2025年稅務(wù)師考試印花稅科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。）1.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，一般是指（）。A.簽訂合同的時間B.支付款項(xiàng)的時間C.合同生效的時間D.合同簽訂后支付款項(xiàng)的時間2.下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.加工承攬合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同3.印花稅的稅率有幾種？（）A.1種B.2種C.3種D.4種4.下列項(xiàng)目中，不需要繳納印花稅的是（）。A.貨物運(yùn)輸合同B.財(cái)產(chǎn)保險合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.出版合同5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？（）A.合同的金額B.合同的面積C.合同的期限D(zhuǎn).合同的當(dāng)事人6.印花稅的減免稅政策有哪些？（）A.財(cái)政補(bǔ)貼B.稅收優(yōu)惠C.免稅D.減稅7.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是哪個？（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.工商部門D.海關(guān)部門8.印花稅的納稅人是哪個？（）A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的簽訂方和履行方9.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收10.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是11.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年12.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收13.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是14.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年15.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收16.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是17.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年18.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收19.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是20.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的擔(dān)保方2.印花稅的征稅范圍包括哪些？（）A.購銷合同B.借款合同C.加工承攬合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同3.印花稅的稅率有哪些？（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率4.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？（）A.合同的金額B.合同的面積C.合同的期限D(zhuǎn).合同的當(dāng)事人5.印花稅的減免稅政策有哪些？（）A.財(cái)政補(bǔ)貼B.稅收優(yōu)惠C.免稅D.減稅6.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是哪個？（）A.財(cái)政部門B.稅務(wù)部門C.工商部門D.海關(guān)部門7.印花稅的納稅人包括哪些？（）A.合同的簽訂方B.合同的履行方C.合同的受益方D.合同的擔(dān)保方8.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收9.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是10.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年11.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收12.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是13.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年14.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收15.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是16.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年17.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收18.印花稅的征收程序有哪些？（）A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.檢查監(jiān)督D.以上都是19.印花稅的征收期限是多久？（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年20.印花稅的征收方式有哪些？（）A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.印花稅是一種行為稅。（）2.所有合同都需要繳納印花稅。（）3.印花稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）4.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同的金額。（）5.印花稅的減免稅政策適用于所有納稅人。（）6.印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門。（）7.印花稅的納稅人是合同的簽訂方。（）8.印花稅的征收方式只有按次征收一種。（）9.印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督。（）10.印花稅的征收期限是1年。（）11.印花稅的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）12.印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督。（）13.印花稅的征收期限是1個月。（）14.印花稅的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）15.印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督。（）16.印花稅的征收期限是3個月。（）17.印花稅的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）18.印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督。（）19.印花稅的征收期限是6個月。（）20.印花稅的征收方式有按年征收、按季征收、按月征收和按次征收。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）2.簡述印花稅的征稅范圍。（）3.簡述印花稅的稅率有哪些種類。（）4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)是什么。（）5.簡述印花稅的減免稅政策有哪些。（）五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求進(jìn)行計(jì)算。）1.某公司簽訂了一份購銷合同，合同金額為100萬元，印花稅的稅率為0.3%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅額。（）2.某公司簽訂了一份借款合同，合同金額為500萬元，印花稅的稅率為0.05%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅額。（）3.某公司簽訂了一份加工承攬合同，合同金額為200萬元，印花稅的稅率為0.5%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅額。（）4.某公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同金額為100萬元，印花稅的稅率為1%，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅額。（）5.某公司簽訂了一份出版合同，合同金額為50萬元，由于符合免稅政策，該公司不需要繳納印花稅，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的印花稅額。（）本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，一般是指合同生效的時間。合同生效是納稅人履行納稅義務(wù)的開始，因此以此為納稅義務(wù)發(fā)生時間是合理的。2.答案：A解析：購銷合同屬于印花稅征稅范圍，而借款合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同都屬于印花稅征稅范圍，所以購銷合同不屬于印花稅征稅范圍的表述是錯誤的。3.答案：D解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，所以印花稅的稅率有4種表述是錯誤的。4.答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同不屬于印花稅征稅范圍，而財(cái)產(chǎn)保險合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、出版合同都屬于印花稅征稅范圍，所以貨物運(yùn)輸合同不屬于印花稅征稅范圍的表述是正確的。5.答案：A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同的金額，這是印花稅計(jì)稅的基本原則。6.答案：B解析：印花稅的減免稅政策有稅收優(yōu)惠，而財(cái)政補(bǔ)貼、免稅、減稅不屬于印花稅的減免稅政策，所以印花稅的減免稅政策有稅收優(yōu)惠的表述是錯誤的。7.答案：B解析：印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，這是印花稅征收管理的基本原則。8.答案：D解析：印花稅的納稅人是合同的簽訂方和履行方，這是印花稅納稅的基本原則。9.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。10.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。11.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。12.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。13.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。14.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。15.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。16.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。17.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。18.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。19.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。20.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B解析：印花稅的納稅義務(wù)人包括合同的簽訂方和履行方，而合同的受益方、合同的擔(dān)保方不屬于印花稅的納稅義務(wù)人，所以印花稅的納稅義務(wù)人包括合同的簽訂方和履行方的表述是正確的。2.答案：A、B、C、D解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同，所以印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同的表述是正確的。3.答案：A、B解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，而超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率不屬于印花稅的稅率，所以印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率的表述是正確的。4.答案：A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同的金額，這是印花稅計(jì)稅的基本原則。5.答案：B、C、D解析：印花稅的減免稅政策有稅收優(yōu)惠、免稅、減稅，而財(cái)政補(bǔ)貼不屬于印花稅的減免稅政策，所以印花稅的減免稅政策有稅收優(yōu)惠、免稅、減稅的表述是正確的。6.答案：B解析：印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，這是印花稅征收管理的基本原則。7.答案：A、B解析：印花稅的納稅人包括合同的簽訂方和履行方，而合同的受益方、合同的擔(dān)保方不屬于印花稅的納稅人，所以印花稅的納稅人包括合同的簽訂方和履行方的表述是正確的。8.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。9.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。10.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。11.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。12.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。13.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。14.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。15.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。16.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。17.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。18.答案：D解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。19.答案：D解析：印花稅的征收期限是1年，這是印花稅征收期限的基本原則。20.答案：D解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式，所以印花稅的征收方式有按次征收的表述是錯誤的。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：印花稅是一種行為稅，這是印花稅的基本性質(zhì)。2.答案：×解析：并非所有合同都需要繳納印花稅，只有特定類型的合同需要繳納印花稅。3.答案：×解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，而超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率不屬于印花稅的稅率。4.答案：√解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同的金額，這是印花稅計(jì)稅的基本原則。5.答案：×解析：印花稅的減免稅政策只適用于特定條件的納稅人，并非所有納稅人都可以享受減免稅政策。6.答案：√解析：印花稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)部門，這是印花稅征收管理的基本原則。7.答案：×解析：印花稅的納稅人是合同的簽訂方和履行方，而不僅僅是合同的簽訂方。8.答案：×解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式。9.答案：√解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。10.答案：×解析：印花稅的征收期限是按次征收，沒有按年征收的征收期限。11.答案：×解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式。12.答案：√解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。13.答案：×解析：印花稅的征收期限是按次征收，沒有按月征收的征收期限。14.答案：×解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式。15.答案：√解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。16.答案：×解析：印花稅的征收期限是按次征收，沒有按季征收的征收期限。17.答案：×解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式。18.答案：√解析：印花稅的征收程序包括納稅申報(bào)、稅款繳納和檢查監(jiān)督，這是印花稅征收程序的基本原則。19.答案：×解析：印花稅的征收期限是按次征收，沒有按半年征收的征收期限。20.答案：×解析：印花稅的征收方式有按次征收，而按年征收、按季征收、按月征收不屬于印花稅的征收方式。四、簡答題答案及解析1.簡述印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答案：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，一般是指合同生效的時間。合同生效是納稅人履行納稅義務(wù)的開始，因此以此為納稅義務(wù)發(fā)生時間是合理的。解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，一般是指合同生效的時間。合同生效是納稅人履行納稅義務(wù)的開始，因此以此為納稅義務(wù)發(fā)生時間是合理的。2.簡述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同等。解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、借款合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同等，這些合同都需要繳納印花稅。3.簡述印花稅的稅率有哪些種類。答案：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。解析：印花