山東單招財(cái)稅試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列賬簿中，不需要繳納印花稅的是（）A.總賬B.日記賬C.備查賬D.明細(xì)賬答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額答案：A7.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無償性答案：C8.一般納稅人銷售貨物，其增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）審批。A.國家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.縣級(jí)稅務(wù)局D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D9.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.職工福利費(fèi)C.公益性捐贈(zèng)D.合理的工資薪金支出答案：D10.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅收體系中財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)合伙人答案：ABCD5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD6.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.先征后返答案：ABCD7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.下列關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的有（）A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額等計(jì)稅方法C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.零售金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅答案：ABCD9.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.實(shí)際經(jīng)營期C.清算期間D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他期間答案：ABC10.下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×3.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：√4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）答案：√5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：×7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）答案：×8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）答案：×9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√10.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：√簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行價(jià)外稅制度。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出要符合經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例；合法性原則，不得違背法律法規(guī)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)七項(xiàng)?？稍谟?jì)算綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算稅額并購買印花稅票粘貼；匯貼或匯繳適用于稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競(jìng)爭(zhēng)力；有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置；規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范稅務(wù)核算；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)掌握稅收政策變化；定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整改進(jìn)。3.討論“營改增”對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理的影響。答案：“營改增”避免重復(fù)征稅，降低部分企業(yè)稅負(fù)；改變企業(yè)定價(jià)機(jī)制、發(fā)票管理等。促使企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)模式、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提