《小企業(yè)會(huì)計(jì)》試卷A答案一、單選題（共20小題，每小題1分，滿分20分）1B2A3C4A5B6D7D8D9A10B11B12D13D14D15B16C17C18D19D20C二、多選題（共10小題，每小題2分，滿分20分）12345678910BDABCABCCDCDABCDACABCBDABCD判斷題（共10小題，每小題1分，滿分10分）12345678910√√×√√×××√×業(yè)務(wù)題（共4小題，第1題11分，第2題14分，第3題11分，第4題14分，滿分50分）1.（1）計(jì)算甲小企業(yè)應(yīng)支付的增值稅和消費(fèi)稅：增值稅=58000×13%＝7540（元）（1分）消費(fèi)稅=（392000＋58000）÷（1－10%）×10%＝50000（元）（1分）（2）計(jì)算甲小企業(yè)收回加工材料的實(shí)際成本：=392000＋58000＋10000＝460000（元）（1分）編制甲小企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：①借：委托加工物資392000貸：原材料392000（2分）②借：委托加工物資58000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7540-應(yīng)交消費(fèi)稅50000貸：銀行存款115540（2分）③借：委托加工物資10000貸：銀行存款10000（2分）④借：原材料460000貸：委托加工物資460000（2分）2.（1）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值＝3070＋200＋6＝3276（萬(wàn)元）（1分）

（2）編制會(huì)計(jì)分錄：（單位：萬(wàn)元）①支付設(shè)備價(jià)款、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)以及外聘專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)：

借：在建工程（3000＋40＋30）3070

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390

貸：銀行存款3460（2分）

②領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品：

借：在建工程200

貸：庫(kù)存商品200（1分）

③計(jì)提安裝工人薪酬：

借：在建工程6

貸：應(yīng)付職工薪酬6（2分）

④設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

借：固定資產(chǎn)（3070＋200＋6）3276

貸：在建工程3276（2分）⑤20×2年每月計(jì)提折舊額＝（3276－36）/10/12=27（萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用27貸：累計(jì)折舊27（2分）⑥20×2年12月31日該生產(chǎn)線的賬面價(jià)值＝3276－27×12＝2952（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)清理2958累計(jì)折舊324貸：固定資產(chǎn)3276

銀行存款6（2分）

借：銀行存款3000

貸：固定資產(chǎn)清理2958資產(chǎn)處置損益42（2分）

3.(1)20×2年1月1日，購(gòu)入土地使用權(quán)：借：無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)500000貸：銀行存款500000（1分）(2)建造廠房期間，發(fā)生支出：材料支出：借：在建工程——廠房300000貸：原材料300000（1分）工資費(fèi)用：借：在建工程——廠房200000貸：應(yīng)付職工薪酬200000（1分）其他相關(guān)費(fèi)用：借：在建工程——廠房100000貸：銀行存款100000（1分）(3)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)——廠房600000貸：在建工程——廠房600000（1分）(4)20×2年12月31日，計(jì)提土地使用權(quán)攤銷(xiāo)：年攤銷(xiāo)額=500,000元÷40年=12,500元（1分）借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)12500貸：累計(jì)攤銷(xiāo)12500（2分）(5)廠房折舊處理：廠房于20×2年完工，折舊從20×3年1月開(kāi)始計(jì)提。20×2年不計(jì)提折舊（因折舊從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的下月起算）。20×3年及以后每年折舊分錄：年折舊額=600,000元÷20年=30,000元（1分）借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)30000貸：累計(jì)折舊30000（2分）4.（1）銷(xiāo)售給甲企業(yè)產(chǎn)品（現(xiàn)金折扣條件）銷(xiāo)售時(shí)（不考慮現(xiàn)金折扣）：借：應(yīng)收賬款90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10400（2分）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本71000貸：庫(kù)存商品71000（2分）（2）銷(xiāo)售給乙企業(yè)商品后發(fā)生退回10月3日銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款180800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20800（2分）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本125000貸：庫(kù)存商品125000（1分）12月20日退貨時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）20800貸：銀行存款180800（2分）（紅字沖回收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅）沖減成本：借：庫(kù)存商品125000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本125000（1分）（3）支付產(chǎn)品廣告費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)35000貸：銀行存款35000（1分）（4）支付商品運(yùn)輸費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)8500貸：銀行存款8500（1分）（5）支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)