納稅實(shí)務(wù)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.25%B.20%C.15%D.10%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.出口貨物免抵稅額7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.土地增值稅適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.自然資源B.社會(huì)資源C.人造資源D.可再生資源10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦10.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）10.車輛購(gòu)置稅在購(gòu)置環(huán)節(jié)一次性征收。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度抵扣；消費(fèi)型允許一次性全額抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算步驟。答：先確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，再確定扣除項(xiàng)目金額，包括取得土地使用權(quán)金額等。用收入減去扣除項(xiàng)目金額得到增值額，計(jì)算增值率，依據(jù)增值率找到適用稅率，最后用增值額乘以適用稅率算出應(yīng)納稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)；優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)企業(yè)合理決策；提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和納稅意識(shí)；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，助力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用。答：稅收政策如減免稅、優(yōu)惠稅率等，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，緩解資金壓力；促進(jìn)其擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、吸納就業(yè)，激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。3.探討納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)的影響。答：高等級(jí)納稅信用可帶來(lái)諸多便利，如辦稅綠色通道、融資貸款優(yōu)惠等；低等級(jí)則會(huì)在發(fā)票領(lǐng)用、稅務(wù)檢查等方面受限，影響企業(yè)聲譽(yù)與合作，促使企業(yè)重視納稅信用。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答：加強(qiáng)稅法宣傳教育，提高納稅人納稅意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；利用信息化手段加強(qiáng)稅源監(jiān)控；加大稅收違法處罰力度，營(yíng)造公平納稅環(huán)境。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.A5.B6.C7.A8.D9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB