學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁沈陽工學(xué)院《審計案例分析實訓(xùn)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家零售企業(yè)時，審計人員注意到其銷售費用在過去一年中增長了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費用增加、銷售人員薪酬提高或者運輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費用增長的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運輸費用增加2、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：（）A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險和錯誤，但不能保證企業(yè)一定實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)D.審計人員在了解內(nèi)部控制時，需要考慮內(nèi)部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、管理層凌駕于控制之上等3、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計未計的負債D.以上都是4、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費用混入D.以上都是5、注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)收賬款進行審計時，實施了函證程序。以下關(guān)于函證的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.函證是為了獲取應(yīng)收賬款存在和計價的審計證據(jù)B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會影響回函的可靠性D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有的應(yīng)收賬款賬戶都進行函證6、在審計一家公司的無形資產(chǎn)時，審計師發(fā)現(xiàn)部分無形資產(chǎn)的攤銷方法不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.公司對無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意選擇不恰當(dāng)?shù)臄備N方法C.會計準(zhǔn)則發(fā)生了變化，公司未及時調(diào)整D.以上情況都有可能7、在審計一家公司的現(xiàn)金流量表時，審計師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能8、審計質(zhì)量控制對于保證審計工作的質(zhì)量和可靠性至關(guān)重要。以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的描述，不正確的是（）A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則的要求B.項目質(zhì)量控制復(fù)核是指在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計報告時得出的結(jié)論進行客觀評價的過程C.對審計工作底稿的內(nèi)部復(fù)核應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗較為豐富的注冊會計師進行，以確保審計工作的質(zhì)量和準(zhǔn)確性D.審計質(zhì)量控制主要是事務(wù)所管理層和項目負責(zé)人的責(zé)任，與項目組成員無關(guān)9、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的會計估計進行審計。以下關(guān)于會計估計審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位管理層作出會計估計的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對于存在重大不確定性的會計估計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，以確定其合理性C.注冊會計師可以直接采用被審計單位管理層作出的會計估計，無需進行獨立的評估和驗證D.如果注冊會計師認為被審計單位管理層作出的會計估計不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進行溝通，并要求其作出調(diào)整10、在審計一家公司的長期投資時，審計師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進行實地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財務(wù)報表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值11、在審計一家能源企業(yè)的固定資產(chǎn)時，需要考慮固定資產(chǎn)的購置、折舊計提和減值準(zhǔn)備等方面。該企業(yè)擁有大量的發(fā)電設(shè)備、礦井設(shè)施和運輸車輛等固定資產(chǎn)。假設(shè)部分發(fā)電設(shè)備由于技術(shù)更新?lián)Q代，其實際使用價值大幅下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的計價不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)仍按照原有的折舊方法計提折舊，未考慮設(shè)備的技術(shù)更新B.對于減值的發(fā)電設(shè)備，未及時進行減值測試和計提減值準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)的購置發(fā)票不齊全，無法確定購置成本D.企業(yè)將部分維修費用資本化，增加了固定資產(chǎn)的價值12、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能13、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關(guān)于審計人員責(zé)任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應(yīng)當(dāng)對替代程序的有效性負責(zé)D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關(guān)注14、在了解被審計單位及其環(huán)境時，審計人員需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險評估的說法，不正確的是：（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中，持續(xù)地識別和評估重大錯報風(fēng)險B.了解被審計單位的內(nèi)部控制是評估重大錯報風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制可以降低重大錯報風(fēng)險C.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等外部因素不會影響重大錯報風(fēng)險的評估D.審計人員應(yīng)當(dāng)將識別和評估的重大錯報風(fēng)險與審計程序相聯(lián)系，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍15、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務(wù)報表進行審計，關(guān)注其資金來源、使用和財務(wù)報表的特殊要求。2、（本題5分）在對企業(yè)的綠色債券發(fā)行和使用進行審計時，注冊會計師通常會關(guān)注哪些要點？請詳細闡述審計程序和可能存在的問題。3、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的金融科技應(yīng)用對內(nèi)部控制的影響進行審計評估。包括信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)保護和自動化控制。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的職工薪酬進行審計。分析職工薪酬的構(gòu)成、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）全面論述審計質(zhì)量控制中的項目質(zhì)量控制復(fù)核制度，包括復(fù)核的人員要求、內(nèi)容范圍和程序步驟。3、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。分析影響持續(xù)經(jīng)營能力的因素，以及審計人員可以采取的評估方法和程序。4、（本題5分）深入探討審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，包括重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。解釋它們的含義、相互關(guān)系以及在審計過程中的作用。舉例說明如何評估和應(yīng)對不同類型的審計風(fēng)險。5、（本題5分）論述審計人員如何對被審計單位的投資性房地產(chǎn)進行審計，包括投資性房地產(chǎn)的分類、計量模式的選擇和轉(zhuǎn)換。分析投資性房地產(chǎn)審計中的重點和難點。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）審計師在審查一家酒店企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其客房收入的確認存在跨期現(xiàn)象，且部分客戶的消費積分和折扣處理不夠規(guī)范。請分析可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響，并提出審計應(yīng)對措施。2、（本題10分）某公司的財務(wù)報表顯示，其營業(yè)收入在本年度