出納考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品答案：C2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B4.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行，應(yīng)根據(jù)（）登記銀行存款日記賬借方。A.支票存根B.進(jìn)賬單回單C.銀行對(duì)賬單D.收款通知答案：B5.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）A.托收承付B.匯兌C.銀行匯票D.支票答案：D6.企業(yè)因采購(gòu)材料簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.其他應(yīng)付款D.短期借款答案：B7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日答案：D8.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于（）A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.余額核對(duì)答案：C9.企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，在查明原因前應(yīng)貸記（）科目。A.營(yíng)業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)收款D.其他應(yīng)付款答案：B10.下列票據(jù)中，不可以掛失止付的是（）A.已承兌的商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)賬支票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表答案：ABC2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）A.支付職工福利B.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出C.向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)D.支付差旅費(fèi)答案：ABCD3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.信用卡B.委托收款C.信用證D.商業(yè)匯票答案：ABCD4.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記答案：ABCD5.企業(yè)銀行存款賬戶(hù)包括（）A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)答案：ABCD6.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ABCD7.庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法有（）A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.與銀行對(duì)賬單核對(duì)D.賬賬核對(duì)法答案：A8.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）A.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品10000元B.發(fā)放職工工資30000元C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品500元D.支付水電費(fèi)2000元答案：ABC9.以下關(guān)于銀行匯票的說(shuō)法正確的有（）A.適用于同城和異地結(jié)算B.可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓C.提示付款期限為1個(gè)月D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以支取現(xiàn)金答案：ABCD10.企業(yè)進(jìn)行出納工作交接時(shí)，交接內(nèi)容包括（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.支票簿D.印章答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤2.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（）答案：正確3.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）答案：正確4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證，序時(shí)逐筆登記。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)收到的商業(yè)承兌匯票，到期時(shí)付款人無(wú)力支付票款，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。（）答案：正確6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤7.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)與銀行核對(duì)銀行存款賬目時(shí)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制記賬憑證入賬。（）答案：錯(cuò)誤9.企業(yè)因采購(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)出的商業(yè)匯票，到期無(wú)力支付票款時(shí)，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為短期借款。（）答案：錯(cuò)誤（商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，銀行承兌匯票轉(zhuǎn)為短期借款）10.出納工作的基本原則是內(nèi)部牽制原則。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢(qián)賬分管原則；收付合法原則；日清月結(jié)原則；確保安全原則。即現(xiàn)金收支與記賬崗位分離，收支合法合規(guī)，每日清理核對(duì)，保證現(xiàn)金安全完整。2.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因有哪些？答案：一是雙方記賬錯(cuò)誤，如企業(yè)或銀行記賬憑證有誤、登賬失誤等；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間差，一方已入賬另一方未入賬的款項(xiàng)，包括四種情況。3.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作交接的主要內(nèi)容。答案：包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量；支票簿、發(fā)票等票據(jù)，核對(duì)數(shù)量與號(hào)碼；各類(lèi)印章；各種證件、資料；未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交接事項(xiàng)，確保交接清楚。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何確保企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的安全。答案：設(shè)置保險(xiǎn)柜專(zhuān)人保管現(xiàn)金；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度；定期與不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)；加強(qiáng)對(duì)出納人員的管理與監(jiān)督；安裝必要的安全防護(hù)設(shè)備，如監(jiān)控等，保證現(xiàn)金存放安全。2.企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？答案：需考慮結(jié)算金額大小，大額結(jié)算可選匯票等；交易地域，同城可選支票等，異地可選匯兌等；付款期限要求；收款的及時(shí)性與安全性；銀行手續(xù)費(fèi)高低，綜合權(quán)衡選擇合適方式。3.談?wù)劤黾{人員在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，直接關(guān)系資金安全。準(zhǔn)確及時(shí)記錄資金流動(dòng)，為財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)