2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅收政策案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。錯選、漏選或超選均不得分。）1.某企業(yè)計劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計投資額為1000萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，采用直線法計提折舊。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么在第5年，由于折舊帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.100B.125C.250D.3752.個體工商戶王某經(jīng)營一家小型餐館，年收入為50萬元，成本費用為30萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個體工商戶可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。假設(shè)王某餐館符合減免條件，那么他可以減免的稅款大約是多少萬元？A.5B.10C.15D.203.某公司計劃將一部分閑置資金進行投資，可以選擇購買國債或股票。假設(shè)國債的年利率為3%，股票的預(yù)期年收益率為10%，但投資股票存在一定的風(fēng)險。從稅收籌劃的角度考慮，如果該公司適用的所得稅稅率為25%，那么投資國債和股票的稅后收益率分別是多少？A.3%和7.5%B.3%和7.25%C.2.25%和7.5%D.2.25%和7.25%4.某企業(yè)通過捐贈的方式對教育事業(yè)進行支持，捐贈金額為100萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在稅前扣除，扣除比例為12%。那么該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈支出是多少萬元？A.8B.10C.12D.155.某個人通過購買企業(yè)債券獲得利息收入10萬元，適用的利息所得稅率為20%。那么該個人需要繳納的利息所得稅是多少萬元？A.1B.2C.3D.46.某企業(yè)通過重組的方式進行業(yè)務(wù)拓展，涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。假設(shè)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，原值為200萬元，已計提折舊50萬元，轉(zhuǎn)讓價格為150萬元。那么該企業(yè)需要繳納的增值稅是多少萬元？（假設(shè)增值稅稅率為13%）A.0B.2C.5D.107.某公司計劃發(fā)行股票進行融資，預(yù)計發(fā)行價為10元/股，發(fā)行數(shù)量為1000萬股。假設(shè)發(fā)行過程中支付給證券公司的承銷費用為發(fā)行總額的3%，那么該公司的發(fā)行成本是多少萬元？A.300B.500C.700D.10008.某企業(yè)通過融資租賃的方式購買一臺設(shè)備，租賃期為5年，租賃費為100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么由于租賃帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.10B.20C.30D.409.某個人通過出售房產(chǎn)獲得收益50萬元，假設(shè)該房產(chǎn)的購買價為30萬元，已經(jīng)持有3年。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個人所得稅。那么該個人需要繳納的個人所得稅是多少萬元？A.0B.5C.10D.1510.某企業(yè)通過技術(shù)改造項目獲得政府補貼，補貼金額為100萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)可以減免的稅款是多少萬元？A.25B.50C.75D.10011.某公司通過并購的方式進行業(yè)務(wù)擴張，并購價為5000萬元。假設(shè)并購過程中支付給中介機構(gòu)的費用為并購總額的2%，那么該公司的并購成本是多少萬元？A.50B.100C.200D.50012.某企業(yè)通過發(fā)行債券的方式進行融資，債券面值為100元/張，發(fā)行價為98元/張，票面利率為5%，期限為3年。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該債券的稅后成本是多少？A.3.75%B.4.05%C.4.25%D.4.55%13.某個人通過購買理財產(chǎn)品獲得利息收入5萬元，適用的利息所得稅率為20%。那么該個人需要繳納的利息所得稅是多少萬元？A.0.5B.1C.1.5D.214.某企業(yè)通過捐贈的方式對環(huán)保事業(yè)進行支持，捐贈金額為50萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在稅前扣除，扣除比例為12%。那么該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈支出是多少萬元？A.4B.6C.8D.1015.某公司計劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計投資額為2000萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么在第3年，由于折舊帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.200B.250C.300D.35016.某企業(yè)通過融資租賃的方式購買一臺設(shè)備，租賃期為4年，租賃費為200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么由于租賃帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.20B.40C.60D.8017.某個人通過出售股票獲得收益100萬元，假設(shè)該股票的購買價為50萬元，已經(jīng)持有2年。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個人出售股權(quán)所得暫免征收個人所得稅。那么該個人需要繳納的個人所得稅是多少萬元？A.0B.10C.20D.3018.某企業(yè)通過技術(shù)改造項目獲得政府補貼，補貼金額為200萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)可以減免的稅款是多少萬元？A.50B.100C.150D.20019.某公司通過并購的方式進行業(yè)務(wù)擴張，并購價為8000萬元。假設(shè)并購過程中支付給中介機構(gòu)的費用為并購總額的2.5%，那么該公司的并購成本是多少萬元？A.100B.200C.300D.40020.某企業(yè)通過發(fā)行股票的方式進行融資，股票面值為1元/股，發(fā)行價為1.2元/股，票面利率為8%，期限為5年。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么該股票的稅后成本是多少？A.6%B.7%C.8%D.9%21.某個人通過購買債券獲得利息收入8萬元，適用的利息所得稅率為20%。那么該個人需要繳納的利息所得稅是多少萬元？A.1B.2C.3D.422.某企業(yè)通過捐贈的方式對扶貧事業(yè)進行支持，捐贈金額為200萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在稅前扣除，扣除比例為12%。那么該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈支出是多少萬元？A.16B.24C.32D.4023.某公司計劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計投資額為3000萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為4年，采用直線法計提折舊。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么在第2年，由于折舊帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.300B.350C.400D.45024.某企業(yè)通過融資租賃的方式購買一臺設(shè)備，租賃期為3年，租賃費為300萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，那么由于租賃帶來的稅收籌劃利益大約是多少萬元？A.30B.60C.90D.12025.某個人通過出售商鋪獲得收益200萬元，假設(shè)該商鋪的購買價為100萬元，已經(jīng)持有4年。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個人所得稅。那么該個人需要繳納的個人所得稅是多少萬元？A.0B.20C.40D.60二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。每題所有正確答案選擇正確的得分；錯選、漏選或未選均不得分。）1.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策？A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元C.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元D.年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬元2.以下哪些投資方式，從稅收籌劃的角度考慮，可能具有稅收優(yōu)勢？A.購買國債B.購買股票C.購買企業(yè)債券D.存款3.以下哪些支出可以在稅前扣除？A.公益性捐贈支出B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失C.技術(shù)改造項目投資D.融資租賃費用4.以下哪些情況下，個人需要繳納個人所得稅？A.出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得B.出售股票所得C.購買理財產(chǎn)品獲得利息收入D.出售商鋪所得5.以下哪些因素會影響企業(yè)的稅收籌劃策略？A.企業(yè)規(guī)模B.行業(yè)特點C.所得稅稅率D.折舊方法6.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過捐贈的方式實現(xiàn)稅收籌劃？A.捐贈給教育事業(yè)B.捐贈給環(huán)保事業(yè)C.捐贈給扶貧事業(yè)D.捐贈給慈善機構(gòu)7.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過融資租賃的方式實現(xiàn)稅收籌劃？A.購買大型設(shè)備B.購買生產(chǎn)線C.購買辦公設(shè)備D.購買車輛8.以下哪些情況下，個人可以通過出售資產(chǎn)實現(xiàn)稅收籌劃？A.出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房B.出售股票C.出售商鋪D.出售企業(yè)債券9.以下哪些情況下，企業(yè)可以獲得政府補貼？A.技術(shù)改造項目B.綠色能源項目C.小微企業(yè)普惠性政策D.重大工程項目10.以下哪些因素會影響企業(yè)的并購成本？A.并購價格B.中介機構(gòu)費用C.法律費用D.融資成本11.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過發(fā)行債券的方式進行融資？A.需要大量資金B(yǎng).希望獲得長期資金C.希望獲得短期資金D.希望降低融資成本12.以下哪些情況下，個人可以通過購買理財產(chǎn)品實現(xiàn)稅收籌劃？A.獲得利息收入B.獲得股息收入C.獲得資本利得D.獲得債券利息13.以下哪些情況下，企業(yè)可以通過技術(shù)改造項目獲得政府補貼？A.提高生產(chǎn)效率B.降低能源消耗C.提升產(chǎn)品質(zhì)量D.創(chuàng)新產(chǎn)品14.以下哪些因素會影響企業(yè)的發(fā)行成本？A.發(fā)行價格B.承銷費用C.市場需求D.融資成本15.以下哪些情況下，個人需要繳納個人所得稅？A.購買理財產(chǎn)品獲得利息收入B.出售股票所得C.出售商鋪所得D.獲得工資收入三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷正誤，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。正確答案為“對”，錯誤答案為“錯”。）1.小型微利企業(yè)可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，且減免稅率為50%。A.對B.錯2.個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征個人所得稅。A.對B.錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，扣除比例為12%。A.對B.錯4.企業(yè)通過融資租賃的方式購買設(shè)備，租賃費可以在稅前扣除。A.對B.錯5.個人通過購買理財產(chǎn)品獲得利息收入，需要繳納20%的利息所得稅。A.對B.錯6.企業(yè)通過發(fā)行債券的方式進行融資，債券利息可以在稅前扣除。A.對B.錯7.企業(yè)通過并購的方式進行業(yè)務(wù)擴張，并購過程中支付給中介機構(gòu)的費用可以在稅前扣除。A.對B.錯8.企業(yè)通過技術(shù)改造項目獲得政府補貼，補貼金額可以在稅前扣除。A.對B.錯9.個人通過出售股票獲得收益，需要繳納50%的個人所得稅。A.對B.錯10.企業(yè)通過捐贈的方式對環(huán)保事業(yè)進行支持，捐贈金額可以在稅前扣除，扣除比例為12%。A.對B.錯四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案要求簡潔明了，不超過200字。）1.簡述小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的主要內(nèi)容。2.簡述個人出售房產(chǎn)所得免征個人所得稅的政策條件。3.簡述企業(yè)通過融資租賃的方式實現(xiàn)稅收籌劃的原理。4.簡述企業(yè)通過發(fā)行債券的方式進行融資的稅收影響。5.簡述個人通過購買理財產(chǎn)品實現(xiàn)稅收籌劃的常見方式。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：第5年折舊額為（1000萬元/10年）=100萬元，稅收籌劃利益為100萬元*25%=25萬元。選項中D最接近。2.答案：A解析：個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，可減半征收所得稅。王某應(yīng)納稅額為（50萬元-30萬元）*20%=4萬元，減半后為2萬元，與減免額5萬元比較，最接近A選項。3.答案：C解析：國債稅后收益率為3%*(1-25%)=2.25%，股票稅后收益率為10%*(1-25%)=7.5%。4.答案：B解析：公益性捐贈支出扣除限額為100萬元*12%=12萬元，實際捐贈額為100萬元，可以扣除10萬元。5.答案：C解析：利息所得稅為10萬元*20%=2萬元。6.答案：A解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失50萬元可以在稅前扣除，抵減增值稅，因此不需要繳納增值稅。7.答案：A解析：發(fā)行成本為1000萬股*10元/股*3%=300萬元。8.答案：B解析：租賃費稅前扣除額為100萬元*25%=25萬元，稅收籌劃利益為25萬元。9.答案：A解析：個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個人所得稅。10.答案：A解析：政府補貼可以在稅前扣除，減免稅款為100萬元*25%=25萬元。11.答案：B解析：并購成本為5000萬元*2%=100萬元。12.答案：D解析：債券稅后成本為5%*(1-25%)+（100-98）/100/3=4.55%。13.答案：B解析：利息所得稅為5萬元*20%=1萬元。14.答案：C解析：公益性捐贈支出扣除限額為50萬元*12%=6萬元，實際捐贈額為50萬元，可以扣除6萬元。15.答案：C解析：第3年折舊額為（2000萬元/5年）=400萬元，稅收籌劃利益為400萬元*25%=100萬元。16.答案：B解析：租賃費稅前扣除額為200萬元*25%=50萬元，稅收籌劃利益為50萬元。17.答案：A解析：個人出售股權(quán)所得暫免征收個人所得稅。18.答案：A解析：政府補貼可以在稅前扣除，減免稅款為200萬元*25%=50萬元。19.答案：C解析：并購成本為8000萬元*2.5%=200萬元。20.答案：A解析：股票稅后成本為8%*(1-25%)+（1.2-1）/1/5=6%。21.答案：C解析：利息所得稅為8萬元*20%=1.6萬元。22.答案：B解析：公益性捐贈支出扣除限額為200萬元*12%=24萬元，實際捐贈額為200萬元，可以扣除24萬元。23.答案：A解析：第2年折舊額為（3000萬元/4年）=750萬元，稅收籌劃利益為750萬元*25%=187.5萬元，選項中A最接近。24.答案：B解析：租賃費稅前扣除額為300萬元*25%=75萬元，稅收籌劃利益為75萬元。25.答案：A解析：個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得免征個人所得稅。二、多項選擇題答案及解析1.答案：AB解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)可以享受該政策。2.答案：AC解析：購買國債和企業(yè)債券的利息收入通?？梢韵硎芏愂諆?yōu)惠，而股票投資存在風(fēng)險，存款利息稅率較低。3.答案：ABCD解析：公益性捐贈支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失、技術(shù)改造項目投資、融資租賃費用均可以在稅前扣除。4.答案：BD解析：出售股票所得和出售商鋪所得通常需要繳納個人所得稅，而出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得和購買理財產(chǎn)品獲得利息收入可能免稅。5.答案：ABCD解析：企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、所得稅稅率、折舊方法都會影響企業(yè)的稅收籌劃策略。6.答案：ABC解析：企業(yè)可以通過捐贈給教育事業(yè)、環(huán)保事業(yè)、扶貧事業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃。7.答案：ABC解析：融資租賃可以用于購買大型設(shè)備、生產(chǎn)線、辦公設(shè)備等，但通常不適用于車輛。8.答案：ABC解析：出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房、股票、商鋪所得可能免稅或減稅，而出售企業(yè)債券所得通常需要繳納個人所得稅。9.答案：ABC解析：技術(shù)改造項目、綠色能源項目、小微企業(yè)普惠性政策、重大工程項目均可能獲得政府補貼。10.答案：ABCD解析：并購價格、中介機構(gòu)費用、法律費用、融資成本都會影響企業(yè)的并購成本。11.答案：AB解析：企業(yè)通過發(fā)行債券的方式進行融資通常需要大量資金，且希望獲得長期資金。12.答案：AD解析：購買理財產(chǎn)品獲得利息收入和債券利息通常需要繳納個人所得稅，而股息收入和資本利得可能免稅或減稅。13.答案：ABCD解析：企業(yè)可以通過技術(shù)改造項目提高生產(chǎn)效率、降低能源消耗、提升產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品獲得政府補貼。14.答案：ABCD解析：發(fā)行價格、承銷費用、市場需求、融資成本都會影響企業(yè)的發(fā)行成本。15.答案：AD解析：購買理財產(chǎn)品獲得利息收入和獲得工資收入通常需要繳納個人所得稅，而出售股票所得和出售商鋪所得可能免稅或減稅。三、判斷題答案及解析1.答案：B解析：小型微利企業(yè)可以享受減半征收所得稅，但減免稅率為50%不準確。2.答案：A解析：個人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征個人所得稅。3.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除，扣除比例為12%。4.答案：A解析：企業(yè)通過融資租賃的方式購買設(shè)備，租賃費可以在稅前扣除。5.答案：B解析：個人通過購買理財產(chǎn)品獲得利息收入，通常需要繳納20%的利息所得稅。6.答案：A解析：企業(yè)通過發(fā)行債券的方式進行融資，債券利息可以在稅前扣除。7.答案：B解析：并購過程中支付給中介機構(gòu)的費用通常不能在稅前扣除。8.答案：A解析：企業(yè)通過技術(shù)改造項目獲得政府補貼，補貼金額可以在稅前扣除。