2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，靈活性不屬于稅收特征。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書(shū)C.化妝品D.自來(lái)水答案：C。糧食、圖書(shū)、自來(lái)水適用9%的稅率，化妝品適用13%稅率。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車(chē)答案：D。高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口小汽車(chē)需要繳納消費(fèi)稅。6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%（個(gè)人出租住房按4%）。7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D。土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A。資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。9.以下屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.衛(wèi)生許可證B.稅務(wù)登記證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.結(jié)婚證答案：C。房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅應(yīng)稅憑證中的權(quán)利、許可證照，衛(wèi)生許可證、稅務(wù)登記證、結(jié)婚證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A。保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得需要繳納個(gè)人所得稅。13.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%（疫情期間優(yōu)惠）答案：A。增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%，在疫情期間有1%的優(yōu)惠征收率，還有5%的特殊情況。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，正確的是（）A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議答案：A。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。16.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)。以上關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確。17.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.120B.122.5C.125D.130答案：B。應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入+稅收滯納金=500-20+10=490（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=490×25%=122.5（萬(wàn)元）。18.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失為80萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.39500B.40000C.49500D.50000答案：A。應(yīng)納稅所得額=100-80=20（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%-10500=39500（元）。19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為13萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-13=0（萬(wàn)元）。20.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，該高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。則該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.30B.34C.40D.46答案：A。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×15%=30（萬(wàn)元）。21.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.12C.14.4D.16.8答案：A。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。22.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓的建造成本為5000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為550萬(wàn)元。已知該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所在地規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1215B.1235C.1255D.1275答案：A?？鄢?xiàng)目金額=5000+5000×10%+550+5000×20%=7050（萬(wàn)元），增值額=10000-7050=2950（萬(wàn)元），增值率=2950÷7050×100%≈41.84%，適用稅率為30%，應(yīng)繳納的土地增值稅=2950×30%=885（萬(wàn)元）。23.某礦山企業(yè)開(kāi)采鐵礦石，2024年12月銷(xiāo)售鐵礦石原礦1000噸，每噸不含稅售價(jià)為500元，已知鐵礦石原礦的資源稅稅率為6%。則該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.30000B.33000C.36000D.39000答案：A。應(yīng)繳納的資源稅=1000×500×6%=30000（元）。24.某公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為1萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.3‰。則該公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.33C.36D.39答案：A。應(yīng)繳納的印花稅=100000×0.3‰=30（元），保險(xiǎn)費(fèi)不作為印花稅計(jì)稅依據(jù)。25.某企業(yè)2024年1月購(gòu)買(mǎi)一處房產(chǎn)，支付價(jià)款200萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬(wàn)元。A.6B.6.6C.7.2D.7.8答案：A。應(yīng)繳納的契稅=200×3%=6（萬(wàn)元）。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。27.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的D.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)。以上關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法均正確。28.某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，要求該企業(yè)補(bǔ)繳稅款。該企業(yè)補(bǔ)繳稅款的期限是（）A.發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)B.發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)C.發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)D.發(fā)現(xiàn)之日起60日內(nèi)答案：C。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。納稅人、扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。補(bǔ)繳稅款的期限一般為發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)。29.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法中，正確的是（）A.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額D.以上說(shuō)法都正確答案：D。以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.以上都有權(quán)檢查答案：D。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與納稅有關(guān)的資料。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)所得稅屬于所得稅類(lèi)。2.增值稅的視同銷(xiāo)售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人答案：ABCD。以上選項(xiàng)均屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國(guó)債利息收入答案：ABC。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。4.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車(chē)等。6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD。資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。9.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD。印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確。這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確。這是增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：正確。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。5.消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一道稅。（）答案：正確。消費(fèi)稅是在增值稅普遍征收的基礎(chǔ)上，對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確。這是土地增值稅增值額的定義。8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確。資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。9.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）答案：錯(cuò)誤。并非所有的稅務(wù)行政復(fù)議都是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序，只有對(duì)征稅行為不服的，才需要先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟。不定項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為26萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為10萬(wàn)元，同類(lèi)貨物的不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)2024年12月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.26B.27.95C.28.6D.30.55答案：B。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%+15×13%=26+1.95=27.95（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.95B.2.6C.3.9D.4.55答案：A。應(yīng)繳納的增值稅=27.95-26=1.95（萬(wàn)元）。2.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失為20萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶沒(méi)有綜合所得，且在本年度已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅1000元。已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.25答案：A。應(yīng)納稅所得額=30-20=10（萬(wàn)元）。（2）該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.9500B.10500C.11500D.12500答案：A。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000×20%-10500=9500（元）。（3）該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.8500B.9500C.10500D.11500答案：A。應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=9500-1000=8500（元）。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓的建造成本為2000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為275萬(wàn)元。已知該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所在地規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。A.2975B.3075C.3175D.3275答案：C?？鄢?xiàng)目金額=2000+2000×10%+275+2000×20%=3175（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓的增值額為（）萬(wàn)元。A.1825B.1925C.2025D.2125答案：A。增值額=5000-3175=1825（萬(wàn)元）。（3）該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.547.5B.577.5C.607.5D.637.5答案：A。增值率=1825÷3175×100%≈57.48%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，應(yīng)繳納的土地增值稅=1825×40%-3175×5%=547.5（萬(wàn)