2025年審計風(fēng)險審計師考試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。）1.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，采購部門負責(zé)人不能兼任倉庫保管工作，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護2.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常首先關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性3.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司存貨盤點存在大量差異，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的盤點差異，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋差異原因4.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核5.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人批準，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護6.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務(wù)報表存在重大錯報，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的財務(wù)波動，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋錯報原因7.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性8.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)存在大量盤盈，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的資產(chǎn)盤點差異，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋盤盈原因9.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核10.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有采購合同必須經(jīng)過法務(wù)部門審核，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護11.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司應(yīng)收賬款存在大量壞賬，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的商業(yè)風(fēng)險，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋壞賬原因12.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性13.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司存貨存在大量毀損，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的存貨管理問題，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋毀損原因14.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核15.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有銷售合同必須經(jīng)過財務(wù)部門審核，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護16.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)存在大量閑置，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的資產(chǎn)管理問題，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋閑置原因17.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性18.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司存貨存在大量短缺，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的存貨管理問題，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋短缺原因19.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核20.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有費用支出必須經(jīng)過部門負責(zé)人審核，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均無分。）1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性E.財務(wù)報表的公允性2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)存在大量盤盈，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的資產(chǎn)盤點差異，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋盤盈原因E.認為是公司資產(chǎn)管理的失誤，無需特別關(guān)注3.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核E.重新執(zhí)行4.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有采購合同必須經(jīng)過法務(wù)部門審核，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護E.風(fēng)險評估5.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司應(yīng)收賬款存在大量壞賬，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的商業(yè)風(fēng)險，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋壞賬原因E.認為是公司銷售管理的失誤，無需特別關(guān)注6.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是（）。A.錯誤或舞弊的可能性B.錯誤或舞弊的影響C.控制設(shè)計的有效性D.控制執(zhí)行的充分性E.財務(wù)報表的公允性7.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司存貨存在大量毀損，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的存貨管理問題，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋毀損原因E.認為是公司倉儲管理的失誤，無需特別關(guān)注8.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是（）。A.詳細測試B.實地觀察C.抽樣測試D.分析性復(fù)核E.重新執(zhí)行9.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有費用支出必須經(jīng)過部門負責(zé)人審核，這一控制措施屬于（）。A.分離職責(zé)B.業(yè)績評價C.職權(quán)批準D.資產(chǎn)保護E.風(fēng)險評估10.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)存在大量閑置，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險。此時，審計人員應(yīng)該采取的措施是（）。A.立即擴大審計范圍B.暫停審計工作等待進一步調(diào)查C.認為是正常的資產(chǎn)管理問題，無需特別關(guān)注D.與公司管理層溝通，要求其解釋閑置原因E.認為是公司資產(chǎn)管理的失誤，無需特別關(guān)注三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.審計風(fēng)險評估主要是為了確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍?！?.內(nèi)部控制測試是為了評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性?！?.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常首先關(guān)注的是錯誤或舞弊的影響?！?.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司存貨盤點存在大量差異，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，此時，審計人員應(yīng)該立即擴大審計范圍?！?.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是抽樣測試?！?.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人批準，這一控制措施屬于分離職責(zé)?！?.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務(wù)報表存在重大錯報，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，此時，審計人員應(yīng)該暫停審計工作等待進一步調(diào)查?！?.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常關(guān)注的是控制執(zhí)行的充分性?！?.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某公司固定資產(chǎn)存在大量盤盈，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，此時，審計人員應(yīng)該與公司管理層溝通，要求其解釋盤盈原因?！?0.某公司內(nèi)部控制制度規(guī)定，所有采購合同必須經(jīng)過法務(wù)部門審核，這一控制措施屬于職權(quán)批準?！了摹⒑喆痤}（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述審計風(fēng)險評估的主要目的。審計風(fēng)險評估的主要目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報的風(fēng)險，從而確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，確保審計工作的有效性和效率。2.簡述內(nèi)部控制測試的主要方法。內(nèi)部控制測試的主要方法包括詳細測試、實地觀察、抽樣測試和分析性復(fù)核。這些方法可以幫助審計人員評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和控制執(zhí)行的充分性。3.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險的應(yīng)對措施。在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險時，審計人員應(yīng)該立即擴大審計范圍，暫停審計工作等待進一步調(diào)查，并與公司管理層溝通，要求其解釋舞弊原因。同時，審計人員還應(yīng)該保持警惕，確保審計工作的獨立性和客觀性。4.簡述內(nèi)部控制制度中分離職責(zé)的主要作用。分離職責(zé)的主要作用是通過職責(zé)分工，減少舞弊和錯誤的風(fēng)險。例如，采購部門負責(zé)人不能兼任倉庫保管工作，可以防止采購過程中的舞弊行為。5.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報的應(yīng)對措施。在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，審計人員應(yīng)該立即暫停審計工作等待進一步調(diào)查，并與公司管理層溝通，要求其解釋錯報原因。同時，審計人員還應(yīng)該評估錯報的影響，確定是否需要調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：分離職責(zé)是指將關(guān)鍵職責(zé)分配給不同的個人或部門，以減少舞弊和錯誤的風(fēng)險。采購部門負責(zé)人不能兼任倉庫保管工作，正是為了防止采購過程中的舞弊行為，屬于分離職責(zé)的控制措施。2.A解析：風(fēng)險評估的首要目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報的可能性，從而確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。錯誤或舞弊的可能性是風(fēng)險評估的首要關(guān)注點。3.A解析：發(fā)現(xiàn)存貨盤點存在大量差異，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，審計人員應(yīng)立即擴大審計范圍，以進一步調(diào)查和確認是否存在舞弊行為。4.C解析：內(nèi)部控制測試通常采用抽樣測試的方法，通過對部分內(nèi)部控制進行測試，評估內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和控制執(zhí)行的充分性。5.C解析：職權(quán)批準是指對某些業(yè)務(wù)或操作進行批準和授權(quán)。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人批準，屬于職權(quán)批準的控制措施。6.A解析：發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，審計人員應(yīng)立即擴大審計范圍，以進一步調(diào)查和確認是否存在舞弊行為。7.A解析：風(fēng)險評估的首要目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報的可能性。8.A解析：發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在大量盤盈，初步判斷可能存在舞弊風(fēng)險，審計人員應(yīng)立即擴大審計范圍，以進一步調(diào)查和確認是否