《國際結(jié)算》課程教學(xué)大綱課程編號：D30744B1課程屬性：限選課學(xué)時：30學(xué)時學(xué)分：1.5學(xué)分先修課程：國際貿(mào)易實務(wù)、國際貿(mào)易理論考核方式：1、案例作業(yè)/出勤/課堂表現(xiàn)等：30%2、期末考試：70%使用教材：李建軍，許南主編，《國際結(jié)算（第三版）》，中國人民大學(xué)出版社，2025年主要參考書：蘇宗祥，徐捷主編，《國際結(jié)算（第7版）》，中國金融出版社，2020年趙佳燕，肖慈方主編，《國際結(jié)算》，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2017年張東祥主編，《國際結(jié)算（第4版）》，武漢大學(xué)出版社，2011年姚新超主編，《國際結(jié)算與貿(mào)易融資》，北京大學(xué)出版社，2010年岳華主編，《國際結(jié)算雙語教程》，立信會計出版社，2007年王學(xué)龍主編，《國際結(jié)算》，清華大學(xué)出版社，2007年姚莉主編，《國際結(jié)算》，中國金融出版社，2002年2月一、課程的性質(zhì)和任務(wù)國際結(jié)算是研究不同國家當(dāng)事人之間因各種往來而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)經(jīng)由銀行來辦理清算的一門科學(xué)。該課程旨在使學(xué)生了解和掌握從事涉外經(jīng)濟(jì)以及金融工作所必需的國際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算知識，包括國際結(jié)算的基本理論、結(jié)算工具、結(jié)算方式、單據(jù)的制作及審核、銀行貿(mào)易融資以及各方當(dāng)事人面臨的風(fēng)險及防范等內(nèi)容。本課程以國際銀行間通行的國際慣例為準(zhǔn)則，結(jié)合相關(guān)案例以及有關(guān)單證，注重實務(wù)操作，著力培養(yǎng)學(xué)生們獨立的判斷、分析及解決問題的能力。二、教學(xué)目的與要求作為新時代經(jīng)管類專業(yè)大學(xué)生，將來工作的實戰(zhàn)經(jīng)驗積累非常重要。所以本課程的教學(xué)目的是盡可能地鍛煉學(xué)生的實際動手能力，例如如何制作匯本支，以及如何以銀行的身份開立信用證等等。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟練掌握國際銀行間結(jié)算所涉及的票據(jù)、結(jié)算方式、單據(jù)以及相關(guān)融資等內(nèi)容，為將來更好的走向工作崗位打下堅實的理論基礎(chǔ)。三、學(xué)時分配章節(jié)課程內(nèi)容學(xué)時1第一章緒論22第二章國際結(jié)算中的票據(jù)53第三章匯款44第四章托收55第五章信用證26第六章銀行保函與備用信用證27第七章國際結(jié)算中的單據(jù)28第八章審核信用證項下的單據(jù)29第九章國際貿(mào)易融資210第十章跨境電子商務(wù)的支付與結(jié)算211第十一章國際結(jié)算中的風(fēng)險與防范2四、教學(xué)中應(yīng)注意的問題1．要結(jié)合當(dāng)前國際貿(mào)易中國際結(jié)算的實踐來教授本課程。2．國際結(jié)算是一門實踐性很強(qiáng)的課程，教師在教學(xué)工作中應(yīng)尤其注重對學(xué)生實際動手操作能力的培養(yǎng)，通過經(jīng)濟(jì)生活中生動的案例分析學(xué)習(xí)充分調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性使學(xué)生由被動接受轉(zhuǎn)化為主動獲取。3．要求學(xué)生認(rèn)真對待每章的練習(xí)與思考題，通過學(xué)生的自我訓(xùn)練，達(dá)到提高學(xué)生解決實際問題的能力。五、教學(xué)內(nèi)容第一章緒論1．基本內(nèi)容（1）國際結(jié)算的定義、分類及內(nèi)容；（2）國際結(jié)算的起源與發(fā)展；（3）銀行在國際結(jié)算中的作用；（4）國際結(jié)算中的銀行網(wǎng)絡(luò)。2．教學(xué)基本要求掌握國際結(jié)算的定義、種類及主要內(nèi)容，了解國際結(jié)算中的主要支付方式，了解國際結(jié)算的起源、歷史和發(fā)展，了解國際貨幣中心采用的主要資金清算系統(tǒng)，了解銀行在國際結(jié)算中的作用以及國際結(jié)算中的銀行網(wǎng)絡(luò)體系，特別是代理行關(guān)系的建立，熟悉指引國際結(jié)算業(yè)務(wù)的各類國際慣例。3．教學(xué)重點難點國際結(jié)算中銀行的資金調(diào)撥，借和貸的概念。4．教學(xué)建議（1）在開篇，學(xué)生剛接觸這門課程，可用身邊一些生動的案例來啟示學(xué)生國際結(jié)算這門課程的重要性；（2）在講到銀行間資金的調(diào)撥時，可結(jié)合具體事例來講解，加深學(xué)生的印象；（3）每章節(jié)中可適當(dāng)加入練習(xí)題，讓學(xué)生及時鞏固所學(xué)知識。第二章國際結(jié)算中的票據(jù)1.基本內(nèi)容（1）票據(jù)概述；（2）匯票；（3）本票；（4）支票。2.教學(xué)基本要求掌握票據(jù)的概念，了解票據(jù)的特征和票據(jù)的法律體系；掌握票據(jù),特別是匯票的要素、當(dāng)事人以及與票據(jù)有關(guān)的法律行為；熟悉匯票、本票和支票三大票據(jù)各自的不同種類；掌握匯票、本票和支票的相似點和不同點；了解支票劃線的功能,如何在支票上劃線及劃線的分類。3.教學(xué)重點難點票據(jù)的功能、匯票的必要項目、匯票持票人、票據(jù)行為、三種金融票據(jù)的區(qū)別、票據(jù)的出具。4.教學(xué)建議（1）在講到各種流通票據(jù)時，切記照本宣科，一定要找到實際業(yè)務(wù)中匯票、本票、支票的樣本給學(xué)生進(jìn)行展示；（2）課后可設(shè)計相關(guān)的實訓(xùn)練習(xí)，讓學(xué)生根據(jù)條件填寫匯本支。第三章匯款1.基本內(nèi)容（1）匯款方式的概述；（2）匯款方式的種類；（3）匯款頭寸的撥付；（4）匯款的退匯；（5）匯款方式在國際貿(mào)易中的運用。2.教學(xué)基本要求掌握順匯和逆匯的概念,掌握匯款業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人；掌握匯款業(yè)務(wù)的三種類型，了解其基本業(yè)務(wù)流程，對三種匯款方式的優(yōu)劣性進(jìn)行比較分析；掌握不同賬戶間匯款頭寸的撥付；了解退匯的概念及其業(yè)務(wù)處理；掌握匯款在國際貿(mào)易結(jié)算中的運用。3.教學(xué)重點難點匯款的種類及基本程序、匯款頭寸的調(diào)撥。4.教學(xué)建議講完本章節(jié)后，要將匯款的業(yè)務(wù)流程與托收的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)復(fù)習(xí)。第四章托收1.基本內(nèi)容（1）托收的定義與特點；（2）托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及其權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任；（3）托收業(yè)務(wù)的程序；（4）托收種類；（5）托收業(yè)務(wù)的注意事項；（6）托收結(jié)算方式的國際慣例——URC522與eURC。2.教學(xué)基本要求了解托收業(yè)務(wù)的基本概念、特點和基本當(dāng)事人；掌握跟單托收業(yè)務(wù)的基本程序及不同的交單條件；理解光票托收和直接托收,了解直接托收的基本流程；熟悉托收業(yè)務(wù)國際慣例,能運用慣例應(yīng)對和分析結(jié)算案例；掌握托收業(yè)務(wù)處理的一些特別注意事項,諸如由賣方投保、D/A在拉美國家的處理慣例等。3.教學(xué)重點難點托收方式的種類及其業(yè)務(wù)流程、托收方式的交單條件。4.教學(xué)建議托收的分類較復(fù)雜，在講解完之后要給學(xué)生不時地復(fù)習(xí)加深印象。第五章信用證1.基本內(nèi)容（1）信用證的定義、特點與作用；（2）信用證的申請和開立；（3）信用證的業(yè)務(wù)流程；（4）信用證的基本內(nèi)容；（5）信用證的當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（6）信用證的審核和信用證項下不符單據(jù)的處理；（7）信用證的種類；（8）信用證的國際慣例。2.教學(xué)基本要求了解信用證結(jié)算的基本原理，掌握信用證的基本結(jié)算程序理解信用證的法律關(guān)系、掌握信用證的主要種類，能夠再實踐中對不同種類的信用證進(jìn)行正確處理。3.教學(xué)重點難點信用證的基本業(yè)務(wù)流程，信用證一般內(nèi)容、信用證的特點、信用證的主要種類。4.教學(xué)建議（1）結(jié)合國際結(jié)算業(yè)務(wù)操作實際進(jìn)行講解；（2）主要內(nèi)容講解完之后可以設(shè)計適當(dāng)?shù)膶嵱?xùn)練習(xí)給學(xué)生進(jìn)行操練。第六章銀行保函與備用信用證1.基本內(nèi)容（1）銀行保函概述；（2）銀行保函業(yè)務(wù)的基本流程與種類；（3）備用信用證概述；（4）備用信用證的業(yè)務(wù)種類；（5）備用信用證與跟單信用證、銀行保函的關(guān)系；（6）備用信用證的國際慣例；2.教學(xué)基本要求了解銀行保函與備用信用證的概念，作用，業(yè)務(wù)流程，主要內(nèi)容等相關(guān)基礎(chǔ)知識。3.教學(xué)重點難點銀行保函及其主要內(nèi)容；備用信用證與跟單信用證、銀行保函的關(guān)系。4.教學(xué)建議結(jié)合具體案例分析教學(xué)，展示不同類型銀行保函及備用信用證范例。第七章國際結(jié)算中的單據(jù)1．基本內(nèi)容（1）單據(jù)概述；（2）匯票；（3）發(fā)票；（4）運輸單據(jù)；（5）貨物運輸保險單據(jù)；（6）原產(chǎn)地證書；（7）檢驗證書；（8）其他單據(jù)。2.教學(xué)基本要求了解國際結(jié)算中單據(jù)的種類、特征及填寫，內(nèi)容及其相關(guān)國際慣例的規(guī)定，使學(xué)生進(jìn)一步理解跟單結(jié)算的特征及單據(jù)在其中的作用。3.教學(xué)重點難點重點掌握商業(yè)發(fā)票，海運提單，保險單、相關(guān)國際慣例對單據(jù)的規(guī)定。4.教學(xué)建議（1）給學(xué)生展示不同的商業(yè)單據(jù)；（2）時間允許的條件下，結(jié)合海關(guān)實務(wù)講解國際結(jié)算中的單據(jù)。第八章信用證審核項下的單據(jù)1．基本內(nèi)容（1）單據(jù)審核的基本內(nèi)容；（2）審核單據(jù)的原則、尺度和方法；（3）交單；（4）指定銀行和開證行對單據(jù)的處理；（5）常見的單據(jù)不符點；（6）國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)；2.教學(xué)基本要求使學(xué)生掌握信用證項下單據(jù)審核的核心內(nèi)容；理解審單原則、尺度和方法，能正確區(qū)分嚴(yán)格一致與實質(zhì)一致；熟悉交單規(guī)則及指定銀行、開證行對單據(jù)的處理流程，能識別并應(yīng)對常見不符點；掌握審單實操技能，為處理實際業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。3.教學(xué)重點難點重點：各類核心單據(jù)的審核要點；單證相符、單單一致的原則及審單方法難點：嚴(yán)格一致與實質(zhì)一致的實務(wù)判斷；非單據(jù)化條件的識別與處理；隱蔽性不符點的識別。4.教學(xué)建議條件允許情況下，去銀行收集全套單據(jù)進(jìn)行審單練習(xí)；第九章國際貿(mào)易結(jié)算融資1．基本內(nèi)容（1）出口貿(mào)易融資；（2）進(jìn)口貿(mào)易融資；（3）國際保理業(yè)務(wù)；（4）福費廷業(yè)務(wù)；（5）國際貿(mào)易融資的創(chuàng)新——供應(yīng)鏈融資與跨境貿(mào)易融資。2.教學(xué)基本要求理解國際貿(mào)易融資的界定，使學(xué)生掌握國際結(jié)算中主要的幾種出口貿(mào)易融資方式和進(jìn)口融資方式并能在實際工作中靈活運用。3.教學(xué)重點難點信托收據(jù)、進(jìn)口押匯、授信開證，紅條款信用證與出打包貸款的比較。4.教學(xué)建議（1）詳細(xì)講解出口押匯的主要流程；（2）貼現(xiàn)的計算給出大量實例，讓學(xué)生熟悉并且靈活應(yīng)用；（3）分析進(jìn)口押匯與之前的出口押匯進(jìn)行比較；（4）課程結(jié)束之后對主要內(nèi)容進(jìn)行復(fù)習(xí)。第十章跨境電子商務(wù)的支付與結(jié)算1．基本內(nèi)容（1）跨境電子商務(wù)的支付與結(jié)算概述；（2）跨境人民幣結(jié)算。2.教學(xué)基本要求了解跨境電子商務(wù)支付與結(jié)算的主要方式、流程，熟悉跨境人民幣結(jié)算規(guī)則及傳統(tǒng)結(jié)算方式適配場景，使學(xué)生理解跨境電商支付結(jié)算體系的運作邏輯與多元模式價值。3.教學(xué)重點難點重點掌握第三方跨境支付流程、跨境人民幣結(jié)算模式操作；難點在于理解傳統(tǒng)結(jié)算方式與跨境電商場景的融合適配及匯率、政策等對結(jié)算的影響。4.教學(xué)建議（1）給學(xué)生展示跨境支付平臺界面、結(jié)算流程圖示；（2）時間允許的條件下，結(jié)合跨境電商案例講解支付與結(jié)算。第十一章國際結(jié)算中的風(fēng)險與防范1．基本內(nèi)容（1）國際結(jié)算的風(fēng)險概述；（2）票據(jù)風(fēng)險及防范；（3）匯付方式的風(fēng)險與防范；（4）托收方式的風(fēng)險與防范；（5）信用證方式的風(fēng)險與