施工項目資金管理

施工項目資金管理概述

1.施工項目資金管理的概念

施工項目資金管理是指施工項目經(jīng)理部根據(jù)工程項目施工過程中資金運動

的規(guī)律，進行的資金收支預(yù)測、編制資金計劃、籌集投入資金（施工項目經(jīng)理部

收入），資金使用（支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。

2.施工項目資金管理的要點

（1）項目資金管理應(yīng)保證收入、節(jié)約支出、防范風(fēng)險和提高經(jīng)濟效益。

I）保證收入是指灰目經(jīng)理部應(yīng)及時向發(fā)包人收取工程預(yù)付備料款，做好分

期核算、預(yù)算增減賬、竣工結(jié)算等工作。

2）節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對人工費、材料費、施工機械使

用費、臨時設(shè)施費、其他直接費和施工管理費等各項支出進行嚴(yán)格監(jiān)控，堅持節(jié)

約原則，保證支出的合理性。

3）防范風(fēng)險主要是指項目經(jīng)理部對項目資金的收支和支出做出合理的預(yù)測,

對各種影響因素進行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風(fēng)險。

（2）企業(yè)財務(wù)部門統(tǒng)一管理資金。為保證項目資金使用的獨立性，承包人

應(yīng)在財務(wù)部門設(shè)立項目專用賬號，所有資金的收支均按財會制度由財務(wù)部門統(tǒng)一

對外運作。資金進人財務(wù)部門后，按承包人的資金使用制度分流到項目，項目經(jīng)

理部負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)項目資金的直接使用管理。

（3）項目資金計劃的編制、審批。項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工合同、承包造價、

施工進度計劃、施工項目成本計劃、物資供應(yīng)計劃等編制年、季、月度資金收支

計劃，上報企業(yè)主管部門審批后實施。

（4）項目資金的計收。項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)授權(quán)配合企業(yè)財務(wù)部門及時進

行資金計收。資金計收應(yīng)符合下列要求：

1）新開工項目按工程施工合同收取預(yù)付款或開辦費。

2）根據(jù)月度統(tǒng)計報表編制“工程進度款估算單”，在規(guī)定口期內(nèi)報監(jiān)理工程

師審批、結(jié)算。如發(fā)包人不能按期支付工程進度款且超過合同支付的最后限期，

項目經(jīng)理部應(yīng)向發(fā)包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計息。

3）根據(jù)工程變更汜錄和證明發(fā)包人違約的材料，及時計算索賠金額，列入

工程進度款結(jié)算單。

4）發(fā)包人委托代購的工程設(shè)備或材料，必須簽訂代購合同，收取設(shè)備訂貨

預(yù)付款或代購款。

5）工程材料價差應(yīng)按規(guī)定計算，發(fā)包人應(yīng)及時確認(rèn)，并與進度款一起收取。

6）工期獎、質(zhì)量獎、措施獎、不可預(yù)見費及索賠款應(yīng)根據(jù)施工合同規(guī)定與

工程進度款同時收取。

7）工程尾款應(yīng)根據(jù)發(fā)包人認(rèn)可的工程結(jié)算金額及時收回。

（5）項目資金的咨制使用。項目經(jīng)理部應(yīng)按企業(yè)下達的用款計劃控制資金

使用，以收定支，節(jié)約開支；應(yīng)按會計制度規(guī)定設(shè)立財務(wù)臺賬，記錄資金支出情

況，加強財務(wù)核算，及時盤點盈虧。

（6）項目的資金總結(jié)分析：項目經(jīng)理部應(yīng)堅持做好項目的資金分析，進行

計劃收支與實際收支走比，找出差異，分析原因，改進資金管理。項目竣工后，

結(jié)合成本核算與分析進行資金收支情況和經(jīng)濟效益總結(jié)分析，上報企業(yè)財務(wù)主管

部門備案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目的資金管理效果對項目經(jīng)理部進行獎懲。

施工項目資金收支預(yù)測

1.施工項目資金收入預(yù)測

項目資金是按合同價款收取的。在實施施工項目合同的過程中，應(yīng)從收取工

程預(yù)付款（預(yù)付款在施工后以沖抵工程價款方式逐步扣還給業(yè)主）開始，每月按

進度收取工程進度款，到最終竣工結(jié)算，按時間測算出價款數(shù)額、做出項目資金

按月收入圖及項目資金按月累加收入圖。

在資金收入預(yù)測中，每月的資金收入都是按合同規(guī)定的結(jié)算辦法測算的。實

踐中工程進度款常常不能及時到位，因而預(yù)測時要充分考慮資金收入款滯后時間

因素。另外資金的收入一一進度款額需要以合同工期完成施工任務(wù)做保證，否則

會因為延誤工期而罰款造成經(jīng)濟損失。

2.施工項目資金支出預(yù)測

施工項目資金支出即項目施工過程中的資金使用。項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)施工項

目的成本費用控制計劃、施工組織設(shè)計、材料物資儲備計劃測算出隨著工程實施

進展，每月預(yù)計的人工費、材料費、施工機械使用費、物資儲運費、臨時設(shè)施費、

其他直接費和施工管理費等各項支出。形成對整個施工項目，按時間、進度、數(shù)

量規(guī)劃的資金使用計劃和項目費用每月支出圖及支出累加圖。

資金的支出預(yù)測，應(yīng)從實際出發(fā)，盡量具體而詳細(xì)，同時還要注意資金的時.

間價值，以使測算的結(jié)果能滿足資金管理的需要。

3.施工項目資金收支預(yù)測程序及對比

（1）施工項目資金收支預(yù)測程序，見圖31?77。

合同工期要系~~］一［廣I工程預(yù)付款〕一］

施工進度計獷二一廠I資金收入預(yù)闌一：按月進度撥款（沖豕菽兩T-便金按月收入、累計收入血

工程價款及結(jié)算病,」一竣工結(jié)算.|」

對比）

圖31-77施工項目資金收支預(yù)測程序圖

（2）施工項目資金收支預(yù)測對比,見圖31-78。

保留金

利潤資金支出累計預(yù)測曲線

----------------B

資金收入累計預(yù)測曲線

----------------C

計劃進度曲線

0102030405060708090100

進度百分比(%)

圖31?78施工項目收支預(yù)測對比圖

圖31-78是施工項目資金收支預(yù)測的對比圖。其橫坐標(biāo)表示以項目合同總工

期為100%的時間進度百分比；也可按月度（旬、周）表示；縱坐標(biāo)是以項目合

同價款為100%的資金百分比，也可用絕對資金數(shù)額表示。分別將收支預(yù)測的累

計數(shù)值繪于圖中，便得到A、B兩條曲線。在同一進度時A、B線上兩點距離即

為該進度時收入資金與支出資金的預(yù)計差額，也就是應(yīng)籌措的資金數(shù)量。圖中a、

b間距離反映的是該施工項目應(yīng)籌措的資金最大值。

施工項目資金收支預(yù)測對比也可列表進行。

施工項目資金的籌措

1.建設(shè)項目的資金來源

（1）財政資金，包括財政無償撥款和撥改貸資金。

（2）銀行信貸資金，包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、流動資金貸款和

其他貸款等。

（3）發(fā)行國家投資債券、建設(shè)債券、專項建設(shè)債券以及地方債券等。

（4）在資金暫時不足的情況下，還可以采用租賃的方式解決。

（5）企業(yè)自有資金和對外籌措費金（發(fā)行股票及企業(yè)債券，向產(chǎn)品用戶集

資）。

（6）利用外資，包括利用外國直接投資，進行合資、合作建設(shè)以及利用外

國貸款。

2.施工過程所需要的資金來源

施工過程所需要的資金來源，一般是在承發(fā)包合同條件中規(guī)定了的，由發(fā)包

方提供工程備料款和分期結(jié)算工程款。為了保證生產(chǎn)過程的正常進行，施工企業(yè)

也可墊支部分自有資金，但在占用時間和數(shù)量方面必須嚴(yán)加控制，以免影響整個

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。因此，施工項目資金來源渠道是：

（1）預(yù)收工程備料款。

（2）已完施工價款結(jié)算。

（3）銀行貸款。

（4）企業(yè)自有