2025年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能力提升考試題集及解答指南一、單選題（每題1分，共20題）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項？A.全面性原則B.重要性原則C.責(zé)任追究原則D.隨機性原則2.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是？A.提高工作效率B.降低運營成本C.規(guī)避風(fēng)險，保證單位目標(biāo)實現(xiàn)D.增強社會影響力3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.員工培訓(xùn)4.單位內(nèi)部控制的最高層級是？A.內(nèi)部審計部門B.單位領(lǐng)導(dǎo)層C.財務(wù)部門D.監(jiān)事會5.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循？A.隨意性原則B.因地制宜原則C.統(tǒng)一性原則D.靈活性原則6.風(fēng)險評估的基本流程不包括？A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.計量風(fēng)險D.風(fēng)險處置7.內(nèi)部控制缺陷分為幾級？A.1級B.2級C.3級D.4級8.單位內(nèi)部控制制度的修訂頻率一般不超過？A.1年B.2年C.3年D.4年9.內(nèi)部控制有效性的評價主體是？A.單位領(lǐng)導(dǎo)層B.內(nèi)部審計部門C.財務(wù)部門D.外部審計機構(gòu)10.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況通常由哪個部門負責(zé)監(jiān)督？A.辦公室B.監(jiān)事會C.財務(wù)部門D.內(nèi)部審計部門11.單位內(nèi)部控制制度的編制應(yīng)當(dāng)由誰負責(zé)？A.財務(wù)部門B.辦公室C.內(nèi)部審計部門D.單位領(lǐng)導(dǎo)層12.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要全員參與，以下哪項表述不準(zhǔn)確？A.各部門負責(zé)人需落實責(zé)任B.員工需熟悉制度內(nèi)容C.領(lǐng)導(dǎo)層只需監(jiān)督執(zhí)行D.制度需定期宣貫13.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)以什么為基礎(chǔ)？A.單位規(guī)模B.單位性質(zhì)C.單位業(yè)務(wù)特點D.單位領(lǐng)導(dǎo)意見14.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果主要通過什么方式評價？A.定期檢查B.隨機抽查C.專項審計D.以上都是15.內(nèi)部控制制度的缺陷通常分為？A.設(shè)計缺陷和運行缺陷B.管理缺陷和操作缺陷C.設(shè)計缺陷和操作缺陷D.管理缺陷和運行缺陷16.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循？A.先易后難原則B.全面覆蓋原則C.重點突破原則D.以上都不是17.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要？A.專人負責(zé)B.全員參與C.領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督D.以上都是18.內(nèi)部控制制度的修訂應(yīng)當(dāng)由誰批準(zhǔn)？A.財務(wù)部門負責(zé)人B.單位領(lǐng)導(dǎo)層C.內(nèi)部審計部門負責(zé)人D.辦公室主任19.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果主要通過什么方式評價？A.定期檢查B.隨機抽查C.專項審計D.以上都是20.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)以什么為基礎(chǔ)？A.單位規(guī)模B.單位性質(zhì)C.單位業(yè)務(wù)特點D.單位領(lǐng)導(dǎo)意見二、多選題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的基本原則包括？A.全面性原則B.重要性原則C.責(zé)任追究原則D.客觀性原則2.內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.監(jiān)督檢查3.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循？A.因地制宜原則B.統(tǒng)一性原則C.重點突破原則D.全面覆蓋原則4.風(fēng)險評估的基本流程包括？A.識別風(fēng)險B.分析風(fēng)險C.計量風(fēng)險D.風(fēng)險處置5.內(nèi)部控制缺陷分為幾級？A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷C.重要缺陷D.重大缺陷6.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要？A.專人負責(zé)B.全員參與C.領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督D.定期培訓(xùn)7.內(nèi)部控制制度的修訂應(yīng)當(dāng)由誰批準(zhǔn)？A.財務(wù)部門負責(zé)人B.單位領(lǐng)導(dǎo)層C.內(nèi)部審計部門負責(zé)人D.辦公室主任8.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果主要通過什么方式評價？A.定期檢查B.隨機抽查C.專項審計D.員工反饋9.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)以什么為基礎(chǔ)？A.單位規(guī)模B.單位性質(zhì)C.單位業(yè)務(wù)特點D.單位領(lǐng)導(dǎo)意見10.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要？A.專人負責(zé)B.全員參與C.領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督D.定期培訓(xùn)三、判斷題（每題1分，共20題）1.內(nèi)部控制的根本目標(biāo)是提高工作效率。（×）2.內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素包括授權(quán)批準(zhǔn)、風(fēng)險評估、信息與溝通。（√）3.單位內(nèi)部控制的最高層級是內(nèi)部審計部門。（×）4.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)遵循因地制宜原則。（√）5.風(fēng)險評估的基本流程包括識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、計量風(fēng)險、風(fēng)險處置。（√）6.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（√）7.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要全員參與。（√）8.內(nèi)部控制制度的修訂應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)。（√）9.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果主要通過定期檢查、隨機抽查、專項審計方式評價。（√）10.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)以單位業(yè)務(wù)特點為基礎(chǔ)。（√）11.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要專人負責(zé)。（√）12.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。（√）13.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要定期培訓(xùn)。（√）14.內(nèi)部控制制度的修訂頻率一般不超過1年。（×）15.內(nèi)部控制有效性的評價主體是外部審計機構(gòu)。（×）16.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況通常由財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)督。（×）17.內(nèi)部控制制度的編制應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門負責(zé)。（×）18.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要員工熟悉制度內(nèi)容。（√）19.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果主要通過員工反饋方式評價。（×）20.內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)當(dāng)以單位領(lǐng)導(dǎo)意見為基礎(chǔ)。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡述風(fēng)險評估的基本流程。3.簡述內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要哪些保障措施。4.簡述內(nèi)部控制制度的評價方法。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位管理中的重要性。2.論述內(nèi)部控制制度的執(zhí)行難點及解決措施。答案一、單選題答案1.D2.C3.D4.B5.C6.D7.C8.C9.A10.D11.D12.C13.C14.D15.A16.B17.D18.B19.D20.C二、多選題答案1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.B,C8.A,B,C,D9.B,C10.A,B,C,D三、判斷題答案1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.×15.×16.×17.×18.√19.×20.×四、簡答題答案1.簡述內(nèi)部控制的基本原則內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、責(zé)任追究原則、客觀性原則、制衡性原則等。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋單位各項業(yè)務(wù)；重要性原則要求內(nèi)部控制重點關(guān)注重大風(fēng)險；責(zé)任追究原則要求明確責(zé)任主體；客觀性原則要求內(nèi)部控制基于客觀依據(jù)；制衡性原則要求各部門之間相互監(jiān)督。2.簡述風(fēng)險評估的基本流程風(fēng)險評估的基本流程包括識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、計量風(fēng)險、風(fēng)險處置。識別風(fēng)險是指找出可能影響單位目標(biāo)的內(nèi)外部因素；分析風(fēng)險是指評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；計量風(fēng)險是指量化風(fēng)險的影響；風(fēng)險處置是指制定風(fēng)險應(yīng)對措施。3.簡述內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要哪些保障措施內(nèi)部控制制度的執(zhí)行需要以下保障措施：專人負責(zé)，明確責(zé)任主體；全員參與，確保制度覆蓋所有人員；領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，加強制度執(zhí)行力度；定期培訓(xùn)，提高員工制度意識；定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；持續(xù)改進，不斷完善制度。4.簡述內(nèi)部控制制度的評價方法內(nèi)部控制制度的評價方法包括定期檢查、隨機抽查、專項審計。定期檢查是指按計劃對制度執(zhí)行情況進行檢查；隨機抽查是指隨機選擇部分業(yè)務(wù)進行抽查；專項審計是指針對特定風(fēng)險或問題進行專項審計。五、論述題答案1.論述內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位管理中的重要性內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位管理中的重要性體現(xiàn)在多個方面。首先，內(nèi)部控制制度能夠有效防范風(fēng)險，保障單位資產(chǎn)安全和財務(wù)信息真實；其次，內(nèi)部控制制度能夠提高工作效率，優(yōu)化資源配置；再次，內(nèi)部控制制度能夠加強單位管理，提高管理水平；最后，內(nèi)部控制制度能夠提升單位公信力，增強社會影響力。因此，建立健全內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位管理的重要保障。2.論述內(nèi)部控制制度的執(zhí)行難點及解決措施內(nèi)部控制制度的執(zhí)行難點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是制度設(shè)計不合理，導(dǎo)致制度難以執(zhí)行；二是員工意識不足，導(dǎo)致制度執(zhí)行不力；三是監(jiān)督機制不完善，導(dǎo)致制度執(zhí)行效果不佳。解決措施包括：一是加強制度設(shè)計，確保制度科學(xué)合理；二是加強培訓(xùn)，提高員工制度意識；三是完善監(jiān)督機制，加強制度執(zhí)行監(jiān)督。通過這些措施，可以有效提升內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。#2025年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制能力提升考試注意事項考試目的本考試旨在評估行政事業(yè)單位工作人員對內(nèi)部控制理論、實務(wù)及管理能力的掌握程度。考生需注重理論與實踐結(jié)合，全面理解內(nèi)部控制的核心要求。核心考點1.基本概念：掌握內(nèi)部控制定義、目標(biāo)及原則，區(qū)分控制環(huán)境、風(fēng)險評估等基礎(chǔ)概念。2.制度體系：熟悉《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套文件，重點理解業(yè)務(wù)流程控制要點。3.風(fēng)險評估：學(xué)會識別經(jīng)濟活動中的風(fēng)險點，掌握風(fēng)險應(yīng)對措施分類（規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、接受）。4.控制措施：重點關(guān)注預(yù)算控制、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理中的具體操作規(guī)范。5.監(jiān)督評價：理解內(nèi)部監(jiān)督與外部審計的銜接機制，掌握問題整改流程。應(yīng)試技巧-