企業(yè)股權(quán)激勵(lì)合同范本及解析引言在當(dāng)前企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，人才已成為核心驅(qū)動(dòng)力。股權(quán)激勵(lì)作為一種“利益綁定”工具，通過(guò)讓核心員工分享企業(yè)成長(zhǎng)收益，有效解決了“留才難”“激勵(lì)弱”等問(wèn)題。然而，股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施需以合法、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤瑸榛A(chǔ)——若合同條款模糊、權(quán)責(zé)不清，可能引發(fā)后續(xù)糾紛（如離職員工爭(zhēng)奪股權(quán)、業(yè)績(jī)指標(biāo)無(wú)法落實(shí)），反而違背激勵(lì)初衷。本文結(jié)合《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》及證監(jiān)會(huì)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（非上市公司可參考）等規(guī)定，提供一份通用股權(quán)激勵(lì)合同范本，并對(duì)關(guān)鍵條款進(jìn)行深度解析，旨在為企業(yè)制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃提供實(shí)操指引。一、企業(yè)股權(quán)激勵(lì)合同范本（通用版）**企業(yè)股權(quán)激勵(lì)合同**甲方（公司）：______________________統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：______________________法定代表人：______________________地址：______________________乙方（激勵(lì)對(duì)象）：______________________身份證號(hào)：______________________職務(wù)：______________________入職時(shí)間：______________________**1.總則**1.1目的：為激勵(lì)乙方為甲方長(zhǎng)期服務(wù)，共享企業(yè)成長(zhǎng)價(jià)值，根據(jù)《公司法》《勞動(dòng)合同法》及甲方《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》（以下簡(jiǎn)稱“《計(jì)劃》”），簽訂本合同。1.2依據(jù)：本合同以甲方股東會(huì)于______年______月______日通過(guò)的《______公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》為基礎(chǔ)，未盡事宜以《計(jì)劃》為準(zhǔn)。**2.激勵(lì)計(jì)劃概述**2.1激勵(lì)類型：□股票期權(quán)（授予乙方在未來(lái)一定期限內(nèi)以約定價(jià)格購(gòu)買甲方股權(quán)的權(quán)利）；□限制性股票（授予乙方一定數(shù)量的股權(quán)，但需滿足特定條件后方可解鎖）；□其他（如虛擬股權(quán)、業(yè)績(jī)股權(quán)等，需明確類型）。2.2激勵(lì)數(shù)量：甲方擬向乙方授予______股（或占公司總股本的______%）的股權(quán)/期權(quán)。2.3股權(quán)來(lái)源：□公司定向增發(fā)；□原有股東轉(zhuǎn)讓；□公司回購(gòu)股份（需符合《公司法》關(guān)于股份回購(gòu)的規(guī)定）。**3.激勵(lì)對(duì)象**3.1乙方作為甲方______（崗位類型，如“核心技術(shù)骨干”“高級(jí)管理人員”），符合《計(jì)劃》規(guī)定的激勵(lì)對(duì)象條件：（1）入職滿______年（如1年）；（2）近______年（如2年）績(jī)效考核均為“優(yōu)秀”/“合格”；（3）未違反公司規(guī)章制度或法律法規(guī)。**4.授予條件與程序**4.1授予條件：（1）甲方完成______（如“Pre-A輪融資”“年度營(yíng)收目標(biāo)達(dá)成”）；（2）乙方持續(xù)履行勞動(dòng)合同，未出現(xiàn)重大違紀(jì)行為。4.2授予程序：（1）甲方發(fā)出《股權(quán)激勵(lì)授予通知書》，明確授予數(shù)量、行權(quán)價(jià)格（或限制性股票購(gòu)買價(jià)格）、行權(quán)/解鎖期限等；（2）乙方在收到通知書后______日內(nèi)簽署本合同，未簽署視為放棄。**5.行權(quán)/解鎖條件**（以股票期權(quán)為例）5.1服務(wù)期限條件：乙方需在授予日起滿______年（如3年）后方可開始行權(quán)，每年行權(quán)比例不超過(guò)______%（如30%）。5.2業(yè)績(jī)條件（可量化）：（1）第一個(gè)行權(quán)期：甲方上一會(huì)計(jì)年度營(yíng)收較授予日增長(zhǎng)______%（如20%）；（2）第二個(gè)行權(quán)期：甲方上一會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)較授予日增長(zhǎng)______%（如15%）；（3）第三個(gè)行權(quán)期：甲方上一會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)收益率不低于______%（如10%）。（以限制性股票為例）5.3解鎖條件：（1）服務(wù)期限：授予日起滿______年（如3年），每年解鎖比例______%（如30%）；（2）業(yè)績(jī)條件：同上述期權(quán)業(yè)績(jī)要求。**6.權(quán)利行使流程**6.1行權(quán)申請(qǐng)：乙方在滿足行權(quán)/解鎖條件后，向甲方提交《行權(quán)申請(qǐng)書》；6.2審核：甲方在______日內(nèi)審核乙方申請(qǐng)，確認(rèn)是否符合條件；6.3交割：（1）期權(quán)行權(quán)：乙方支付行權(quán)價(jià)款，甲方辦理股權(quán)變更登記（有限公司需其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)）；（2）限制性股票解鎖：甲方解除股權(quán)限制，辦理工商變更登記。**7.退出機(jī)制（核心條款）**7.1主動(dòng)離職：（1）乙方主動(dòng)離職的，未行權(quán)/未解鎖的股權(quán)/期權(quán)失效；（2）已行權(quán)/已解鎖的股權(quán)：甲方有權(quán)以______價(jià)格（如“原始出資額+同期銀行存款利息”“最近一輪融資估值的______%”）回購(gòu)，乙方需配合辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。7.2被動(dòng)離職（違紀(jì)/考核不達(dá)標(biāo)）：（1）乙方因違反公司規(guī)章制度（如泄露商業(yè)秘密、嚴(yán)重失職）被辭退的，未行權(quán)/未解鎖的股權(quán)/期權(quán)全部收回；（2）已行權(quán)/已解鎖的股權(quán)：甲方有權(quán)以______價(jià)格（如“原始出資額”）強(qiáng)制回購(gòu)，并不予補(bǔ)償。7.3死亡/喪失勞動(dòng)能力：（1）乙方死亡或喪失勞動(dòng)能力的，未行權(quán)/未解鎖的股權(quán)/期權(quán)可由其繼承人繼承，但需滿足原合同約定的服務(wù)期限和業(yè)績(jī)條件；（2）已行權(quán)/已解鎖的股權(quán)，繼承人可依法繼承，甲方協(xié)助辦理變更登記。7.4公司并購(gòu)/上市：（1）甲方被并購(gòu)的，未行權(quán)/未解鎖的股權(quán)/期權(quán)加速行權(quán)（如“全部可行權(quán)”），由并購(gòu)方承接或甲方回購(gòu)；（2）甲方上市的，未行權(quán)/未解鎖的股權(quán)/期權(quán)按上市規(guī)則處理。**8.雙方權(quán)利與義務(wù)**8.1甲方權(quán)利義務(wù)：（1）權(quán)利：監(jiān)督乙方履行義務(wù)，對(duì)違反合同的乙方行使回購(gòu)權(quán)；（2）義務(wù)：向乙方披露公司經(jīng)營(yíng)狀況（如年度財(cái)務(wù)報(bào)告），及時(shí)辦理股權(quán)變更登記，代扣代繳個(gè)稅（行權(quán)時(shí)的“工資薪金所得”稅）。8.2乙方權(quán)利義務(wù)：（1）權(quán)利：按合同約定行權(quán)/解鎖，分享企業(yè)分紅（若有）；（2）義務(wù)：遵守保密協(xié)議（不得泄露公司商業(yè)秘密）、競(jìng)業(yè)限制協(xié)議（離職后______年內(nèi)不得從事同類業(yè)務(wù)），維護(hù)公司利益。**9.違約責(zé)任**9.1甲方違約：若甲方未按約定辦理股權(quán)登記或披露信息，需向乙方支付______（如“行權(quán)價(jià)款的10%”）違約金；9.2乙方違約：（1）違反保密/競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，甲方有權(quán)收回全部未行權(quán)/未解鎖股權(quán)，并要求乙方賠償損失（如“公司因此遭受的直接經(jīng)濟(jì)損失”）；（2）未按約定支付行權(quán)價(jià)款的，視為放棄行權(quán)，已支付的價(jià)款不予退還。**10.爭(zhēng)議解決**本合同履行過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先協(xié)商解決；協(xié)商不成的，提交______（如“甲方所在地有管轄權(quán)的法院”“XX仲裁委員會(huì)”）解決。**11.附則**11.1本合同自雙方簽字（或蓋章）并經(jīng)甲方股東會(huì)確認(rèn)后生效；11.2本合同修改需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并經(jīng)甲方股東會(huì)決議通過(guò)；11.3本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（蓋章）：______________________法定代表人（簽字）：______________________日期：______年______月______日乙方（簽字）：______________________日期：______年______月______日二、關(guān)鍵條款深度解析**1.激勵(lì)對(duì)象：為什么要限定范圍？**解析：激勵(lì)對(duì)象需聚焦“核心員工”（如高管、技術(shù)骨干、銷售冠軍），而非全體員工。原因有二：股權(quán)激勵(lì)是“稀缺資源”，需向?qū)ζ髽I(yè)價(jià)值貢獻(xiàn)最大的員工傾斜；若覆蓋范圍過(guò)廣，可能導(dǎo)致“激勵(lì)稀釋”（如普通員工獲得股權(quán)后，因貢獻(xiàn)小而缺乏動(dòng)力）。實(shí)操建議：在合同中明確“激勵(lì)對(duì)象的確定標(biāo)準(zhǔn)”（如入職時(shí)間、績(jī)效等級(jí)、崗位重要性），避免后續(xù)爭(zhēng)議（如員工主張“我也應(yīng)該獲得股權(quán)”）。**2.行權(quán)/解鎖條件：如何設(shè)置“合理指標(biāo)”？**解析：行權(quán)/解鎖條件是股權(quán)激勵(lì)的“核心約束”，需滿足“可量化、可實(shí)現(xiàn)、與企業(yè)戰(zhàn)略一致”三大原則。可量化：避免“工作表現(xiàn)優(yōu)秀”等主觀描述，應(yīng)采用“營(yíng)收增長(zhǎng)20%”“凈利潤(rùn)增長(zhǎng)15%”等客觀指標(biāo)；可實(shí)現(xiàn)：指標(biāo)過(guò)高（如“營(yíng)收增長(zhǎng)50%”）會(huì)導(dǎo)致員工失去信心，過(guò)低（如“營(yíng)收增長(zhǎng)5%”）則失去激勵(lì)意義；與企業(yè)戰(zhàn)略一致：若企業(yè)處于“擴(kuò)張期”，可設(shè)置“營(yíng)收增長(zhǎng)”指標(biāo)；若處于“盈利期”，可設(shè)置“凈利潤(rùn)增長(zhǎng)”或“凈資產(chǎn)收益率”指標(biāo)。實(shí)操建議：在合同中約定“業(yè)績(jī)指標(biāo)的調(diào)整機(jī)制”（如因行業(yè)環(huán)境變化，可通過(guò)股東會(huì)決議調(diào)整指標(biāo)），避免因客觀因素導(dǎo)致員工無(wú)法行權(quán)。**3.退出機(jī)制：如何避免“離職員工占股”？**解析：退出機(jī)制是股權(quán)激勵(lì)的“安全墊”，需覆蓋主動(dòng)離職、被動(dòng)離職、死亡、并購(gòu)等多種場(chǎng)景。主動(dòng)離職：未行權(quán)的期權(quán)應(yīng)“失效”，已行權(quán)的股權(quán)應(yīng)“回購(gòu)”（回購(gòu)價(jià)格可低于市場(chǎng)價(jià)值，如“原始出資額+利息”），避免員工“撈一把就走”；被動(dòng)離職（如違紀(jì)、考核不達(dá)標(biāo)）：未行權(quán)的期權(quán)應(yīng)“全部收回”，已行權(quán)的股權(quán)應(yīng)“強(qiáng)制回購(gòu)”（回購(gòu)價(jià)格可更低，如“原始出資額”），體現(xiàn)“懲罰性”；死亡/喪失勞動(dòng)能力：未行權(quán)的期權(quán)可“繼承”（但需滿足原合同條件），已行權(quán)的股權(quán)可“繼承”，體現(xiàn)“人文關(guān)懷”；并購(gòu)/上市：未行權(quán)的期權(quán)應(yīng)“加速行權(quán)”（如“全部可行權(quán)”），避免員工因企業(yè)并購(gòu)而失去收益。實(shí)操建議：在合同中約定“回購(gòu)的觸發(fā)條件”（如“乙方離職后______日內(nèi)，需配合辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)”），并明確“回購(gòu)價(jià)款的支付時(shí)間”（如“離職后30日內(nèi)支付”），避免員工拖延。**4.個(gè)稅問(wèn)題：如何合法“避稅”？**解析：股權(quán)激勵(lì)涉及的個(gè)稅主要有兩種：期權(quán)行權(quán)時(shí)：需繳納“工資薪金所得”稅（稅率3%-45%）；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)：需繳納“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅（稅率20%）。實(shí)操建議：對(duì)于非上市公司，可利用“遞延納稅”政策（如符合《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定，期權(quán)行權(quán)時(shí)可暫不納稅，待股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)再繳納）；在合同中明確“個(gè)稅的承擔(dān)方式”（如“乙方自行承擔(dān)，甲方代扣代繳”），避免后續(xù)糾紛（如員工主張“公司未告知個(gè)稅義務(wù)”）。**5.法律風(fēng)險(xiǎn)：如何避免“合同無(wú)效”？**解析：股權(quán)激勵(lì)合同需符合《公司法》《勞動(dòng)合同法》等法律規(guī)定，否則可能被認(rèn)定為“無(wú)效”。《公司法》要求：有限公司的股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓需“其他股東過(guò)半數(shù)同意”，因此在合同中需約定“其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)”（如“甲方已取得其他股東的書面同意，乙方行權(quán)時(shí)無(wú)需再征求同意”）；股份公司的股權(quán)激勵(lì)需“符合公司章程規(guī)定”（如“股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃需經(jīng)股東大會(huì)決議”）?！秳趧?dòng)合同法》要求：股權(quán)激勵(lì)不得違反“最低工資標(biāo)準(zhǔn)”（如員工因行權(quán)而獲得的收益，不能替代工資）；競(jìng)業(yè)限制義務(wù)需“合理”（如限制期限不超過(guò)2年，需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）。三、實(shí)操建議：讓股權(quán)激勵(lì)“落地有效”1.先定“計(jì)劃”，再簽“合同”：股權(quán)激勵(lì)需先通過(guò)“股東會(huì)決議”（有限公司）或“股東大會(huì)決議”（股份公司），制定《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》（明確激勵(lì)對(duì)象、數(shù)量、條件等），再與員工簽訂合同。若直接簽合同，可能因“未經(jīng)股東會(huì)同意”而無(wú)效。2.充分“披露信息”：向激勵(lì)對(duì)象披露公司的“財(cái)務(wù)狀況”“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”“股權(quán)結(jié)構(gòu)”等信息，避免員工以“信息不對(duì)稱”為由主張合同無(wú)效。3.辦理“登記手續(xù)”：若授予“限制性股票”，需及時(shí)辦理“股權(quán)變更登記”（將員工登記為股東）；若授予“期權(quán)”，需在行權(quán)后辦理登記。未辦理登記的，員工無(wú)法對(duì)抗第三人（如公司債權(quán)人）。4.定期“考核與溝通”：每年度對(duì)員工的“業(yè)績(jī)”“服務(wù)期限”進(jìn)行考核，及時(shí)