2025年稅務(wù)師中級(jí)考試預(yù)測(cè)題及答題技巧指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，合計(jì)20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，稅前不允許扣除的是？A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.根據(jù)增值稅法律制度，下列貨物適用13%稅率的是？A.圖書B.電子產(chǎn)品C.化學(xué)品D.預(yù)包裝食品3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列說法正確的是？A.必須取得增值稅專用發(fā)票B.可以是現(xiàn)金支出C.必須取得正規(guī)發(fā)票D.不得在稅前扣除4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是？A.工資薪金B(yǎng).股息紅利C.稅務(wù)咨詢費(fèi)D.養(yǎng)老金5.企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，在以后期間若價(jià)值回升，下列處理正確的是？A.立即轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤(rùn)B.不予處理C.在5年內(nèi)逐步轉(zhuǎn)回D.只能部分轉(zhuǎn)回6.下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是？A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除限額一般不得超過當(dāng)年銷售收入的？A.5%B.3%C.10%D.15%8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊的是？A.存貨B.土地C.已提足折舊的設(shè)備D.庫(kù)存商品9.個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是？A.未經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷部分全額扣除B.只能扣除超過年度標(biāo)準(zhǔn)部分C.未經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷部分不予扣除D.全部按規(guī)定比例扣除10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，下列處理正確的是？A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出D.視同銷售11.企業(yè)發(fā)生的環(huán)境保護(hù)支出，下列說法正確的是？A.全部稅前扣除B.只能部分扣除C.不得稅前扣除D.按規(guī)定比例扣除12.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是？A.房屋出租收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.債券利息D.勞務(wù)報(bào)酬13.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅前扣除限額一般不得超過當(dāng)年銷售收入的？A.15%B.30%C.50%D.60%14.下列稅種中，屬于地方稅的是？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅（已取消）C.企業(yè)所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅15.個(gè)人發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是？A.全額扣除B.只能扣除不超過年收入的30%C.不予扣除D.按規(guī)定比例扣除16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出，下列說法正確的是？A.必須取得專用發(fā)票B.可以全額稅前扣除C.只能部分扣除D.不得稅前扣除17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列產(chǎn)品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是？A.汽車B.自行車C.煙草D.紙張18.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅前扣除限額一般不得超過當(dāng)年工資薪金總額的？A.2%B.8%C.12%D.15%19.個(gè)人發(fā)生的保險(xiǎn)賠款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是？A.全額扣除B.不予扣除C.只能扣除部分D.視情況扣除20.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，稅前可以扣除的有？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.根據(jù)增值稅法律制度，下列貨物適用9%稅率的是？A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書C.電子產(chǎn)品D.預(yù)包裝食品3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，下列說法正確的有？A.可以是現(xiàn)金支出B.必須取得正規(guī)發(fā)票C.必須取得增值稅專用發(fā)票D.不得在稅前扣除4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入屬于經(jīng)營(yíng)所得的有？A.工資薪金B(yǎng).企業(yè)利潤(rùn)分配C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得D.合伙企業(yè)所得5.企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，在以后期間若價(jià)值回升，下列處理正確的有？A.只能部分轉(zhuǎn)回B.立即轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤(rùn)C(jī).在5年內(nèi)逐步轉(zhuǎn)回D.不予處理6.下列稅種中，屬于中央稅的有？A.增值稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.關(guān)稅7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除限額與下列因素有關(guān)的有？A.當(dāng)年銷售收入B.當(dāng)年利潤(rùn)總額C.資產(chǎn)總額D.職工人數(shù)8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊的有？A.存貨B.土地C.已提足折舊的設(shè)備D.機(jī)器設(shè)備9.個(gè)人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有？A.未經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷部分全額扣除B.只能扣除超過年度標(biāo)準(zhǔn)部分C.未經(jīng)醫(yī)保報(bào)銷部分不予扣除D.按規(guī)定比例扣除10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，下列情況不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有？A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用于集體福利C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.用于出口三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，超過限額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（×）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%。（×）3.企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提后，在以后期間若價(jià)值回升，可以立即轉(zhuǎn)入當(dāng)期利潤(rùn)。（√）4.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）5.個(gè)人發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（×）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的利息支出，可以全額稅前扣除。（√）7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，白酒屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。（√）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，超過限額部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（×）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。（√）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用稅率一般為13%。（√）四、計(jì)算題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.某公司2024年銷售收入為1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)80萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。解：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000萬(wàn)元×5%=50萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可以扣除50萬(wàn)元廣告費(fèi)扣除限額=1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，可以扣除80萬(wàn)元因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除50萬(wàn)元，廣告費(fèi)可以稅前扣除80萬(wàn)元。2.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知其當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為5萬(wàn)元，其他稅種為零。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元-5萬(wàn)元=75萬(wàn)元根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，75萬(wàn)元適用30%的稅率，速算扣除數(shù)為4.5萬(wàn)元應(yīng)納個(gè)人所得稅=75萬(wàn)元×30%-4.5萬(wàn)元=20.5萬(wàn)元3.某公司2024年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包含已提足折舊的設(shè)備折舊10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。解：可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用=100萬(wàn)元-10萬(wàn)元=90萬(wàn)元4.某增值稅一般納稅人2024年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，該貨物用于出口。請(qǐng)計(jì)算該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。解：用于出口的貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額因此，該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定。答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在以后期間若價(jià)值回升，可以轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。但轉(zhuǎn)回的金額不得超過已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。2.簡(jiǎn)述增值稅法中關(guān)于視同銷售的規(guī)定。答：增值稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生下列行為，視同銷售貨物：1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；2.銷售代銷貨物；3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；7.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；8.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。六、綜合題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.某公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，銷售收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。已知該公司2024年計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元，且已結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度應(yīng)納稅所得額。解：應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-100萬(wàn)元-80萬(wàn)元-50萬(wàn)元+20萬(wàn)元-30萬(wàn)元+50萬(wàn)元-10萬(wàn)元=180萬(wàn)元2.某增值稅一般納稅人2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅收入117萬(wàn)元，適用稅率13%；2.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，該貨物用于生產(chǎn)；3.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，成本50萬(wàn)元；4.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，該貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅。解：1.銷項(xiàng)稅額=117萬(wàn)元÷1.13×13%=13萬(wàn)元2.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元3.視同銷售的銷項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元4.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=13萬(wàn)元+6.5萬(wàn)元-13萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元答案一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，合計(jì)20分）1.C2.C3.C4.C5.C6.C7.B8.D9.B10.B11.D12.A13.D14.B15.D16.B17.C18.C19.B20.D二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.A,B,D2.A,B,D3.A,B4.C,D5.A,C6.D7.A,B8.D9.B,D10.A,B,C三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、計(jì)算題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除50萬(wàn)元，廣告費(fèi)可以稅前扣除80萬(wàn)元。2.該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為20.5萬(wàn)元。3.該公司2024年可以稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為90萬(wàn)元。4.該公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在以后期間若價(jià)值回升，可以轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)。但轉(zhuǎn)回的金額不得超過已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。2.增值稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生下列行為，視同銷售貨物：1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；2.銷售代銷貨物；3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；7.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；8.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。六、綜合題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.該公司2024年度應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。2.該公司2024年應(yīng)繳納的增值稅為6.5萬(wàn)元。#2025年稅務(wù)師中級(jí)考試預(yù)測(cè)題及答題技巧指導(dǎo)一、考試注意事項(xiàng)1.熟悉考綱：仔細(xì)研讀最新考試大綱，明確各科目重點(diǎn)、難點(diǎn)及題型分布。特別是新增或調(diào)整的知識(shí)點(diǎn)，要重點(diǎn)掌握。2.真題演練：通過近3-5年真題，把握命題規(guī)律和難度，找出自己的薄弱環(huán)節(jié)。建議按考試時(shí)間模擬，培養(yǎng)時(shí)間管理能力。3.錯(cuò)題整理：建立錯(cuò)題本，標(biāo)注錯(cuò)誤原因（概念混淆、計(jì)算失誤、審題不清等），定期復(fù)習(xí)，避免重復(fù)犯錯(cuò)。4.關(guān)注時(shí)事：稅務(wù)政策更新頻繁，需留意近期的政策文件和行業(yè)動(dòng)態(tài)，尤其是與考點(diǎn)相關(guān)的改革措施。二、答題技巧1.客觀題（選擇題、判斷題）：-快速審題，排除明顯錯(cuò)