2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)法規(guī)解讀試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅收違法行為，可以采取的行政處罰措施不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.免除納稅義務(wù)B.延期繳納稅款C.減輕稅收負(fù)擔(dān)D.轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法中，不包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得有以下行為，不包括（）。A.泄露委托人的商業(yè)秘密B.同時(shí)代理同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人C.按照委托人的要求，進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.收取委托人未事先同意的報(bào)酬5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不予扣除D.加計(jì)扣除6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日7.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱B.納稅人名稱C.稅種、稅目、稅率D.以上所有選項(xiàng)8.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括（）。A.購買方名稱B.銷售方名稱C.銷售金額D.以上所有選項(xiàng)9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)局局長(zhǎng)C.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子D.稅務(wù)局紀(jì)檢組長(zhǎng)10.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是（）。A.中國(guó)稅法與境外稅法的一致性B.中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定C.境外所得的金額大小D.境外所得的所得類型11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）收取報(bào)酬。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部門12.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的（）彌補(bǔ)。A.利潤(rùn)B.收入C.利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)13.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。A.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.縣級(jí)以上人民政府C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部14.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行（）。A.檢查B.調(diào)查C.查封D.沒收15.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的（）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況C.稅務(wù)申報(bào)表D.以上所有選項(xiàng)16.我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具時(shí)限是（）。A.交付貨物或者提供勞務(wù)、服務(wù)之日B.納稅義務(wù)發(fā)生之日C.稅款繳納之日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日17.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)（）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人；加收滯納金B(yǎng).稅務(wù)局局長(zhǎng)；征收罰款C.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子；強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)局紀(jì)檢組長(zhǎng)；追究刑事責(zé)任18.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是（）。A.中國(guó)稅法與境外稅法的一致性B.中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定C.境外所得的金額大小D.境外所得的所得類型19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)；承擔(dān)賠償責(zé)任B.納稅人；給予獎(jiǎng)勵(lì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)；給予處罰D.財(cái)政部門；給予通報(bào)20.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的（）彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ)期限屆滿后，虧損仍未彌補(bǔ)完的，應(yīng)當(dāng)（）。A.利潤(rùn)；不再彌補(bǔ)B.收入；繼續(xù)彌補(bǔ)C.利潤(rùn)總額；繳納所得稅D.凈利潤(rùn)；繳納企業(yè)所得稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）。A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.免除納稅義務(wù)B.延期繳納稅款C.減輕稅收負(fù)擔(dān)D.轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)3.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的計(jì)算方法中，包括（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得有以下行為，包括（）。A.泄露委托人的商業(yè)秘密B.同時(shí)代理同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人C.按照委托人的要求，進(jìn)行稅務(wù)籌劃D.收取委托人未事先同意的報(bào)酬5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不予扣除D.加計(jì)扣除6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)繳納稅款。如果逾期未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.7日；加收滯納金B(yǎng).10日；征收罰款C.15日；強(qiáng)制執(zhí)行D.30日；追究刑事責(zé)任7.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱B.納稅人名稱C.稅種、稅目、稅率D.以上所有選項(xiàng)8.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括（）。A.購買方名稱B.銷售方名稱C.銷售金額D.以上所有選項(xiàng)9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)（）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人；加收滯納金B(yǎng).稅務(wù)局局長(zhǎng)；征收罰款C.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子；強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)局紀(jì)檢組長(zhǎng)；追究刑事責(zé)任10.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是（）。A.中國(guó)稅法與境外稅法的一致性B.中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定C.境外所得的金額大小D.境外所得的所得類型11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)；承擔(dān)賠償責(zé)任B.納稅人；給予獎(jiǎng)勵(lì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)；給予處罰D.財(cái)政部門；給予通報(bào)12.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的（）彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ)期限屆滿后，虧損仍未彌補(bǔ)完的，應(yīng)當(dāng)（）。A.利潤(rùn)；不再彌補(bǔ)B.收入；繼續(xù)彌補(bǔ)C.利潤(rùn)總額；繳納所得稅D.凈利潤(rùn)；繳納企業(yè)所得稅13.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)；加收滯納金B(yǎng).縣級(jí)以上人民政府；征收罰款C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；強(qiáng)制執(zhí)行D.財(cái)政部；追究刑事責(zé)任14.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行（）。如果納稅人拒絕提供或者不如實(shí)提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.檢查；征收罰款B.調(diào)查；強(qiáng)制執(zhí)行C.查封；追究刑事責(zé)任D.沒收；給予通報(bào)15.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的（）。如果納稅人不如實(shí)提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；征收罰款B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況；強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)申報(bào)表；追究刑事責(zé)任D.以上所有選項(xiàng)；給予通報(bào)16.我國(guó)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具時(shí)限是（）。A.交付貨物或者提供勞務(wù)、服務(wù)之日B.納稅義務(wù)發(fā)生之日C.稅款繳納之日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日17.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)（）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人；加收滯納金B(yǎng).稅務(wù)局局長(zhǎng)；征收罰款C.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子；強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)局紀(jì)檢組長(zhǎng)；追究刑事責(zé)任18.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是（）。A.中國(guó)稅法與境外稅法的一致性B.中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定C.境外所得的金額大小D.境外所得的所得類型19.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)；承擔(dān)賠償責(zé)任B.納稅人；給予獎(jiǎng)勵(lì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)；給予處罰D.財(cái)政部門；給予通報(bào)20.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的（）彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ)期限屆滿后，虧損仍未彌補(bǔ)完的，應(yīng)當(dāng)（）。A.利潤(rùn)；不再彌補(bǔ)B.收入；繼續(xù)彌補(bǔ)C.利潤(rùn)總額；繳納所得稅D.凈利潤(rùn)；繳納企業(yè)所得稅三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷對(duì)錯(cuò)。正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）2.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人委托，分別代理各自一方進(jìn)行納稅申報(bào)或者辦理其他稅務(wù)事宜。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的企業(yè)。（）4.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；有權(quán)查核納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款。（）6.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的義務(wù)，是納稅人的基本義務(wù)之一。（）7.增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的，只限于一般納稅人領(lǐng)購使用，用于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具。（）8.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90日的個(gè)人。（）9.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人支付報(bào)酬，但是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得利用職務(wù)之便，故意刁難納稅人或者索取不合理的報(bào)酬。（）10.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，但是用以后年度彌補(bǔ)虧損時(shí)，不得低于彌補(bǔ)前納稅人的注冊(cè)資本。（）11.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)繳納稅款；但是特殊困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。（）12.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證是納稅人已經(jīng)繳納稅款的證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，納稅人有權(quán)要求開具完稅憑證。（）13.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人泄露委托人的商業(yè)秘密或者執(zhí)業(yè)秘密，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）15.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，但是加計(jì)扣除的比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定。（）16.納稅人從中國(guó)境外取得的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅，但是其繳納的稅額低于按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅額的，可以在以后納稅年度中補(bǔ)繳。（）17.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，但是不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。（）18.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，其開具必須符合規(guī)定，不得虛開、偽造。（）19.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）20.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，但是用以后年度彌補(bǔ)虧損時(shí)，不得低于彌補(bǔ)前納稅人的注冊(cè)資本。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述納稅人的基本義務(wù)有哪些？2.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得有以下行為。3.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠有哪些？4.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件和程序。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的稅收違法行為，可以采取的行政處罰措施包括：責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等。注銷稅務(wù)登記屬于行政強(qiáng)制措施，而非行政處罰措施。2.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。3.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，而非綜合所得。4.B解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十四條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得同時(shí)代理同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人。這是為了防止利益沖突，保證稅務(wù)代理的公正性。5.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。6.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)繳納稅款。7.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、納稅人名稱、稅種、稅目、稅率、稅額、扣除額、應(yīng)納稅額、繳款日期、征收人員簽名等。8.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括：購買方名稱、銷售方名稱、銷售金額、稅率和稅額等。9.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。10.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定。11.A解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十二條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收取報(bào)酬。12.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。13.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。14.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。15.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)申報(bào)表等。16.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具時(shí)限是交付貨物或者提供勞務(wù)、服務(wù)之日。17.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以征收罰款。18.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定。19.A解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第二十條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。20.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ)期限屆滿后，虧損仍未彌補(bǔ)完的，應(yīng)當(dāng)不再彌補(bǔ)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。2.BCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)、轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)。3.ACD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，而非綜合所得。4.AB解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十四條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得泄露委托人的商業(yè)秘密；不得同時(shí)代理同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人。5.AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；加計(jì)扣除的比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定。6.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)繳納稅款；但是特殊困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。加收滯納金是逾期未繳納稅款的后果，不是延期繳納稅款的條件。7.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、納稅人名稱、稅種、稅目、稅率、稅額、扣除額、應(yīng)納稅額、繳款日期、征收人員簽名等。8.ABCD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括：購買方名稱、銷售方名稱、銷售金額、稅率和稅額等。9.AB解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。加收滯納金是逾期未繳納稅款的后果，不是延期繳納稅款的條件。10.AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定。11.ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十二條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收取報(bào)酬。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得利用職務(wù)之便，故意刁難納稅人或者索取不合理的報(bào)酬。12.AD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；加計(jì)扣除的比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定。13.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)繳納稅款；但是特殊困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。加收滯納金是逾期未繳納稅款的后果，不是延期繳納稅款的條件。14.ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第二十條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。15.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與納稅有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、稅務(wù)申報(bào)表等。16.ABCD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票的開具時(shí)限是交付貨物或者提供勞務(wù)、服務(wù)之日。17.ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。加收滯納金是逾期未繳納稅款的后果，不是延期繳納稅款的條件。18.ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以依法減輕稅負(fù)。減輕稅負(fù)的依據(jù)是中國(guó)與境外簽訂的稅收協(xié)定。19.ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第二十條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收取報(bào)酬。如果稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。20.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)。如果彌補(bǔ)期限屆滿后，虧損仍未彌補(bǔ)完的，應(yīng)當(dāng)不再彌補(bǔ)。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。2.×解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十四條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得同時(shí)代理同一稅務(wù)事項(xiàng)的雙方當(dāng)事人。這是為了防止利益沖突，保證稅務(wù)代理的公正性。3.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十五條，企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的企業(yè)。4.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。5.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；有權(quán)查核納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款。6.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第二十一條，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料的義務(wù)，是納稅人的基本義務(wù)之一。7.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條，增值稅專用發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的，只限于一般納稅人領(lǐng)購使用，用于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具。8.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90日的個(gè)人。9.√解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第十二條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由納稅人支付報(bào)酬，但是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不得利用職務(wù)之便，故意刁難納稅人或者索取不合理的報(bào)酬。10.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的，可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，但是用以后年度彌補(bǔ)虧損時(shí)，不得低于彌補(bǔ)前納稅人的注冊(cè)資本。11.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)繳納稅款；但是特殊困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。12.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證是納稅人已經(jīng)繳納稅款的證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，納稅人有權(quán)要求開具完稅憑證。13.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十三條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)。如果超過批準(zhǔn)期限未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。14.√解析：根據(jù)《稅務(wù)代理?xiàng)l例》第二十條，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人泄露委托人的商業(yè)秘密或者執(zhí)業(yè)秘密，給委托人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。15.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；加計(jì)扣除的比例由國(guó)務(wù)院規(guī)定。16.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四十五條，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅，但是其繳納的稅額低于按照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的稅額的，可以在以后納稅年度中補(bǔ)