項(xiàng)目資金管理及使用規(guī)范手冊(cè)第一章總則1.1目的為規(guī)范公司項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部管理制度，制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于公司所有項(xiàng)目（包括新建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目、運(yùn)維項(xiàng)目等）的資金管理及使用活動(dòng)。1.3基本原則1.預(yù)算管控原則：項(xiàng)目資金必須納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)審批不得超預(yù)算支出。2.專款專用原則：項(xiàng)目資金必須用于項(xiàng)目指定用途，不得挪用、截留或串用。3.審批流程原則：所有資金支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得支付。4.公開(kāi)透明原則：項(xiàng)目資金使用情況應(yīng)定期向公司內(nèi)部公開(kāi)，接受監(jiān)督。5.責(zé)任到人原則：明確項(xiàng)目資金管理的責(zé)任主體，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。第二章管理職責(zé)2.1項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行，確保預(yù)算與項(xiàng)目進(jìn)度匹配。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的申請(qǐng)和使用，審核費(fèi)用的真實(shí)性、相關(guān)性。3.每月提交《項(xiàng)目資金使用報(bào)表》，配合財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門的監(jiān)控與審計(jì)工作。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本控制，及時(shí)預(yù)警超支風(fēng)險(xiǎn)并采取整改措施。2.2財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的核算與監(jiān)控，確保資金流向符合預(yù)算及合同約定。2.審核項(xiàng)目預(yù)算的合理性、合規(guī)性，提出優(yōu)化建議。3.辦理資金支付手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，禁止違規(guī)支付。4.每月出具《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，分析超支或異常情況并提出改進(jìn)意見(jiàn)。2.3審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的審計(jì)工作（年度審計(jì)、竣工決算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）。2.檢查資金使用的合規(guī)性，識(shí)別虛列費(fèi)用、挪用資金等風(fēng)險(xiǎn)。3.出具審計(jì)報(bào)告，督促相關(guān)部門整改，跟蹤整改落實(shí)情況。2.4分管領(lǐng)導(dǎo)1.審批項(xiàng)目預(yù)算、預(yù)算調(diào)整及大額資金支出（按權(quán)限）。2.協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目資金管理中的重大問(wèn)題（如資金短缺、預(yù)算超支等）。3.監(jiān)督項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門的資金管理工作。2.5總經(jīng)理辦公會(huì)1.審定項(xiàng)目預(yù)算、重大預(yù)算調(diào)整及重大資金事項(xiàng)（如設(shè)備購(gòu)置、合同變更等）。2.審批公司資金管理相關(guān)制度的修訂。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制3.1.1編制依據(jù)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)方案；2.項(xiàng)目合同及補(bǔ)充協(xié)議；3.公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算；4.行業(yè)定額標(biāo)準(zhǔn)、歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)；5.項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、資源需求計(jì)劃。3.1.2編制流程1.草案編制：項(xiàng)目管理部門根據(jù)編制依據(jù)，填寫《項(xiàng)目預(yù)算表》（含直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)），提交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算的合理性（如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定）、合規(guī)性（如是否符合國(guó)家財(cái)稅政策），提出修改意見(jiàn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核后的預(yù)算草案進(jìn)行審批。4.辦公會(huì)審定：總經(jīng)理辦公會(huì)審定重大項(xiàng)目預(yù)算（如預(yù)算金額超過(guò)公司規(guī)定閾值）。5.預(yù)算下達(dá)：財(cái)務(wù)部門向項(xiàng)目管理部門下達(dá)正式《項(xiàng)目預(yù)算通知書(shū)》。3.1.3預(yù)算內(nèi)容費(fèi)用類型具體內(nèi)容直接費(fèi)用人工費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、津貼）、材料費(fèi)用（原材料、輔助材料）、設(shè)備費(fèi)用（購(gòu)置、租賃、維修）、施工費(fèi)用（外包、勞務(wù)）間接費(fèi)用管理費(fèi)（分?jǐn)偟目偛抠M(fèi)用）、水電費(fèi)（項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)使用）、差旅費(fèi)（項(xiàng)目調(diào)研、會(huì)議）、會(huì)議費(fèi)（項(xiàng)目推進(jìn)會(huì)、驗(yàn)收會(huì)）預(yù)備費(fèi)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目變更、市場(chǎng)波動(dòng)等不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用（比例一般為直接費(fèi)用的5%-10%，具體由項(xiàng)目管理部門提出，財(cái)務(wù)部門審核）3.2預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目管理部門必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，未經(jīng)審批不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)超預(yù)算的支出不予支付，需項(xiàng)目管理部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》并經(jīng)審批后，方可支付。3.項(xiàng)目管理部門每月25日前向財(cái)務(wù)部門提交《預(yù)算執(zhí)行情況表》，說(shuō)明本月支出、累計(jì)支出、剩余預(yù)算及超支原因。3.3預(yù)算調(diào)整3.3.1調(diào)整條件1.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)重大變更（如合同范圍調(diào)整、設(shè)計(jì)變更）；2.市場(chǎng)情況發(fā)生重大變化（如材料價(jià)格漲幅超過(guò)10%）；3.不可預(yù)見(jiàn)的突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、政策調(diào)整）。3.3.2調(diào)整流程1.申請(qǐng)：項(xiàng)目管理部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度的影響，附相關(guān)證明材料（如變更合同、價(jià)格清單）。2.審核：財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整的合理性（如是否必要）、合規(guī)性（如是否符合公司預(yù)算調(diào)整規(guī)定）。3.審批：分管領(lǐng)導(dǎo)審批一般調(diào)整（調(diào)整金額低于公司規(guī)定閾值）；總經(jīng)理辦公會(huì)審定重大調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)公司規(guī)定閾值）。4.下達(dá)：財(cái)務(wù)部門向項(xiàng)目管理部門下達(dá)《預(yù)算調(diào)整通知書(shū)》，調(diào)整后的預(yù)算作為后續(xù)執(zhí)行的依據(jù)。第四章資金使用規(guī)范4.1資金使用范圍項(xiàng)目資金必須用于項(xiàng)目指定用途，包括但不限于：1.項(xiàng)目前期費(fèi)用（可行性研究報(bào)告編制費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)）；2.項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用（人工、材料、設(shè)備、施工、監(jiān)理）；3.項(xiàng)目間接費(fèi)用（管理費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)）；4.項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)（應(yīng)對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用）。4.2費(fèi)用類型及使用規(guī)范4.2.1人工費(fèi)用1.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：符合公司《薪酬管理制度》，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。2.審批流程：項(xiàng)目管理部門提交《人工費(fèi)用發(fā)放清單》→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部門發(fā)放（銀行轉(zhuǎn)賬）。3.注意事項(xiàng)：不得虛列人員、多報(bào)工時(shí)，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。4.2.2材料費(fèi)用1.采購(gòu)流程：項(xiàng)目管理部門提交《材料采購(gòu)計(jì)劃》→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→按公司《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行（招標(biāo)/詢價(jià)）→驗(yàn)收（項(xiàng)目管理部門+倉(cāng)庫(kù)）→入庫(kù)（開(kāi)具《入庫(kù)單》）。2.報(bào)銷要求：提供采購(gòu)合同、發(fā)票（增值稅專用發(fā)票優(yōu)先）、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單，四單一致。3.支付方式：銀行轉(zhuǎn)賬，禁止現(xiàn)金支付大額材料款（大額標(biāo)準(zhǔn)由公司制定）。4.2.3設(shè)備費(fèi)用1.購(gòu)置流程：項(xiàng)目管理部門提交《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)》（說(shuō)明設(shè)備名稱、規(guī)格、用途、預(yù)算）→設(shè)備管理部門審核（必要性、規(guī)格合理性）→財(cái)務(wù)部門審核（預(yù)算情況）→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→采購(gòu)（按公司《采購(gòu)管理制度》）→驗(yàn)收（項(xiàng)目管理部門+設(shè)備管理部門+倉(cāng)庫(kù)）→入庫(kù)。2.租賃費(fèi)用：按合同約定支付，提供租賃發(fā)票、合同。3.維修費(fèi)用：提供維修清單、發(fā)票，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。4.2.4間接費(fèi)用1.管理費(fèi)：按公司規(guī)定的分?jǐn)偡椒ǎㄈ缛斯すr(shí)比例、直接費(fèi)用比例）分?jǐn)偟巾?xiàng)目，不得隨意調(diào)整。2.差旅費(fèi)：符合公司《差旅管理制度》，提供出差審批單、機(jī)票、酒店發(fā)票、餐飲發(fā)票（限額內(nèi)）。3.會(huì)議費(fèi)：符合公司《會(huì)議管理制度》，提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票、會(huì)議紀(jì)要。4.3資金支付要求1.所有資金支付必須填寫《資金支付申請(qǐng)單》，注明收款單位、金額、用途、預(yù)算編號(hào)。2.支付申請(qǐng)單必須經(jīng)過(guò)審批流程（詳見(jiàn)第五章），未經(jīng)審批不得支付。3.支付方式優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬，禁止現(xiàn)金支付大額費(fèi)用（大額標(biāo)準(zhǔn)由公司制定）。第五章審批流程5.1審批權(quán)限劃分公司根據(jù)費(fèi)用金額及性質(zhì)，制定以下審批權(quán)限（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定）：費(fèi)用類型小額（≤X）中等（X-Y）大額（≥Y）重大事項(xiàng)（如預(yù)算調(diào)整、設(shè)備購(gòu)置）審批人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)5.2具體審批流程5.2.1費(fèi)用報(bào)銷流程1.申請(qǐng)人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附上相關(guān)憑證（發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審批單等）。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核：確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、與項(xiàng)目的相關(guān)性。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核憑證的合法性（如發(fā)票是否真實(shí)）、金額的準(zhǔn)確性（如是否符合預(yù)算）、手續(xù)的完整性（如是否有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）。4.分管領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理審批：根據(jù)審批權(quán)限履行審批職責(zé)。5.財(cái)務(wù)部門付款：通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，打印《付款憑證》并歸檔。5.2.2預(yù)算調(diào)整審批流程1.項(xiàng)目管理部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門審核：審核調(diào)整的合理性、合規(guī)性。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：審批一般調(diào)整（調(diào)整金額低于公司規(guī)定閾值）。4.總經(jīng)理辦公會(huì)審定：審定重大調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)公司規(guī)定閾值）。5.財(cái)務(wù)部門下達(dá)《預(yù)算調(diào)整通知書(shū)》，調(diào)整后的預(yù)算作為后續(xù)執(zhí)行的依據(jù)。5.2.3設(shè)備購(gòu)置審批流程1.項(xiàng)目管理部門填寫《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)》，說(shuō)明設(shè)備名稱、規(guī)格、用途、預(yù)算。2.設(shè)備管理部門審核：審核設(shè)備的必要性、規(guī)格合理性。3.財(cái)務(wù)部門審核：審核預(yù)算情況、資金來(lái)源。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：審批一般設(shè)備購(gòu)置（金額低于公司規(guī)定閾值）。5.總經(jīng)理辦公會(huì)審定：審定重大設(shè)備購(gòu)置（金額超過(guò)公司規(guī)定閾值）。6.采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)：按公司《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。第六章風(fēng)險(xiǎn)控制6.1主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別項(xiàng)目資金管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：1.預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)：由于項(xiàng)目變更、市場(chǎng)變化等原因，導(dǎo)致預(yù)算超過(guò)原計(jì)劃。2.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)：項(xiàng)目資金被挪用用于其他用途（如非項(xiàng)目開(kāi)支、個(gè)人用途）。3.費(fèi)用虛列風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、虛列人員、多報(bào)工時(shí)等方式套取項(xiàng)目資金。4.資金短缺風(fēng)險(xiǎn)：由于資金未及時(shí)到位，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法順利實(shí)施。5.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：資金使用不符合國(guó)家法律法規(guī)（如偷稅漏稅）或公司管理制度（如未按預(yù)算執(zhí)行）。6.2風(fēng)險(xiǎn)控制措施6.2.1預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)控制1.嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整審批流程，未經(jīng)審批不得超預(yù)算支出。2.項(xiàng)目管理部門每月分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)超支跡象（如某類費(fèi)用累計(jì)支出超過(guò)預(yù)算的80%），采取措施降低成本（如優(yōu)化采購(gòu)流程、減少不必要的開(kāi)支）。3.財(cái)務(wù)部門每月出具《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，向分管領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目管理部門預(yù)警超支風(fēng)險(xiǎn)。6.2.2資金挪用風(fēng)險(xiǎn)控制1.項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，?？顚Ｓ?，不得與其他資金混用。2.財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少一次），確保資金流向與項(xiàng)目用途一致。3.審計(jì)部門不定期檢查資金使用情況（每季度至少一次），發(fā)現(xiàn)挪用行為及時(shí)處理（如追回資金、追究責(zé)任）。6.2.3費(fèi)用虛列風(fēng)險(xiǎn)控制1.嚴(yán)格報(bào)銷審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)大額費(fèi)用（如超過(guò)X元）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查（如檢查材料入庫(kù)情況、設(shè)備使用情況），確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性。2.建立發(fā)票查驗(yàn)制度：使用國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)核對(duì)發(fā)票真實(shí)性，杜絕虛開(kāi)發(fā)票。3.責(zé)任追究：對(duì)虛列費(fèi)用的行為，視情節(jié)輕重給予處罰（如扣減績(jī)效、解除勞動(dòng)合同），情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。6.2.4資金短缺風(fēng)險(xiǎn)控制1.項(xiàng)目管理部門提前制定《資金需求計(jì)劃》（按季度/月度），及時(shí)向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)資金。2.財(cái)務(wù)部門合理安排資金，確保項(xiàng)目資金及時(shí)到位（如提前與銀行溝通貸款、調(diào)整其他項(xiàng)目資金）。3.建立應(yīng)急資金機(jī)制：公司設(shè)立項(xiàng)目應(yīng)急資金池，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況導(dǎo)致的資金短缺（如自然災(zāi)害、政策調(diào)整）。6.2.5合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制1.定期組織培訓(xùn)：每年至少組織一次資金管理培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)（如《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)所得稅法》）及公司管理制度（如《預(yù)算管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷辦法》）。2.加強(qiáng)監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門定期檢查資金使用的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.建立合規(guī)考核機(jī)制：將合規(guī)性納入項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及相關(guān)部門的績(jī)效考核，對(duì)合規(guī)性好的團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)的團(tuán)隊(duì)給予處罰。第七章監(jiān)控與審計(jì)7.1監(jiān)控機(jī)制7.1.1定期監(jiān)控1.項(xiàng)目管理部門每月25日前向財(cái)務(wù)部門提交《項(xiàng)目資金使用報(bào)表》，內(nèi)容包括：本月支出、累計(jì)支出、剩余預(yù)算、超支情況及原因分析。2.財(cái)務(wù)部門每月5日前出具《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行率、超支項(xiàng)目及原因、改進(jìn)建議。3.分管領(lǐng)導(dǎo)每季度召開(kāi)資金管理會(huì)議，聽(tīng)取項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，解決存在的問(wèn)題（如預(yù)算超支、資金短缺）。7.1.2現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核對(duì)資金流向與項(xiàng)目用途是否一致（如檢查材料入庫(kù)情況、設(shè)備使用情況）。2.項(xiàng)目管理部門配合現(xiàn)場(chǎng)檢查，提供相關(guān)資料（如采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單）。7.2審計(jì)機(jī)制7.2.1審計(jì)類型1.年度審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行資金審計(jì)，出具《年度項(xiàng)目資金審計(jì)報(bào)告》。2.竣工決算審計(jì)：項(xiàng)目結(jié)束后，由審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)，確認(rèn)資金使用的合規(guī)性和效益性，出具《項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》。3.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)項(xiàng)目資金管理中的重大問(wèn)題（如預(yù)算超支、資金挪用、費(fèi)用虛列），進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》。7.2.2審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：是否嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出是否經(jīng)過(guò)審批。2.資金使用合規(guī)性：是否用于項(xiàng)目指定用途，是否符合國(guó)家法律法規(guī)及公司管理制度。3.費(fèi)用真實(shí)性：是否存在虛列費(fèi)用、挪用資金等情況（如檢查發(fā)票真實(shí)性、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告真實(shí)性）。4.資金效益性：是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益（如項(xiàng)目收益率、成本降低率）和社會(huì)效益（如市場(chǎng)份額提升、客戶滿意度提高）。5.內(nèi)部控制有效性：資金管理的內(nèi)部控制制度（如預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷、審批流程）是否健全，執(zhí)行是否有效。7.2.3審計(jì)流程1.計(jì)劃制定：審計(jì)部門每年年初制定《項(xiàng)目資金審計(jì)計(jì)劃》，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間及人員。2.通知發(fā)出：審計(jì)部門提前3個(gè)工作日向項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》，說(shuō)明審計(jì)目的、范圍及需要提供的資料。3.資料收集：相關(guān)部門按《審計(jì)通知書(shū)》要求，提供以下資料：項(xiàng)目預(yù)算、資金使用報(bào)表、費(fèi)用報(bào)銷憑證、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、銀行對(duì)賬單等。4.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，包括：核對(duì)資金流向與項(xiàng)目用途是否一致、檢查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)合法、詢問(wèn)項(xiàng)目人員有關(guān)資金使用情況等。5.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員對(duì)收集的資料進(jìn)行分析，包括：計(jì)算預(yù)算執(zhí)行率、分析超支原因、核對(duì)銀行對(duì)賬單與資金使用報(bào)表是否一致等。6.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具《審計(jì)報(bào)告》，內(nèi)容包括：審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（如預(yù)算超支、費(fèi)用虛列）、問(wèn)題原因分析、改進(jìn)建議等。7.整改落實(shí)：相關(guān)部門根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》的要求，制定整改計(jì)劃（包括整改措施、整改期限、責(zé)任人員），并向?qū)徲?jì)部門提交