學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共2頁德宏職業(yè)學(xué)院《大數(shù)據(jù)審計實務(wù)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計企業(yè)的期間費(fèi)用時，審計人員發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中的差旅費(fèi)支出異常高。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)業(yè)務(wù)拓展迅速，員工出差頻繁B.差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)過高，缺乏有效控制C.存在虛假報銷差旅費(fèi)的情況D.以上都是2、在審計被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項時，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項B.常見的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度的財務(wù)報表相關(guān)項目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項不需要在財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露3、在審計所有者權(quán)益時，需要關(guān)注其變動是否合法合規(guī)。假設(shè)一家企業(yè)在本年度進(jìn)行了增資擴(kuò)股，但相關(guān)手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見4、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.減值測試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會計處理是否正確，是否在財務(wù)報表中充分披露D.以上都是5、在審計銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計要點(diǎn)，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時點(diǎn)是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時確認(rèn)銷售收入6、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計程序?qū)τ诤藢嵤杖氲恼鎸嵭宰顬橛行?？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證，核實交易的真實性B.對客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)銷售交易和應(yīng)收賬款的余額C.分析收入的月度和季度波動情況，查找異常變動D.檢查企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，核實收款情況7、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產(chǎn)品B.企業(yè)將其他費(fèi)用錯誤地歸類為研發(fā)費(fèi)用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費(fèi)用D.以上都有可能8、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當(dāng)期利潤C(jī).稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務(wù)軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法9、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計師的審計責(zé)任B.有助于明確管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.可以為審計證據(jù)提供補(bǔ)充D.提醒管理層對財務(wù)報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)10、在審計資產(chǎn)減值時，注冊會計師需要評估資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否充分、合理。以下關(guān)于資產(chǎn)減值審計的描述，不正確的是（）A.資產(chǎn)減值包括存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查其計提的依據(jù)和方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存貨的減值，注冊會計師需要關(guān)注存貨的可變現(xiàn)凈值的確定是否合理，以及是否存在應(yīng)計提減值而未計提的情況C.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測試通常較為復(fù)雜，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位采用的減值測試模型和參數(shù)是否恰當(dāng)D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是管理層的主觀判斷，注冊會計師無法對其進(jìn)行審計和核實，只能依賴管理層的聲明11、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。可能的原因有供應(yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款12、某公司的財務(wù)報表中，存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會對以下哪些財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤C(jī).流動資產(chǎn)和流動比率D.以上都是13、在審計被審計單位的政府補(bǔ)助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注其合規(guī)性？（）A.政府補(bǔ)助的金額在財務(wù)報表中進(jìn)行了準(zhǔn)確的核算和披露B.政府補(bǔ)助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進(jìn)行了單獨(dú)核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補(bǔ)助D.政府補(bǔ)助的相關(guān)文件和審批手續(xù)齊全14、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨(dú)立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導(dǎo)致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進(jìn)行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險增加15、在對一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計中，審計師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭議，且廣告投放效果的評估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計師在判斷企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)性和財務(wù)報表可靠性時，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評估潛在的法律風(fēng)險B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會計準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評估方法，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以保障審計的全面性和準(zhǔn)確性16、在審計非貨幣性資產(chǎn)交換時，注冊會計師需要判斷交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價值和損益的確認(rèn)是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益B.不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查被審計單位對非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師無需對其進(jìn)行重點(diǎn)審計17、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關(guān)于收入確認(rèn)的審計要點(diǎn)，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查被審計單位的收入確認(rèn)政策是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況B.對于采用完工百分比法確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)，審計人員需要審查完工進(jìn)度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進(jìn)行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認(rèn)營業(yè)收入的真實性18、在審計被審計單位的財務(wù)費(fèi)用時，以下關(guān)于利息支出的審計要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查利息支出的計算是否正確，包括借款本金、利率和借款期限的確定B.對于資本化的利息支出，審計人員需要審查其資本化的條件是否滿足，是否存在費(fèi)用化和資本化劃分不正確的情況C.利息支出應(yīng)當(dāng)在財務(wù)費(fèi)用中列支，如果被審計單位將利息支出計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供借款合同和利息支付憑證，就可以確認(rèn)利息支出的真實性19、一家企業(yè)接受了政府的專項補(bǔ)貼，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.補(bǔ)貼的資金是否按照規(guī)定用途使用B.企業(yè)是否將補(bǔ)貼確認(rèn)為當(dāng)期收益，會計處理是否正確C.補(bǔ)貼政策的持續(xù)性和對企業(yè)未來經(jīng)營的影響D.以上都是20、在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)論述內(nèi)部控制的五要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。分別解釋每個要素的內(nèi)涵，并舉例說明其在企業(yè)經(jīng)營管理中的具體體現(xiàn)。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的財務(wù)報表的可比性進(jìn)行審計，包括跨期和同行業(yè)比較。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回進(jìn)行審計，判斷其合理性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行并購重組后，財務(wù)報表中出現(xiàn)了大量的商譽(yù)。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，對商譽(yù)的減值測試不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在高估商譽(yù)價值的情況。請分析商譽(yù)減值測試不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險，并說明審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和確保商譽(yù)減值的合理性。2、（本題5分）某公司在年度內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)部審計外包服務(wù)，但對外包機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和評價不夠到位。審計人員在審計時應(yīng)關(guān)注哪些方面？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責(zé)。3、（本題5分）一家商業(yè)企業(yè)在審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)其庫存商品的計價采用了后進(jìn)先出法，但在當(dāng)前市場環(huán)境下，這種計價方法導(dǎo)致存貨價值被低估。請分析可能存在的問題，并提出審計人員應(yīng)采取的措施。4、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨的期末余額較期初有較大幅度的增加。但審計人員在實地盤點(diǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分存貨存在陳舊和損壞的情況。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。5、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對政府補(bǔ)貼的會計處理不符合相關(guān)規(guī)定，將