站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共2頁(yè)新疆大學(xué)《舞弊審計(jì)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。在收集審計(jì)證據(jù)的過程中，需要考慮證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取足夠的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見，但過多的審計(jì)證據(jù)可能會(huì)降低審計(jì)效率2、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性3、在審計(jì)企業(yè)的存貨時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存貨的盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄存在差異。以下哪項(xiàng)不是可能的原因？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨的計(jì)價(jià)方法錯(cuò)誤C.存貨收發(fā)記錄不準(zhǔn)確D.審計(jì)師盤點(diǎn)時(shí)的失誤4、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對(duì)于重大或有事項(xiàng)的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項(xiàng)的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計(jì)B.管理層認(rèn)為該或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，無(wú)需詳細(xì)披露C.審計(jì)人員未要求管理層對(duì)或有事項(xiàng)進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項(xiàng)，以避免對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生不利影響5、在審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)管理層的認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.管理層認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要對(duì)存在、完整性和準(zhǔn)確性這三個(gè)認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，其他認(rèn)定不重要C.管理層認(rèn)定一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能更改D.管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)沒有直接關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不關(guān)注6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績(jī)，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能7、審計(jì)人員在審查企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不足。以下哪種情況可能導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分？（）A.管理層過于樂觀，低估資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)B.缺乏準(zhǔn)確的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估方法C.為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表，故意少計(jì)提減值準(zhǔn)備D.以上都是8、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的在建工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無(wú)法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費(fèi)用D.財(cái)務(wù)人員疏忽，未及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理9、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤(rùn)分配方案無(wú)法通過C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤(rùn)分配方案D.公司本年度凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不具備利潤(rùn)分配的條件10、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評(píng)估未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是11、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評(píng)估抵押物的價(jià)值B.對(duì)于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動(dòng)的影響D.以上情況都可能12、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤13、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無(wú)需對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注14、在審計(jì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，發(fā)現(xiàn)其折舊年限估計(jì)過長(zhǎng)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.固定資產(chǎn)的實(shí)際使用年限較長(zhǎng)，預(yù)計(jì)還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤(rùn)，故意延長(zhǎng)折舊年限，減少折舊費(fèi)用C.會(huì)計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)的性能和使用情況了解不夠，估計(jì)錯(cuò)誤D.行業(yè)普遍采用較長(zhǎng)的折舊年限，公司為了保持一致性15、審計(jì)師在對(duì)企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯(cuò)誤。這可能會(huì)影響：（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中外幣項(xiàng)目的計(jì)價(jià)B.利潤(rùn)表中匯兌損益的計(jì)算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是16、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注17、在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)核算的準(zhǔn)確性產(chǎn)生懷疑？（）A.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利，但被審計(jì)單位未確認(rèn)相應(yīng)的投資收益B.被投資企業(yè)發(fā)生虧損，被審計(jì)單位按照持股比例確認(rèn)了投資損失C.被審計(jì)單位與被投資企業(yè)之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系D.被審計(jì)單位定期獲取被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行了分析18、審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，需要考慮其合理性和一致性。假設(shè)一家企業(yè)在不同年度頻繁變更會(huì)計(jì)政策，以下哪種情況最有可能引起審計(jì)師的關(guān)注？（）A.為了更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果B.遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和行業(yè)慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達(dá)到特定的財(cái)務(wù)目標(biāo)D.由于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生重大變化19、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的核算較為復(fù)雜，部分研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用歸集存在混淆，同時(shí)，政府對(duì)該企業(yè)的研發(fā)補(bǔ)貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r(shí)，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費(fèi)用的核算，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策要求B.分析政府補(bǔ)貼政策變化對(duì)企業(yè)研發(fā)投入和財(cái)務(wù)狀況的影響C.評(píng)估企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理策略和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的效率D.綜合考慮研發(fā)費(fèi)用、補(bǔ)貼政策和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等因素，全面評(píng)估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?0、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對(duì)于固定資產(chǎn)的審計(jì)，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？（）A.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)，核實(shí)其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法是否合理，計(jì)算是否正確C.對(duì)于已報(bào)廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無(wú)需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗浂⒑?jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度。包括評(píng)估的方法和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。2、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)租賃重組，審計(jì)師應(yīng)如何審查其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述包括租賃分類、租金計(jì)算、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整等方面的審計(jì)要點(diǎn)。3、（本題5分）全面論述存貨審計(jì)的重點(diǎn)和程序，包括存貨的計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)和截止測(cè)試等方面。結(jié)合實(shí)際案例，分析存貨審計(jì)中常見的問題及解決方法。4、（本題5分）全面剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素。闡述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和影響因素，以及檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間的關(guān)系。5、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。包括計(jì)劃的條款、會(huì)計(jì)處理和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)提金額較上年有較大幅度的增加。審計(jì)人員在審查相關(guān)的預(yù)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分預(yù)計(jì)不夠合理。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)被審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的大量廢料未進(jìn)行合理的會(huì)計(jì)處理，既未計(jì)入收入也未核算成本。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何審查和糾正。3、（本題5分）某公司在進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其對(duì)部分資產(chǎn)的減值跡象判斷不準(zhǔn)確，導(dǎo)致減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。例如，對(duì)于市場(chǎng)需求明顯下降的某類產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備，未充分考慮其減值風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。4、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值在本年度大幅增加，主要是由于一項(xiàng)專利技術(shù)的購(gòu)入。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該專利技術(shù)的評(píng)估過程存在瑕疵，且未來收益預(yù)測(cè)過于樂觀。請(qǐng)分析可能的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。5、（本題5分）某企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)中存在大量的現(xiàn)金交易，且部分現(xiàn)金收款未及時(shí)存入銀行。審計(jì)人員在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金日記賬記錄不完整，存在涂改現(xiàn)象。請(qǐng)分析可能存在的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)程序。四、論述題（本大題共3個(gè)