一、單項(xiàng)選擇題

1.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上，20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

【答案】D

【解析】納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

2.下列關(guān)于賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)賬

B.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行設(shè)置賬簿，應(yīng)該聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)

C.賬簿、收支憑證粘貼簿等有關(guān)資料至少保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

D.賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀

【答案】C

【解析】本題考查賬簿、憑證管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)賬。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，應(yīng)編造銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

3.關(guān)于發(fā)票印制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制

B.發(fā)票可以根據(jù)各省市的需要套印當(dāng)?shù)氐陌l(fā)票監(jiān)制章

C.發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)務(wù)院主管部門制作

D.我國(guó)的發(fā)票可以在境外印制

【答案】A

【解析】本題考查發(fā)票管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，禁止在境外印制發(fā)票。

4.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由（）規(guī)定。

A.發(fā)改委

B.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門

C.財(cái)政部

D.工商部

【答案】B

【解析】本題考查發(fā)票管理。全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

5.下列違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款是（）。

A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的

B.虛開(kāi)發(fā)票10萬(wàn)元

C.介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

D.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制而受讓的

【答案】A

【解析】B錯(cuò)誤：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

CD錯(cuò)誤：有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收。

①轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。

②知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?/p>

6.納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告手續(xù)的納稅申報(bào)方式是（）。

A.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.委托代理申報(bào)

D.直接申報(bào)

【答案】D

【解析】本題考查納稅申報(bào)方式。直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告手續(xù)的一種申報(bào)方式。

7.按規(guī)定，一般的納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間應(yīng)是（）。

A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個(gè)月內(nèi)

D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi)

【答案】B

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

8.關(guān)于納稅申報(bào)的對(duì)象，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)辦理納稅申報(bào)

B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)

C.享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報(bào)

D.扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

【答案】C

【解析】本題考查納稅申報(bào)的對(duì)象。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

9.（）是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

A.記賬憑證

B.賬簿

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.納稅申報(bào)表

【答案】B

【解析】本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

10.（）是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A.發(fā)票印制管理

B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理

C.發(fā)票開(kāi)具

D.發(fā)票保管

【答案】A

【解析】本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

11.某年9月15日（星期二）是中秋節(jié)最后一天假期，則按月申報(bào)納稅的A企業(yè)9月份納稅申報(bào)的最后期限是（）。

A.9月14日

B.9月15日

C.9月16日

D.9月30日

【答案】C

【解析】本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。

12.下列關(guān)于稅務(wù)登記法律責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起5日內(nèi)責(zé)令其限期改正

B.納稅人不辦理稅務(wù)登記，且逾期不改正的，處2000元以下的罰款

C.納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款

D.納稅人、扣繳義務(wù)人違反規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

【答案】A

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，A項(xiàng)錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題

1.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.無(wú)建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請(qǐng)符合規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬

C.經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)有實(shí)際困難的，可以不設(shè)任何賬簿

D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿

E.一般的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起5日內(nèi)設(shè)置賬簿

【答案】C,E

【解析】本題考查賬簿管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

2.稅收憑證通常分為（）。

A.完稅憑證類

B.原始憑證類

C.記賬憑證類

D.分錄憑證類

E.綜合憑證類

【答案】A,E

【解析】本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。

3.下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有（）。

A.罰款收據(jù)

B.代扣代繳稅款專用發(fā)票

C.增值稅完稅憑證

D.票款結(jié)算單

E.稅票調(diào)換證

【答案】A,B,D,E

【解析】本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

4.納稅人在發(fā)票的使用過(guò)程中，不得發(fā)生的行為有（）。

A.轉(zhuǎn)借

B.轉(zhuǎn)讓

C.偽造

D.變?cè)?/p>

E.使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票

【答案】A,B,C,D

【解析】本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、仿造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；(3)拆本使用發(fā)票；(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；(5)以其他憑證代替發(fā)票使用；（6）竊取、截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)。選項(xiàng)ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。

5.關(guān)于發(fā)票的使用，下列說(shuō)法中不正確的有（）。

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫

C.發(fā)票一律不得跨省使用

D.在我國(guó)，發(fā)票印制只能使用中文

E.商品銷售單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，只能由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票

【答案】C,D,E

【解析】本題考查發(fā)票管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，紙質(zhì)發(fā)票限于領(lǐng)用單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字，有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外文字印制。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

6.納稅申報(bào)的方式包括（）。

A.直接申報(bào)

B.預(yù)留申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

E.委托代理申報(bào)

【答案】A,C,D,E

【解析】本題考查納稅申報(bào)的方式。納稅申報(bào)的方式包括：(1)直接申報(bào)；(2)郵寄申報(bào)；(3)數(shù)據(jù)電文申報(bào)；(4)委托代理申報(bào)。

7.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處罰款，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的罰款有（）。

A.500元

B.1500元

C.5500元

D.8000元

E.12000元

【答案】C,D

【解析】本題考查納稅申報(bào)的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

8.下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是（）。

A.完稅證

B.提退減免憑證

C.罰款收據(jù)

D.繳款書

E.納稅保證金收據(jù)

【答案】B,C,E

【解析】本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

9.下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存10年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.收支憑證粘貼簿

D.發(fā)票登記簿

E.進(jìn)銷貨登記簿

【答案】A,C,E

【解析】賬簿、收支憑證粘貼簿和進(jìn)銷貨登記簿除另有規(guī)定外，至少要保存10年。

一、單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定

C.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定應(yīng)納稅額

D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額

【答案】B

【解析】本題考查稅款征收的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

A.結(jié)算繳納稅款

B.會(huì)計(jì)記賬

C.辦理納稅申報(bào)

D.計(jì)算應(yīng)納稅款

【答案】A

【解析】本題考查稅款追征與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

3.下列稅款征收方式中，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

【答案】C

【解析】本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

4.稅收保全措施的范圍不包括（）。

A.納稅人經(jīng)營(yíng)的商品

B.納稅人生產(chǎn)的貨物

C.個(gè)人維持生活必需的住房和用品

D.機(jī)動(dòng)車輛

【答案】C

【解析】本題考查稅收保全的范圍。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣、變賣所得抵繳稅款等后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.2日

B.3日

C.5日

D.半個(gè)月

【答案】B

【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（）

A.納稅人偷稅以后

B.納稅人欠稅以后

C.納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后

D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象

【答案】D

【解析】納稅擔(dān)保的適用對(duì)象：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的。(4)法律法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取的正確措施是（）

A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.扣押納稅人的價(jià)值高于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

D.查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

【答案】B

【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：1，書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。

A.納稅人辦理延期納稅申報(bào)

B.欠繳稅款的納稅人需要出境

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D.同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

E.外來(lái)經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買普通發(fā)票

【答案】B,C,D

【解析】本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的適用對(duì)象：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。(2)欠繳稅款的納稅人需要出境的。(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的。(4)法律、法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

2.在我國(guó)，下列各行為主體可以作為納稅保證人的是（）。

A.公民個(gè)人

B.國(guó)有企業(yè)法人

C.合伙企業(yè)

D.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

E.社會(huì)團(tuán)體

【答案】A,B,C

【解析】本題考查納稅擔(dān)保。在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位,社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人。3.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。

A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

B.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【答案】C,E

【解析】本題考查稅收保全措施。可以采取的稅收保全措施有：扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的辦法有（）。

A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定

B.按照營(yíng)業(yè)收入或成本核定

C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定

D.按照成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定

E.按照歷史納稅額的一定比例核定

【答案】A,C,D

【解析】本題考查稅款征收的方式。核定應(yīng)納稅額的方法：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定；（2）按照營(yíng)業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；（4）按照其他合理的方法核定。采取上述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的方法主要有（）

A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.查封、扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.查封、扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得扣繳稅款

E.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

【答案】A,C

【解析】選項(xiàng)BD是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

6.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

B.只有在事實(shí)全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

【答案】B,E

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)BE符合題意。

7.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。

A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)．以拍賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

【答案】B,C

【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。選項(xiàng)E不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的程序。

8.納稅擔(dān)保的形式有（）。

A.納稅保證金擔(dān)保

B.納稅保證

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

E.納稅擔(dān)保人擔(dān)保

【答案】B,C,D

【解析】納稅擔(dān)保的形式有納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押。

三、材料題

（一）

某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，張某推托有事，一直未繳納稅款。經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開(kāi)具了收據(jù)。

(1).如果在扣押張某貨物后，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令張某限期繳納稅款，期限過(guò)后，張某仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。

A.將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣

B.若扣押的貨物無(wú)法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售

C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

D.向人民法院提起行政訴訟

【答案】A,B

【解析】本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣；無(wú)法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無(wú)法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無(wú)法處理的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)變價(jià)處理，具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。

(2).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于（）。

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.納稅擔(dān)保

D.稅務(wù)行政處罰

【答案】A

【解析】本題考查稅收保全措施。扣押財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全的措施。

(3).該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過(guò)（）批準(zhǔn)。

A.稅務(wù)所所長(zhǎng)

B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

C.縣人大常委會(huì)主任

D.縣檢察院檢察長(zhǎng)

【答案】B

【解析】本題考查稅收保全措施。經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

（二）

某縣國(guó)稅局2016年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。

3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

(1).可作為該企業(yè)納稅保證人的有（）。

A.具有納稅擔(dān)保能力的公民

B.具有納稅擔(dān)保能力的法人

C.縣人民政府

D.縣人民法院

【答案】A,B

【解析】本題考查納稅擔(dān)保。在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不可以作為納稅保證人。

(2).如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有（）。

A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以下的生活用品

D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括納稅人維持生活必需的住房

【答案】A,B,D

【解析】本題考查稅收保全的措施。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

(3).下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是（）。

A.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月之后

B.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后

C.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的

D.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得該企業(yè)同意

【答案】C

【解析】本題考查納稅擔(dān)保。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。

(4).下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間的表述正確的是（）。

A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的

B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限之后

C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

【答案】A

【解析】本題考查納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定及發(fā)布的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則

B.主動(dòng)公開(kāi)B級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息

C.定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整

【答案】B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開(kāi)放：①主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息。②根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息。③定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法由國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形有（）。

A.偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

B.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)

C.非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款

D.在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款

E.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)

【答案】B,C

【解析】納稅人有下列情形的，不影響其納稅信