2025納稅會(huì)計(jì)考試題及答案1.以下屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目答案：A2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.某企業(yè)2024年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.4B.2.5C.4.8D.8答案：B4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.調(diào)味料酒B.電動(dòng)汽車(chē)C.高爾夫球桿D.體育用鞭炮藥引線答案：C5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A6.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D7.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.15.5B.16.5C.17.5D.19.5答案：C8.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的是（）A.化妝品B.圖書(shū)C.手機(jī)D.小汽車(chē)答案：B9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致D.對(duì)進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年10月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，每部舊手機(jī)作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.57630答案：A12.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.稅務(wù)登記證D.技術(shù)合同答案：C13.某企業(yè)2024年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2024年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B14.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.20B.24C.30D.60答案：B15.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A16.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD17.某企業(yè)2024年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.15.6C.16.9D.22.1答案：B18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入答案：D19.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.25D.30答案：A20.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.資源稅的征稅對(duì)象是所有的自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源不征收資源稅答案：D1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案：AB4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法答案：ABCD6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.加速折舊D.稅額抵免答案：ABCD8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)答案：ABC9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：ABCD11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD12.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售額D.納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其計(jì)稅價(jià)格答案：ABCD13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓建筑物所得答案：ABCD14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.資源稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)或開(kāi)采環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：ABCD16.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征收管理法適用范圍的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：ABCD17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD18.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的有（）A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等都應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)規(guī)定B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章答案：ABCD19.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定的答案：ABCD20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法中，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料答案：ABCD1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）答案：√3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：√4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）答案：×5.土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：√6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√7.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）答案：√9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：√10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。（）答案：√1.增值稅的基本稅率為（）。答案：13%2.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至（）止。答案：1月1日；12月31日3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和（）。答案：復(fù)合計(jì)稅4.房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為（）。答案：12%5.土地增值稅實(shí)行（）稅率。答案：超率累進(jìn)6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。答案：60%；5‰7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。答案：3%8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的（）、（）和（）稅額。答案：增值稅；消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅9.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、領(lǐng)受人、（）和使用人。答案：立據(jù)人10.企業(yè)在年度中間