銀行驗資詢證函使用規(guī)范及模板一、引言在企業(yè)設(shè)立、注冊資本變更（如增資）等場景中，驗資是驗證實收資本真實性與合法性的法定程序。銀行驗資詢證函（以下簡稱“詢證函”）作為連接企業(yè)、會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）與銀行的核心媒介，是注冊會計師出具驗資報告的關(guān)鍵依據(jù)。規(guī)范使用詢證函，對于防范虛假出資、維護市場主體信用具有重要意義。二、銀行驗資詢證函基礎(chǔ)概念（一）定義詢證函是事務(wù)所為執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)，向企業(yè)開戶銀行發(fā)出的書面文件，用于核實股東（或發(fā)起人）貨幣出資的繳存情況、賬戶狀態(tài)等信息，是審計證據(jù)的重要組成部分。（二）法律及準(zhǔn)則依據(jù)1.《中華人民共和國公司法》：要求設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)依法驗資，實收資本需與公司章程一致；2.《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》：明確注冊會計師需通過向銀行發(fā)函，獲取充分、適當(dāng)證據(jù)驗證實收資本；3.《中國人民銀行關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（銀發(fā)〔2020〕124號）：規(guī)范銀行回函流程，要求銀行對回復(fù)內(nèi)容真實性負責(zé)。三、銀行驗資詢證函使用規(guī)范（一）適用場景詢證函主要用于貨幣出資的驗資場景，包括：1.新設(shè)企業(yè)驗資：驗證股東繳存至驗資賬戶的資金；2.增資驗資：驗證股東繳存至企業(yè)銀行賬戶的增資資金；3.其他涉及貨幣出資的注冊資本變更（如合并、分立）。（二）發(fā)起主體與責(zé)任劃分主體責(zé)任**企業(yè)**提供真實、完整的資料（如公司章程、銀行進賬單、賬戶信息），對資料真實性負責(zé)。**事務(wù)所**審核詢證函內(nèi)容，確保與企業(yè)資料一致；獨立發(fā)送/回收詢證函，對流程獨立性負責(zé)。**銀行**核對詢證函內(nèi)容，及時、準(zhǔn)確回復(fù)；對回復(fù)內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)。注：企業(yè)不得自行發(fā)送詢證函，需由事務(wù)所獨立執(zhí)行，避免干預(yù)審計獨立性。（三）流程規(guī)范1.企業(yè)準(zhǔn)備資料向事務(wù)所提供：公司章程（含出資條款）；股東身份證明（自然人身份證復(fù)印件、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件）；銀行開戶許可證/賬戶信息證明；貨幣出資憑證（銀行進賬單、轉(zhuǎn)賬憑證）；注冊資本實收情況明細表（企業(yè)編制，注明股東名稱、出資額、繳存賬戶等）。2.事務(wù)所出具詢證函根據(jù)企業(yè)資料填寫詢證函，內(nèi)容包括企業(yè)基本信息、驗資事項明細（股東名稱、出資額、繳存賬戶等），加蓋事務(wù)所公章并由注冊會計師簽字。3.發(fā)送詢證函事務(wù)所將原件直接寄往銀行（或現(xiàn)場送達），不得通過企業(yè)轉(zhuǎn)遞。留存發(fā)送記錄（如快遞單號、現(xiàn)場簽字記錄）。4.銀行回復(fù)銀行收到詢證函后，核對以下內(nèi)容：企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼與賬戶信息一致；股東出資額與銀行進賬單一致；繳存賬戶為企業(yè)所有，狀態(tài)正常（無質(zhì)押、凍結(jié)等）。核對無誤后，在“銀行回復(fù)欄”加蓋業(yè)務(wù)公章或詢證函專用章，注明回復(fù)日期，由經(jīng)辦人簽字?；貜?fù)需直接寄給事務(wù)所（不得交給企業(yè)）。5.事務(wù)所核對與驗資事務(wù)所收到回復(fù)后，將其與企業(yè)資料核對。若有差異（如金額不符、賬戶錯誤），需及時與企業(yè)、銀行溝通核實（如要求提供銀行對賬單），確認無誤后出具驗資報告。（四）填寫規(guī)范詢證函填寫需準(zhǔn)確、完整、無涂改，關(guān)鍵項目要求如下：1.詢證函編號：事務(wù)所編制唯一編號（如“XX所驗函〔202X〕第001號”），便于歸檔。2.企業(yè)基本信息：企業(yè)名稱：與營業(yè)執(zhí)照一致，不得簡寫；統(tǒng)一社會信用代碼：與營業(yè)執(zhí)照一致；法定代表人：與營業(yè)執(zhí)照一致；地址/聯(lián)系電話：填寫注冊地址及有效電話。3.驗資事項明細：股東名稱：自然人填姓名，企業(yè)填營業(yè)執(zhí)照名稱；出資方式：僅填“貨幣出資”（非貨幣出資無需銀行詢證）；出資額：大寫與小寫一致（如“人民幣壹佰萬元整”“￥1,000,000.00”）；繳存賬戶賬號：與銀行開戶信息一致；繳存日期：與銀行進賬單日期一致；銀行入賬日期：與銀行系統(tǒng)記錄一致（若與繳存日期相同，可填同一日期）。4.銀行回復(fù)欄：銀行需勾選“是/否”，注明賬戶狀態(tài)（正常/質(zhì)押/凍結(jié)）；若有差異，需說明原因。（五）注意事項1.原件要求：詢證函及銀行回復(fù)均需使用原件，傳真/復(fù)印件無效；2.直接回復(fù)：銀行回復(fù)需直接寄給事務(wù)所，避免企業(yè)干預(yù)；3.記錄留存：事務(wù)所需留存發(fā)送記錄、銀行回復(fù)原件及企業(yè)資料，歸檔保存至少10年（符合《審計工作底稿》準(zhǔn)則要求）；4.差異處理：若回復(fù)與企業(yè)資料不符，事務(wù)所需核實原因，未解決前不得出具驗資報告。四、銀行驗資詢證函模板示例以下模板符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》及《中國人民銀行關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》要求：銀行驗資詢證函編號：XX所驗函〔202X〕第XXX號致：[銀行全稱]（地址：[銀行地址]）本所接受[企業(yè)全稱]（統(tǒng)一社會信用代碼：[18位代碼]）委托，執(zhí)行其[新設(shè)/增資]驗資業(yè)務(wù)。根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》要求，需向貴行詢證以下事項，請予回復(fù)。一、企業(yè)基本信息企業(yè)名稱：[企業(yè)全稱]統(tǒng)一社會信用代碼：[18位代碼]法定代表人：[姓名]地址：[注冊地址]聯(lián)系電話：[電話號碼]二、驗資事項明細（貨幣出資）股東名稱出資方式出資額（大寫）出資額（小寫）繳存賬戶賬號繳存日期銀行入賬日期[股東1名稱]貨幣出資人民幣[X]元整￥[X][賬戶賬號][YYYY-MM-DD][YYYY-MM-DD][股東2名稱]貨幣出資人民幣[X]元整￥[X][賬戶賬號][YYYY-MM-DD][YYYY-MM-DD]（可增加行次）..................注：出資額需與公司章程、銀行進賬單一致。三、銀行回復(fù)欄貴行是否收到上述股東繳存的貨幣出資款項？請勾選并填寫：□是，金額一致。賬戶狀態(tài)：□正?！踬|(zhì)押□凍結(jié)□其他（注明：__________）□否，原因：__________回復(fù)單位（蓋章）：[銀行公章/詢證函專用章]經(jīng)辦人：[姓名]聯(lián)系電話：[電話號碼]回復(fù)日期：[YYYY-MM-DD]四、備注1.本詢證函僅用于[企業(yè)名稱]的[新設(shè)/增資]驗資，不構(gòu)成擔(dān)?；虺兄Z；2.請將回復(fù)函直接寄至本所：[事務(wù)所地址]，聯(lián)系人：[姓名]，電話：[電話號碼]；3.如有疑問，請及時聯(lián)系本所。[會計師事務(wù)所全稱]（蓋章）注冊會計師：[姓名]（簽字）日期：[YYYY-MM-DD]五、常見問題及解答（一）企業(yè)能否自行發(fā)送詢證函？答：不能。根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1602號——驗資》，詢證函必須由事務(wù)所獨立發(fā)送，企業(yè)不得干預(yù)，以保證審計獨立性。（二）銀行回復(fù)時限是多久？答：根據(jù)《中國人民銀行關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，銀行需在收到詢證函之日起5個工作日內(nèi)完成回函；特殊情況需延長的，需告知事務(wù)所。（三）若銀行回復(fù)金額與企業(yè)進賬單不符，怎么辦？答：事務(wù)所需核實差異原因（如企業(yè)填錯賬號、銀行入賬時間差、進賬單有誤），要求企業(yè)提供補充資料（如銀行對賬單）或與銀行溝通。未核實前，不得出具驗資報告。（四）詢證函能否用傳真/復(fù)印件？答：不能。傳真/復(fù)印件無法保證真實性，不符合審計準(zhǔn)則要求，銀行及事務(wù)所均需使用原件。六、結(jié)語銀行驗資詢證函是驗資業(yè)務(wù)