審計(jì)基本要求試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.意大利C.英國(guó)D.中國(guó)3.以下不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)資C.內(nèi)部控制審計(jì)D.稅務(wù)代理4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)項(xiàng)目組5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退7.審計(jì)計(jì)劃通常分為總體審計(jì)策略和（）A.具體審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)報(bào)告8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有問題9.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少C.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)記錄和其他信息D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是影響其質(zhì)量的重要因素10.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)該是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：1.A2.B3.D4.B5.A6.C7.A8.C9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)4.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位的規(guī)模D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)6.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)7.以下屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序8.審計(jì)工作底稿的要素通常包括（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)過程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制者姓名及編制日期9.審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，可能采取的措施有（）A.與治理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響D.解除業(yè)務(wù)約定答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立性。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證。（）3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能變更。（）4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，適當(dāng)性會(huì)影響充分性。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，必須采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法。（）6.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，都只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存10年。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無保留意見審計(jì)報(bào)告就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表完全沒有問題。（）9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答案：審計(jì)主體不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是民間審計(jì)組織，政府審計(jì)是政府審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)依據(jù)不同，前者依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，后者依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)；經(jīng)費(fèi)來源不同，前者來自客戶付費(fèi)，后者由財(cái)政預(yù)算安排；審計(jì)對(duì)象不同，前者主要是各類企業(yè)，后者主要是政府部門及國(guó)有企事業(yè)單位。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義及關(guān)系。答案：充分性指審計(jì)證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，即證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且真實(shí)可靠。關(guān)系：適當(dāng)性影響充分性，質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅數(shù)量多，質(zhì)量不高，也難以支持結(jié)論。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的作用。答案：有助于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整。還能提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告的條件。答案：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告。即財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過程中，如何保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上，需秉持公正、客觀態(tài)度，不受利益干擾；形式上，避免出現(xiàn)讓第三方認(rèn)為獨(dú)立性受影響的情況。如不與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)，不參與被審計(jì)單位管理決策等，以確保審計(jì)意見公正無偏。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各要素之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，是被審計(jì)單位自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能評(píng)估不能控制。檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序能控制的風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過降低檢查風(fēng)險(xiǎn)來應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。3.討論內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：都關(guān)注內(nèi)部控制，可整合進(jìn)行，相互利用工作成果，目標(biāo)都為提高財(cái)務(wù)信息可靠性。區(qū)別：內(nèi)部控制審計(jì)重點(diǎn)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性并發(fā)表意見；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)內(nèi)控了