2025年稅務系統(tǒng)公務員錄用考試銀監(jiān)財經(jīng)類專業(yè)試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行的稅收征收管理法修訂于哪一年？A.1992年B.1994年C.2001年D.2017年（答案：C）2.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務機關批準可以延期繳納，但最長不得超過多少天？A.30天B.60天C.90天D.180天（答案：C）3.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務C.不動產(chǎn)租賃D.金融服務（答案：D）4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.25%B.20%C.15%D.10%（答案：A）5.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、企業(yè)年金、職業(yè)年金、住房貸款利息C.子女教育、失業(yè)保險、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、企業(yè)年金、職業(yè)年金、贍養(yǎng)老人（答案：A）6.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，下列哪項不屬于稅務檢查的方式？A.調(diào)取賬簿B.詢問證人C.強制執(zhí)行D.現(xiàn)場檢查（答案：C）7.根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？A.煙B.酒C.化妝品D.農(nóng)產(chǎn)品（答案：D）8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的？A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額C.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費用、稅金和損失后的余額D.收入總額減去成本、費用和損失后的余額（答案：C）9.個人所得稅的稅率是多少？A.3%-45%B.5%-35%C.3%-50%D.5%-50%（答案：A）10.稅務行政復議的受理機關是？A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.同級人民法院D.上一級人民法院（答案：B）11.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權采取哪些措施追繳偷稅漏稅的稅款？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.以上都是（答案：D）12.增值稅的稅率是多少？A.6%、9%、13%B.5%、10%、15%C.3%、6%、9%D.10%、15%、20%（答案：A）13.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年（答案：B）14.個人所得稅的專項附加扣除，子女教育每年最高可以扣除多少元？A.10000元B.12000元C.15000元D.18000元（答案：B）15.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，下列哪項不屬于稅務檢查的內(nèi)容？A.賬簿、憑證B.發(fā)票C.財產(chǎn)D.納稅人的生活習慣（答案：D）16.消費稅的稅率是多少？A.5%-25%B.10%-50%C.3%-45%D.5%-50%（答案：D）17.企業(yè)所得稅的應納稅額是如何計算的？A.應納稅所得額乘以稅率B.收入總額乘以稅率C.應納稅所得額乘以稅率再減去減免稅額D.收入總額乘以稅率再減去減免稅額（答案：C）18.個人所得稅的專項附加扣除，大病醫(yī)療每年最高可以扣除多少元？A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元（答案：C）19.稅務行政訴訟的受理機關是？A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.同級人民法院D.上一級人民法院（答案：C）20.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%（答案：A）二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩項或兩項以上是最符合題目要求的。請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權采取哪些措施保證稅款征收？A.要求納稅人提供有關資料B.檢查納稅人的賬簿、憑證C.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)D.強制執(zhí)行E.以上都是（答案：E）2.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配服務C.不動產(chǎn)租賃D.金融服務E.無形資產(chǎn)轉讓（答案：A、B、E）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.成本B.費用C.稅金D.損失E.非稅支出（答案：A、B、C、D）4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人（答案：A、B、C、D、E）5.稅務行政復議的受理機關是？A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.同級人民法院D.上一級人民法院E.行政復議機關（答案：B、E）6.消費稅的征稅范圍包括哪些？A.煙B.酒C.化妝品D.成品油E.農(nóng)產(chǎn)品（答案：A、B、C、D）7.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年E.20年（答案：B、C）8.個人所得稅的專項附加扣除，大病醫(yī)療每年最高可以扣除多少元？A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元E.30000元（答案：B、C）9.稅務行政訴訟的受理機關是？A.作出具體行政行為的稅務機關B.上一級稅務機關C.同級人民法院D.上一級人民法院E.行政訴訟機關（答案：C、E）10.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%E.12%（答案：A、B、C、D）三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.納稅人可以自行申請延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。（×）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受任何稅收優(yōu)惠政策。（×）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（×）4.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報。（√）5.稅務行政復議和稅務行政訴訟都是解決稅務爭議的途徑。（√）6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（×）7.企業(yè)所得稅的虧損可以無限期彌補。（×）8.個人所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)收入的不同有不同的稅率。（√）9.稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證進行隨時檢查。（×）10.增值稅的征稅范圍包括提供金融服務。（×）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收征收管理法的立法目的。（稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序。）2.簡述增值稅的征稅范圍。（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配服務、進口貨物以及無形資產(chǎn)轉讓和不動產(chǎn)轉讓。）3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。（企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失以及允許扣除的其他支出。）4.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目。（個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。）5.簡述稅務行政復議的程序。（稅務行政復議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。）五、論述題（本大題共1小題，共10分。請結合實際，談談如何加強稅務稽查工作。）加強稅務稽查工作，是保障國家稅收收入、維護稅收秩序、保護納稅人合法權益的重要手段。首先，要加強對稅務稽查人員的培訓，提高他們的業(yè)務能力和執(zhí)法水平。稅務稽查人員要熟悉稅收法律法規(guī)，掌握稽查技巧，能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務違法行為。其次，要完善稅務稽查制度，建立健全稅務稽查工作機制，規(guī)范稅務稽查程序，確保稅務稽查工作的合法性和公正性。此外，還要加強稅務稽查技術的應用，利用現(xiàn)代信息技術手段，提高稅務稽查的效率和準確性。最后，要加強稅務稽查與其他部門的協(xié)作，形成合力，共同打擊稅務違法行為。通過這些措施，可以有效加強稅務稽查工作，保障國家稅收收入，維護稅收秩序，保護納稅人合法權益。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂的，并于2001年5月1日起施行。所以正確答案是2001年。2.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力或者不可預見的原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。所以正確答案是90天。3.答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供的交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務、基礎電信服務、增值電信服務等。金融服務不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于金融業(yè)增值稅的征稅范圍。所以正確答案是金融服務。4.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以正確答案是25%。5.答案：A解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。所以正確答案是A選項。6.答案：C解析：稅務機關對納稅人進行的稅務檢查方式包括調(diào)取賬簿、詢問證人、現(xiàn)場檢查等，但不包括強制執(zhí)行。強制執(zhí)行是稅務機關在納稅人拒不繳納稅款時采取的措施。所以正確答案是強制執(zhí)行。7.答案：D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油等，不包括農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品在銷售時可能需要繳納增值稅，但不需要繳納消費稅。所以正確答案是農(nóng)產(chǎn)品。8.答案：C解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。所以正確答案是C選項。9.答案：A解析：個人所得稅的稅率是3%至45%的累進稅率。所以正確答案是3%-45%。10.答案：B解析：根據(jù)《行政復議法》第十二條規(guī)定，對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。所以正確答案是上一級稅務機關。11.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條條規(guī)定，稅務機關有權采取加收滯納金、罰款、沒收違法所得、查封、扣押財物等措施追繳偷稅漏稅的稅款。所以正確答案是以上都是。12.答案：A解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%三種。所以正確答案是6%、9%、13%。13.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。所以正確答案是5年。14.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，子女教育每年最高可以扣除12000元。所以正確答案是12000元。15.答案：D解析：稅務機關對納稅人進行的稅務檢查內(nèi)容包括賬簿、憑證、發(fā)票、財產(chǎn)等，但不包括納稅人的生活習慣。所以正確答案是納稅人的生活習慣。16.答案：D解析：消費稅的稅率包括5%至50%不等，不同商品的稅率不同。所以正確答案是5%-50%。17.答案：C解析：企業(yè)所得稅的應納稅額是應納稅所得額乘以稅率再減去減免稅額。所以正確答案是C選項。18.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法第六條規(guī)定，大病醫(yī)療每年最高可以扣除20000元。所以正確答案是20000元。19.答案：C解析：根據(jù)《行政訴訟法》第十四條規(guī)定，對行政機關的具體行政行為不服的，可以向同級人民法院提起行政訴訟。所以正確答案是同級人民法院。20.答案：A解析：增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。所以正確答案是3%。二、多項選擇題答案及解析1.答案：E解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關有權采取要求納稅人提供有關資料、檢查納稅人的賬簿、憑證、查封、扣押納稅人的財產(chǎn)、強制執(zhí)行等措施保證稅款征收。所以正確答案是以上都是。2.答案：A、B、E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配服務、進口貨物以及無形資產(chǎn)轉讓。不動產(chǎn)租賃和金融服務不屬于增值稅的征稅范圍。所以正確答案是A、B、E。3.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失。非稅支出不屬于稅前扣除項目。所以正確答案是A、B、C、D。4.答案：A、B、C、D、E解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。所以正確答案是A、B、C、D、E。5.答案：B、E解析：稅務行政復議的受理機關是上一級稅務機關或者行政復議機關。同級人民法院和上一級人民法院不是稅務行政復議的受理機關。所以正確答案是B、E。6.答案：A、B、C、D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油。農(nóng)產(chǎn)品不屬于消費稅的征稅范圍。所以正確答案是A、B、C、D。7.答案：B、C解析：企業(yè)所得稅的虧損可以結轉五年彌補，但最長不得超過十年。所以正確答案是B、C。8.答案：B、C解析：個人所得稅的專項附加扣除，大病醫(yī)療每年最高可以扣除20000元。所以正確答案是B、C。9.答案：C、E解析：稅務行政訴訟的受理機關是同級人民法院或者行政訴訟機關。作出具體行政行為的稅務機關和上一級稅務機關不是稅務行政訴訟的受理機關。所以正確答案是C、E。10.答案：A、B、C、D解析：增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%、5%、6%、9%。12%是增值稅的一般納稅人稅率。所以正確答案是A、B、C、D。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力或者不可預見的原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。所以錯誤。2.答案：×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)免稅政策等。所以錯誤。3.答案：×解析：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)的會計利潤減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。所以錯誤。4.答案：√解析：個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報。所以正確。5.答案：√解析：稅務行政復議和稅務行政訴訟都是解決稅務爭議的途徑。所以正確。6.答案：×解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、成品油等，不包括所有消費品。所以錯誤。7.答案：×解析：企業(yè)所得稅的虧損可以結轉五年彌補，但最長不得超過十年。所以錯誤。8.答案：√解析：個人所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)收入的不同有不同的稅率。所以正確。9.答案：×解析：稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證進行檢查，但需要提前通知納稅人。所以錯誤。10.答案：×解析：增值稅的征稅范圍不包括提供金融服務，金融服務屬于營業(yè)稅的征稅范圍。所以錯誤。四、簡答題答案及解析1.答案：稅收征收管理法的立法目的是為了加強稅收征收管理，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序。解析：稅收征收管理法的立法目的是為了規(guī)范稅收征收管理行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，維護稅收秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。2.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配服務、進口貨物以及無形資產(chǎn)轉讓和不動產(chǎn)轉讓。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配服務、進口貨物以及無形資產(chǎn)轉讓和不動產(chǎn)轉讓。這些行為都屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅。3.答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失以及允許扣除的其他支出。解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失以及允許扣除的其他支出。這些項目可以在計算應納稅所得額時扣除，減少企業(yè)的應納稅所得額。4.答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這些項目可以在計算應納稅所得額