2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試[財(cái)政稅收]復(fù)習(xí)題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.公共財(cái)政的核心特征是（）。A.以盈利為目的B.滿足社會(huì)公共需要C.追求資源配置效率D.強(qiáng)調(diào)收入再分配答案：B解析：公共財(cái)政的本質(zhì)是為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，其核心特征是滿足社會(huì)公共需要，而非以盈利為目標(biāo)。2.下列財(cái)政支出中，屬于轉(zhuǎn)移性支出的是（）。A.公務(wù)員基本工資B.國(guó)防設(shè)備采購(gòu)C.社會(huì)保障支出D.交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)答案：C解析：轉(zhuǎn)移性支出是政府無(wú)償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財(cái)政資金，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等；購(gòu)買性支出則是政府直接購(gòu)買商品和服務(wù)，如工資、采購(gòu)、基建支出。3.根據(jù)“瓦格納法則”，財(cái)政支出增長(zhǎng)的根本原因是（）。A.政府活動(dòng)擴(kuò)張B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高C.人口增長(zhǎng)D.通貨膨脹答案：A解析：瓦格納認(rèn)為，隨著工業(yè)化進(jìn)程，社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需求增加，政府職能擴(kuò)張，導(dǎo)致財(cái)政支出持續(xù)增長(zhǎng)。4.稅收的縱向公平要求（）。A.同等納稅能力的人繳納相同稅收B.不同納稅能力的人繳納不同稅收C.稅收負(fù)擔(dān)與收入水平無(wú)關(guān)D.稅收制度保持中性答案：B解析：縱向公平指納稅能力不同的納稅人應(yīng)承擔(dān)不同的稅收負(fù)擔(dān)，能力強(qiáng)者多納稅，能力弱者少納稅。5.2025年，某企業(yè)銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入500萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.35B.55C.65D.75答案：C解析：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=500×13%=65萬(wàn)元。6.某小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。A.14B.28C.42D.56答案：A解析：2025年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策：應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納。應(yīng)納稅額=280×25%×20%=14萬(wàn)元。7.居民個(gè)人王某2025年取得稿酬收入3萬(wàn)元（未預(yù)扣預(yù)繳），其計(jì)入綜合所得的收入額為（）萬(wàn)元。A.3B.2.4C.1.68D.1.2答案：C解析：稿酬收入以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額，再減按70%計(jì)算，即3×（120%）×70%=1.68萬(wàn)元。8.某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾?guī)定減除比例為30%），則2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.6.72B.8.4C.9.6D.12答案：A解析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1減除比例）×1.2%=800×（130%）×1.2%=6.72萬(wàn)元。9.納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可處（）罰款。A.200元以下B.2000元以下C.2000元以上1萬(wàn)元以下D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下答案：B解析：《稅收征管法》規(guī)定，未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，逾期不改正的，可處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款。10.納稅檢查中，從會(huì)計(jì)報(bào)表入手，逆向檢查賬簿、憑證的方法是（）。A.順查法B.逆查法C.抽查法D.詳查法答案：B解析：逆查法是從報(bào)表到賬簿再到憑證的反向檢查，重點(diǎn)關(guān)注異常項(xiàng)目；順查法則是從憑證到賬簿再到報(bào)表。11.公債發(fā)行中，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售的方式是（）。A.公募招標(biāo)B.承購(gòu)包銷C.直接發(fā)售D.隨買方式答案：B解析：承購(gòu)包銷是指由承銷團(tuán)（如金融機(jī)構(gòu)）一次性全部購(gòu)買公債，再向社會(huì)銷售；公募招標(biāo)則是通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定發(fā)行條件。12.政府預(yù)算必須包括政府所有財(cái)政收支，體現(xiàn)的原則是（）。A.完整性B.統(tǒng)一性C.可靠性D.年度性答案：A解析：完整性原則要求預(yù)算涵蓋政府全部收支，不允許有預(yù)算外收支。13.下列轉(zhuǎn)移支付中，屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的是（）。A.教育專項(xiàng)補(bǔ)助B.均衡性轉(zhuǎn)移支付C.環(huán)保項(xiàng)目補(bǔ)助D.扶貧專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案：B解析：一般性轉(zhuǎn)移支付用于彌補(bǔ)地方財(cái)力缺口，不指定用途（如均衡性轉(zhuǎn)移支付）；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付則指定用途（如教育、環(huán)保補(bǔ)助）。14.下列資產(chǎn)中，屬于行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)的是（）。A.國(guó)有企業(yè)廠房B.政府機(jī)關(guān)辦公設(shè)備C.集體企業(yè)土地D.金融企業(yè)股權(quán)答案：B解析：行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)是行政單位、事業(yè)單位占有使用的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）；企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)。15.財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式中，最常見(jiàn)且不會(huì)引發(fā)通貨膨脹的是（）。A.向中央銀行借款B.增加稅收C.發(fā)行公債D.削減支出答案：C解析：發(fā)行公債是將社會(huì)閑置資金轉(zhuǎn)移給政府使用，一般不會(huì)直接增加貨幣供應(yīng)量；向央行借款可能導(dǎo)致貨幣超發(fā)，引發(fā)通脹。16.當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退、失業(yè)增加時(shí)，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策是（）。A.增加稅收、減少支出B.減少稅收、增加支出C.提高存款準(zhǔn)備金率D.賣出政府債券答案：B解析：經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)需擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)減稅、增加支出刺激需求。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)）1.財(cái)政的基本職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.市場(chǎng)監(jiān)管職能E.社會(huì)管理職能答案：ABC解析：財(cái)政的三大基本職能是資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。2.下列支出中，屬于購(gòu)買性支出的有（）。A.政府采購(gòu)辦公設(shè)備B.發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金C.支付公務(wù)員薪酬D.財(cái)政補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)E.建設(shè)高速公路答案：ACE解析：購(gòu)買性支出是政府直接購(gòu)買商品和服務(wù)（如設(shè)備采購(gòu)、工資、基建）；轉(zhuǎn)移性支出是無(wú)償轉(zhuǎn)移（如失業(yè)救濟(jì)、財(cái)政補(bǔ)貼）。3.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性E.自愿性答案：ABC解析：稅收的“三性”是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。4.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東E.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：ACD解析：視同銷售包括：自產(chǎn)/委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、無(wú)償贈(zèng)送；自產(chǎn)/外購(gòu)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送。外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。5.企業(yè)所得稅中，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入E.政府性基金答案：BCE解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金；免稅收入包括國(guó)債利息、符合條件的股息等。6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金E.商業(yè)保險(xiǎn)支出答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人；商業(yè)保險(xiǎn)支出不可扣除。7.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟出租房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦學(xué)校自用房產(chǎn)E.公園附設(shè)的飲食部房產(chǎn)答案：ACD解析：免稅房產(chǎn)包括：國(guó)家機(jī)關(guān)/人民團(tuán)體/軍隊(duì)自用；宗教寺廟/公園/名勝古跡自用；個(gè)人非營(yíng)業(yè)用；企業(yè)辦學(xué)校/醫(yī)院自用。出租或經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)需征稅。8.稅務(wù)管理的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收E.稅務(wù)檢查答案：ABC解析：稅務(wù)管理是事前管理，包括登記、賬簿憑證、納稅申報(bào)；稅款征收和稅務(wù)檢查屬于事中、事后管理。9.公債的功能包括（）。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.增加稅收收入E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)答案：ABCE解析：公債的功能是彌補(bǔ)赤字、籌集資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（包括貨幣流通和宏觀調(diào)控），不直接增加稅收。10.政府預(yù)算按編制形式可分為（）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.增量預(yù)算D.零基預(yù)算E.績(jī)效預(yù)算答案：AB解析：按編制形式分單式預(yù)算（統(tǒng)一表格）和復(fù)式預(yù)算（多個(gè)表格）；按預(yù)算編制依據(jù)分增量預(yù)算和零基預(yù)算。三、案例分析題（共2題，每題10分，由單選和多選組成）案例1：增值稅計(jì)算某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)56.5萬(wàn)元（含稅）；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；（4）上期留抵稅額為10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。答案及解析：（1）銷項(xiàng)稅額計(jì)算：銷售設(shè)備的銷項(xiàng)稅額=800×13%=104萬(wàn)元；包裝費(fèi)為價(jià)外費(fèi)用，含稅需換算：56.5÷（1+13%）×13%=6.5萬(wàn)元；合計(jì)銷項(xiàng)稅額=104+6.5=110.5萬(wàn)元。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算：購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元；合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額=39+13=52萬(wàn)元。（3）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額=110.55210=48.5萬(wàn)元。案例2：企業(yè)所得稅計(jì)算某制造企業(yè)2025年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年銷售收入為8000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出中包含稅收滯納金5萬(wàn)元；（3）投資收益中包含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（4）已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。答案及解析：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：扣除限額1=80×60%=48萬(wàn)元；扣除限額2=8000×5‰=40萬(wàn)元；按較低者扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8040=40萬(wàn)元。（2）稅收滯納金不得扣除，調(diào)增5萬(wàn)元。（3）國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減20萬(wàn)元。（4）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增調(diào)減=500+40+520=525萬(wàn)元。（5）應(yīng)納稅額=525×25%=131.25萬(wàn)元。（6）應(yīng)補(bǔ)繳稅額=131.25100=31.25萬(wàn)元。案例3：個(gè)人所得稅計(jì)算居民個(gè)人李某2025年取得以下收入：（1）工資薪金收入18萬(wàn)元（已扣除“三險(xiǎn)一金”3萬(wàn)元）；（2）勞務(wù)報(bào)酬收入5萬(wàn)元（已預(yù)扣預(yù)繳8000元）；（3）稿酬收入2萬(wàn)元（已預(yù)扣預(yù)繳2240元）；（4）專項(xiàng)附加扣除：子女教育1.2萬(wàn)元、住房貸款利息1.2萬(wàn)元。要求：計(jì)算李某2025年綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。答案及解析：（1）綜合所得收入額：工資薪金收入額=18萬(wàn)元；勞務(wù)報(bào)酬收入額=5×（120%）=4萬(wàn)元；稿酬收