2025年稅務(wù)師考試稅收實(shí)務(wù)科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。每小題所有答案選錯或未選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得產(chǎn)品銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬元。A.50B.80C.60D.402.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.稅后工資收入B.利息收入C.紅利收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保D.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除（）。A.職工工資B.車間設(shè)備折舊費(fèi)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.職工福利費(fèi)（超過規(guī)定比例的部分）5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是（）。A.個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的年銷售收入額C.個體工商戶的年利潤總額D.個體工商戶的年成本費(fèi)用總額6.某個人出租房產(chǎn)，2024年度取得租金收入12萬元，已按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該個人2024年度出租房產(chǎn)所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.7200B.4800C.3600D.24007.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為年度利潤總額的（）。A.1%B.2%C.12%D.30%8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.10000元以下C.20000元以下D.50000元以下9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稅銷售額的確定，下列說法正確的是（）。A.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.銷售額不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額D.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額10.個人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個人。A.30B.60C.90D.18311.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人年度中間發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。A.10B.15C.30D.6012.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.專項(xiàng)用途財(cái)政性資金13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括（）等內(nèi)容。A.稅種、稅目、稅率B.納稅人名稱、納稅期限、稅額C.稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、征收日期D.納稅人識別號、開戶銀行及賬號14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除（）。A.職工工資B.車間設(shè)備折舊費(fèi)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.職工福利費(fèi)15.個人出租房屋，2024年度取得租金收入10萬元，已按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該個人2024年度出租房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.6000B.4800C.3600D.240016.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為年度利潤總額的（）。A.1%B.2%C.12%D.30%17.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.10000元以下C.20000元以下D.50000元以下18.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稅銷售額的確定，下列說法正確的是（）。A.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.銷售額不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額D.銷售額為納稅人向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額19.個人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個人。A.30B.60C.90D.18320.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人年度中間發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。A.10B.15C.30D.60二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。每小題所有答案選錯或未選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.稅后工資收入B.利息收入C.紅利收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除（）。A.職工工資B.車間設(shè)備折舊費(fèi)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.職工福利費(fèi)（不超過規(guī)定比例的部分）3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是（）。A.個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的年銷售收入額C.個體工商戶的年利潤總額D.個體工商戶的年成本費(fèi)用總額4.某個人出租房產(chǎn)，2024年度取得租金收入12萬元，已按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該個人2024年度出租房產(chǎn)所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.7200B.4800C.3600D.24005.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為年度利潤總額的（）。A.1%B.2%C.12%D.30%6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.通知銀行凍結(jié)納稅人的存款C.強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保D.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)7.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人年度中間發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。A.10B.15C.30D.608.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.專項(xiàng)用途財(cái)政性資金9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.10000元以下C.20000元以下D.50000元以下10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除（）。A.職工工資B.車間設(shè)備折舊費(fèi)C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.職工福利費(fèi)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷對錯。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。在答題卡上相應(yīng)位置填涂相應(yīng)符號。）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）2.個人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人年度中間發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。（）4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額。（）5.某個人出租房產(chǎn)，2024年度取得租金收入12萬元，已按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)。該個人2024年度出租房產(chǎn)所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為7200元。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，其扣除限額為年度利潤總額的30%。（）7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。（）8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。納稅人年度中間發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。（）9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是國債利息收入。（）10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處50000元的罰款。（）四、簡答題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡明扼要地回答問題。）1.簡述個人所得稅應(yīng)稅所得的范圍。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。3.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。4.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)稅銷售額的確定方法。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費(fèi)支出80萬元，超過年銷售收入的15%（500萬元×15%=75萬元）的部分為5萬元，因此稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為75萬元，選項(xiàng)A正確。2.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，個人所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅后工資收入屬于工資薪金所得，是個人所得稅的應(yīng)稅所得。因此選項(xiàng)A不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，是正確的。3.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。強(qiáng)制納稅人提供擔(dān)保不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，因此選項(xiàng)C是正確的。4.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定可以扣除的捐贈支出；（三）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（四）與取得收入無關(guān)的其他支出。職工福利費(fèi)超過規(guī)定比例的部分不得扣除，因此選項(xiàng)D是正確的。5.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)A是正確的。6.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；減除后余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。本題中，租金收入12萬元，減除20%的稅率為2.4萬元，因此應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（12萬元-2.4萬元）×20%=1.92萬元=19200元。選項(xiàng)B不正確，正確答案應(yīng)為19200元。7.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。因此選項(xiàng)C是正確的。8.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。因此選項(xiàng)B是正確的。9.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)C是正確的。10.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法第一條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。因此選項(xiàng)D是正確的。11.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二百零一條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。因此選項(xiàng)C是正確的。12.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。因此財(cái)政撥款屬于不征稅收入，選項(xiàng)A是正確的。13.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、稅率、稅額、減免稅額、應(yīng)納稅額、征收機(jī)關(guān)名稱、征收日期等。因此選項(xiàng)B是正確的。14.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，不得扣除。因此職工福利費(fèi)（不超過規(guī)定比例的部分）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除，選項(xiàng)D是正確的。15.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；減除后余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。本題中，租金收入10萬元，減除20%的稅率為2萬元，因此應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（10萬元-2萬元）×20%=1.6萬元=16000元。選項(xiàng)B不正確，正確答案應(yīng)為16000元。16.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。因此選項(xiàng)C是正確的。17.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。因此選項(xiàng)B是正確的。18.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。因此選項(xiàng)C是正確的。19.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法第一條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。因此選項(xiàng)D是正確的。20.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二百零一條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。因此選項(xiàng)C是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法第二條，個人所得包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。因此稅后工資收入、利息收入、紅利收入、股票轉(zhuǎn)讓所得均屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此職工工資、車間設(shè)備折舊費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、職工福利費(fèi)（不超過規(guī)定比例的部分）在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。3.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)A正確。4.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；減除后余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。本題中，租金收入12萬元，減除20%的稅率為2.4萬元，因此應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（12萬元-2.4萬元）×20%=1.92萬元=19200元。選項(xiàng)B不正確，正確答案應(yīng)為19200元。5.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。因此選項(xiàng)C是正確的。6.?答案：A、B、D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的，可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)、通知銀行凍結(jié)納稅人的存款、依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)A、B、D正確。7.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二百零一條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。因此選項(xiàng)C是正確的。8.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條，收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。因此財(cái)政撥款屬于不征稅收入，選項(xiàng)A正確。9.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款。因此選項(xiàng)B是正確的。10.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處50000元的罰款。因此選項(xiàng)D是正確的。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。2.答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法第一條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。3.答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二百零一條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度中間停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)之日起三十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)登記。4.答案：√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，其計(jì)算依據(jù)是個體工商戶的年應(yīng)納稅所得額。5.答案：×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；減除后余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。本題中，租金收入12萬元，減除20%的稅率為2.4萬元，因此應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（12萬元-2.4萬元）×20%=1.92萬元=19200元。因此選項(xiàng)B不正確，正確答案應(yīng)為19200元。6.答案：×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)