2025年事業(yè)單位招聘考試綜合類(lèi)專業(yè)能力測(cè)試試卷（財(cái)務(wù)類(lèi)）——內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.合法合規(guī)性原則B.全面性原則C.重要性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的要素？A.組織文化B.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀C.人力資源政策與實(shí)踐D.內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.提高運(yùn)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.防止舞弊行為4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟不包括以下哪一項(xiàng)？A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.客觀性原則B.公正性原則C.全面性原則D.時(shí)效性原則7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容？A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性8.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.全員參與原則B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C.重要性原則D.預(yù)防為主原則9.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)？A.提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.提高運(yùn)營(yíng)效率10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不包括以下哪一項(xiàng)？A.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)B.職責(zé)權(quán)限劃分C.業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)11.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行？A.內(nèi)部控制制度的宣傳B.內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)C.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督D.內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法不包括以下哪一項(xiàng)？A.定性評(píng)估法B.定量評(píng)估法C.模糊評(píng)估法D.綜合評(píng)估法13.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本步驟不包括以下哪一項(xiàng)？A.確定評(píng)價(jià)對(duì)象B.制定評(píng)價(jià)方案C.收集評(píng)價(jià)資料D.提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)15.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容？A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性16.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.全員參與原則B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C.重要性原則D.預(yù)防為主原則17.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)？A.提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.提高運(yùn)營(yíng)效率18.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不包括以下哪一項(xiàng)？A.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)B.職責(zé)權(quán)限劃分C.業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)19.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行？A.內(nèi)部控制制度的宣傳B.內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)C.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督D.內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新20.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法不包括以下哪一項(xiàng)？A.定性評(píng)估法B.定量評(píng)估法C.模糊評(píng)估法D.綜合評(píng)估法二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？A.合法合規(guī)性原則B.全面性原則C.重要性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則E.相互制約原則2.內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括哪些？A.組織文化B.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀C.人力資源政策與實(shí)踐D.內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)E.外部監(jiān)督機(jī)制3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？A.提高運(yùn)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.防止舞弊行為E.提升服務(wù)質(zhì)量4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括哪些？A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括哪些？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)自留6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括哪些？A.客觀性原則B.公正性原則C.全面性原則D.時(shí)效性原則E.保密性原則7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括哪些？A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的合理性D.內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性E.內(nèi)部控制制度的有效性8.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括哪些？A.全員參與原則B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則C.重要性原則D.預(yù)防為主原則E.持續(xù)改進(jìn)原則9.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括哪些？A.提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)D.提高運(yùn)營(yíng)效率E.提升服務(wù)質(zhì)量10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)包括哪些？A.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)B.職責(zé)權(quán)限劃分C.業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)E.內(nèi)部控制制度評(píng)審三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)，中小企業(yè)不需要建立內(nèi)部控制制度。2.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要要素，對(duì)內(nèi)部控制的有效性有直接影響。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟是固定不變的，不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施只有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)接受兩種，沒(méi)有其他應(yīng)對(duì)方式。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括客觀性原則、公正性原則、全面性原則和時(shí)效性原則。6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)只需要考慮組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，不需要考慮業(yè)務(wù)流程。7.風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則是全員參與原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、重要性原則和預(yù)防為主原則。8.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)只有提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和保障資產(chǎn)安全，沒(méi)有其他目標(biāo)。9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)只需要考慮內(nèi)部控制制度的合理性，不需要考慮內(nèi)部控制制度的有效性。10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度的有效性。四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制環(huán)境的要素。3.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。4.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則。五、論述題（本部分共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合實(shí)際情況，詳細(xì)論述問(wèn)題。）1.結(jié)合實(shí)際工作，談?wù)勅绾芜M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.結(jié)合實(shí)際工作，談?wù)勅绾芜M(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性原則、全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，不屬于內(nèi)部控制的基本原則。2.D解析：內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括組織文化、管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、人力資源政策與實(shí)踐、內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)以及外部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)屬于內(nèi)部控制環(huán)境的要素，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容。3.C解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高運(yùn)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊行為、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)和提升服務(wù)質(zhì)量。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。4.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)。5.D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)接受不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度。6.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括客觀性原則、公正性原則、全面性原則和時(shí)效性原則。時(shí)效性原則不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則，而是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求。7.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容，而是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)考慮因素。8.D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全員參與原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、重要性原則和持續(xù)改進(jìn)原則。預(yù)防為主原則屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，但不是基本原則。9.C解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、提高運(yùn)營(yíng)效率和提升服務(wù)質(zhì)量。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，而是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。10.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)包括組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、職責(zé)權(quán)限劃分、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制制度評(píng)審。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容。11.D解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行包括內(nèi)部控制制度的宣傳、內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)、內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和內(nèi)部控制制度的修訂。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新不屬于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，而是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)考慮因素。12.C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法包括定性評(píng)估法、定量評(píng)估法和綜合評(píng)估法。模糊評(píng)估法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法，而是模糊數(shù)學(xué)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用。13.D解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)自留不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施，而是風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度。14.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本步驟包括確定評(píng)價(jià)對(duì)象、制定評(píng)價(jià)方案、收集評(píng)價(jià)資料和提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)。內(nèi)部控制制度的有效性不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本步驟，而是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。15.D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容，而是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)考慮因素。16.D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全員參與原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、重要性原則和持續(xù)改進(jìn)原則。預(yù)防為主原則屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，但不是基本原則。17.C解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、提高運(yùn)營(yíng)效率和提升服務(wù)質(zhì)量。促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，而是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。18.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)包括組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、職責(zé)權(quán)限劃分、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制制度評(píng)審。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容。19.D解析：內(nèi)部控制制度的執(zhí)行包括內(nèi)部控制制度的宣傳、內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)、內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和內(nèi)部控制制度的修訂。內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新不屬于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，而是內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)考慮因素。20.C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法包括定性評(píng)估法、定量評(píng)估法和綜合評(píng)估法。模糊評(píng)估法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方法，而是模糊數(shù)學(xué)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性原則、全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括組織文化、管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、人力資源政策與實(shí)踐、內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)以及外部監(jiān)督機(jī)制。3.ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高運(yùn)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、防止舞弊行為、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)和提升服務(wù)質(zhì)量。4.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。5.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)自留。6.ABCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括客觀性原則、公正性原則、全面性原則、時(shí)效性原則和保密性原則。7.ABCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的合理性、內(nèi)部控制制度的有效性和內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新性。8.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全員參與原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、重要性原則、預(yù)防為主原則和持續(xù)改進(jìn)原則。9.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、提高運(yùn)營(yíng)效率和提升服務(wù)質(zhì)量。10.ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)包括組織架構(gòu)設(shè)計(jì)、職責(zé)權(quán)限劃分、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制制度評(píng)審。三、判斷題答案及解析1.×解析：內(nèi)部控制不僅適用于大型企業(yè)，也適用于中小企業(yè)。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，都需要建立內(nèi)部控制制度。2.√解析：管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制環(huán)境的重要要素，對(duì)內(nèi)部控制的有效性有直接影響。管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀決定了企業(yè)內(nèi)部控制文化的形成，進(jìn)而影響內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。3.×解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟是固定不變的，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，但在實(shí)際操作中，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。4.×解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施不僅包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)接受，還包括風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行選擇和組合。5.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括客觀性原則、公正性原則、全面性原則和時(shí)效性原則。這些原則是確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效性和公正性的基本要求。6.×解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不僅需要考慮組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，還需要考慮業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)全面考慮企業(yè)的各個(gè)方面，以確保內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)用性。7.√解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全員參與原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、重要性原則和持續(xù)改進(jìn)原則。這些原則是確保風(fēng)險(xiǎn)管理有效性和持續(xù)性的基本要求。8.×解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅包括提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和保障資產(chǎn)安全，還包括促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、提高運(yùn)營(yíng)效率和提升服務(wù)質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行確定和調(diào)整。9.×解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)不僅需要考慮內(nèi)部控制制度的合理性，還需要考慮內(nèi)部控制制度的有效性。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)全面考慮企業(yè)的各個(gè)方面，以確保內(nèi)部控制制度的有效性和實(shí)用性。10.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度的有效性。這些內(nèi)容是確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)全面性和有效性的基本要求。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性原則、全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。合法合規(guī)性原則要求內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范；全面性原則要求內(nèi)部控制制度必須覆蓋企業(yè)管理的各個(gè)方面；重要性原則要求內(nèi)部控制制度必須重點(diǎn)關(guān)注重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求內(nèi)部控制制度必須確保權(quán)力和責(zé)任的相互制約；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度必須能夠適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化。2.內(nèi)部控制環(huán)境的要素包括組織文化、管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、人力資源政策與實(shí)踐、內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)以及外部監(jiān)督機(jī)制。組織文化是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀是內(nèi)部控制的核心，人力資源政策與實(shí)踐是內(nèi)部控制的重要保障，內(nèi)部信息與溝通系統(tǒng)是內(nèi)部控制的信息基礎(chǔ)，外部監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制的外部約束。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是指找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；分析風(fēng)險(xiǎn)是指分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、原因和影響；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指避免從事可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)接受是指接受風(fēng)險(xiǎn)并采取措施減輕其影響。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則包括客觀性原則、公正性原則、全面