(jù)采集：實(shí)時(shí)跟蹤收支動(dòng)態(tài)操作步驟：明確數(shù)據(jù)來(lái)源：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：通過(guò)ERP系統(tǒng)自動(dòng)抓取憑證數(shù)據(jù)（如采購(gòu)入庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷單），保證數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：由業(yè)務(wù)部門按周/月提交（如銷售部門提交周銷量報(bào)表、生產(chǎn)部門提交月產(chǎn)量報(bào)表），財(cái)務(wù)部門校驗(yàn)后錄入系統(tǒng)。設(shè)定采集頻率：日常費(fèi)用（如辦公用品、差旅費(fèi)）：按周采集，次周前完成數(shù)據(jù)錄入；重大項(xiàng)目成本（如設(shè)備采購(gòu)、研發(fā)投入）：按日采集，實(shí)時(shí)跟蹤進(jìn)度；核心財(cái)務(wù)指標(biāo)（如營(yíng)收、利潤(rùn)）：按月采集，次月5日前完成數(shù)據(jù)更新。規(guī)范錄入要求：所有數(shù)據(jù)需關(guān)聯(lián)預(yù)算科目（如“銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)”），注明業(yè)務(wù)事由（如“Q1抖音推廣活動(dòng)”），保證數(shù)據(jù)可追溯。工具模板：《預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)采集表》日期預(yù)算科目預(yù)算金額（元）實(shí)際金額（元）數(shù)據(jù)來(lái)源負(fù)責(zé)人備注（業(yè)務(wù)事由）2024-03-01銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)100,00085,000ERP系統(tǒng)李*Q1抖音推廣第一期付款2024-03-05研發(fā)費(fèi)用-人員工資200,000205,000人力部門*張*新增研發(fā)人員1名（二）偏差分析：識(shí)別預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)操作步驟：計(jì)算偏差指標(biāo)：絕對(duì)偏差=實(shí)際金額-預(yù)算金額（正數(shù)為超支，負(fù)數(shù)為節(jié)約）；相對(duì)偏差=（實(shí)際金額-預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%（如廣告費(fèi)絕對(duì)偏差-15,000元，相對(duì)偏差-15%，表示節(jié)約15%）。追溯偏差原因：內(nèi)部原因：部門執(zhí)行不力（如銷售未達(dá)成目標(biāo)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)收低于預(yù)算）、計(jì)劃不合理（如材料消耗量估算過(guò)高）；外部原因：市場(chǎng)變化（如原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本超支）、政策調(diào)整（如稅收政策變化影響費(fèi)用）。設(shè)置預(yù)警機(jī)制：根據(jù)預(yù)算重要性分級(jí)預(yù)警——一般項(xiàng)目（如辦公費(fèi)）：偏差率超過(guò)±10%觸發(fā)預(yù)警；重點(diǎn)項(xiàng)目（如研發(fā)費(fèi)用、核心原材料）：偏差率超過(guò)±5%觸發(fā)預(yù)警；重大項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)投資）：偏差率超過(guò)±3%觸發(fā)預(yù)警，并要求提交《偏差分析報(bào)告》。工具模板：《預(yù)算執(zhí)行偏差分析表》預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算金額（元）實(shí)際金額（元）絕對(duì)偏差（元）相對(duì)偏差偏差原因責(zé)任部門改進(jìn)措施生產(chǎn)成本-原材料500,000530,000+30,000+6%原材料價(jià)格上漲8%生產(chǎn)部門*尋找替代供應(yīng)商、優(yōu)化下料工藝銷售費(fèi)用-傭金150,000120,000-30,000-20%超額完成銷售目標(biāo)20%銷售部門*按政策計(jì)提傭金，剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)下期（三）調(diào)整管理：應(yīng)對(duì)內(nèi)外部變化操作步驟：發(fā)起調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，由責(zé)任部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》：外部環(huán)境重大變化（如疫情導(dǎo)致市場(chǎng)需求驟降、政策禁止某類業(yè)務(wù)）；內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整（如新業(yè)務(wù)并購(gòu)、業(yè)務(wù)板塊收縮）；不可抗力因素（如自然災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)中斷）。審核審批流程：小額調(diào)整（如單筆金額≤5萬(wàn)元，偏差率≤10%）：部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；大額調(diào)整（如單筆金額＞5萬(wàn)元或偏差率＞10%）：財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，總經(jīng)理終審。更新預(yù)算數(shù)據(jù)：審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門*在系統(tǒng)中更新預(yù)算金額，同步調(diào)整相關(guān)報(bào)表（如現(xiàn)金流預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算），并通知各部門執(zhí)行。工具模板：《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期預(yù)算項(xiàng)目原預(yù)算金額（元）調(diào)整后金額（元）調(diào)整原因附件證明材料審批人審批結(jié)果研發(fā)部門*2024-03-10研發(fā)費(fèi)用-設(shè)備采購(gòu)300,000350,000新增檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，提升研發(fā)效率設(shè)備采購(gòu)合同、立項(xiàng)批復(fù)財(cái)務(wù)經(jīng)理*同意（四）報(bào)表：可視化呈現(xiàn)執(zhí)行情況操作步驟：設(shè)計(jì)報(bào)表類型：根據(jù)管理層需求不同維度報(bào)表——執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表：按部門/項(xiàng)目展示預(yù)算完成率（如銷售部門Q1營(yíng)收完成率100%，費(fèi)用完成率80%）；偏差分析報(bào)表：展示超支/節(jié)約金額及TOP5偏差項(xiàng)目（如原材料成本超支30,000元，傭金節(jié)約30,000元）；趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)表：基于當(dāng)前執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)測(cè)全年預(yù)算完成情況（如Q1營(yíng)收完成25%，預(yù)計(jì)全年可達(dá)成目標(biāo)）。明確報(bào)表周期：日?qǐng)?bào)：適用于重大項(xiàng)目資金收支（如設(shè)備采購(gòu)）；周報(bào)：適用于日常費(fèi)用監(jiān)控（如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)）；月報(bào)：適用于核心財(cái)務(wù)指標(biāo)（如營(yíng)收、利潤(rùn)、現(xiàn)金流）；季度報(bào)：適用于戰(zhàn)略目標(biāo)復(fù)盤（如季度預(yù)算完成情況及全年預(yù)測(cè)）?？梢暬尸F(xiàn)：通過(guò)圖表（柱狀圖、折線圖、餅圖）直觀展示數(shù)據(jù)，如“各部門預(yù)算完成率柱狀圖”“月度營(yíng)收趨勢(shì)折線圖”“成本結(jié)構(gòu)餅圖”，提升報(bào)表可讀性。工具模板：《預(yù)算執(zhí)行月度報(bào)表》（示例）部門預(yù)算項(xiàng)目月度預(yù)算（元）月度實(shí)際（元）完成率累計(jì)預(yù)算（元）累計(jì)實(shí)際（元）累計(jì)完成率備注銷售部門*營(yíng)收1,200,0001,320,000110%3,600,0003,960,000110%超額完成生產(chǎn)部門*生產(chǎn)成本-原材料500,000530,000106%1,500,0001,590,000106%原材料漲價(jià)行政部門*管理費(fèi)用-辦公費(fèi)80,00072,00090%240,000216,00090%節(jié)約采購(gòu)成本四、系統(tǒng)使用注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量把控：避免“垃圾進(jìn)，垃圾出”建立數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制：財(cái)務(wù)部門*制定《數(shù)據(jù)采集規(guī)范》，明確字段格式（如金額保留兩位小數(shù)、日期統(tǒng)一為YYYY-MM-DD）、必填項(xiàng)（如預(yù)算科目、責(zé)任人），系統(tǒng)設(shè)置自動(dòng)校驗(yàn)規(guī)則（如實(shí)際金額不能為負(fù)、預(yù)算科目與項(xiàng)目匹配）；定期數(shù)據(jù)核對(duì)：每月末由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)賬，保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如銷量、產(chǎn)量）與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如營(yíng)收、成本）一致，差異率超過(guò)1%需查明原因并調(diào)整；歷史數(shù)據(jù)維護(hù)：每年年初更新歷史數(shù)據(jù)庫(kù)，剔除異常數(shù)據(jù)（如因一次性事件導(dǎo)致的收入暴增/暴減），保證預(yù)算預(yù)測(cè)的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（二）流程規(guī)范執(zhí)行：保證預(yù)算嚴(yán)肅性嚴(yán)禁“先支出后補(bǔ)預(yù)算”：所有預(yù)算內(nèi)支出需提前關(guān)聯(lián)預(yù)算科目，超預(yù)算支出必須履行調(diào)整審批流程，禁止通過(guò)“拆分報(bào)銷”“變通科目”等方式規(guī)避預(yù)算控制；預(yù)算調(diào)整從嚴(yán)把控：僅允許因“重大不可控因素”調(diào)整預(yù)算，避免因部門“討價(jià)還價(jià)”或“執(zhí)行不力”隨意調(diào)整，保證預(yù)算目標(biāo)的剛性；執(zhí)行過(guò)程留痕：所有預(yù)算申請(qǐng)、審批、調(diào)整操作需在系統(tǒng)中記錄（包括操作人、操作時(shí)間、審批意見(jiàn)），形成可追溯的審計(jì)軌跡，杜絕“口頭審批”“線下操作”。（三）權(quán)限精細(xì)管理：防止越權(quán)操作角色權(quán)限劃分：普通員工：僅可查看本部門預(yù)算及本人關(guān)聯(lián)的支出數(shù)據(jù)，無(wú)修改權(quán)限；部門負(fù)責(zé)人*：可審核本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，查看本部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)表；財(cái)務(wù)經(jīng)理*：可管理預(yù)算模板、復(fù)核各部門預(yù)算、審批小額調(diào)整；總經(jīng)理*：擁有預(yù)算終審權(quán)、大額調(diào)整審批權(quán)及全系統(tǒng)數(shù)據(jù)查看權(quán)。權(quán)限定期審計(jì)：每季度由財(cái)務(wù)部門*檢查系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置，清理離職人員權(quán)限，避免權(quán)限閑置或?yàn)E用；敏感操作二次驗(yàn)證：如預(yù)算金額修改、刪除預(yù)算科目等操作，需輸入登錄密碼+動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼，防止非法操作。（四）定期復(fù)盤優(yōu)化：持續(xù)提升系統(tǒng)效能月度執(zhí)行分析會(huì)：每月10日前，由財(cái)務(wù)部門*組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，各部門匯報(bào)預(yù)算完成情況、偏差原因及改進(jìn)措施，形成《會(huì)議紀(jì)要》并跟蹤落實(shí)；季度戰(zhàn)略復(fù)盤：每季度末，預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，評(píng)估戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況，必要