2025年內(nèi)部控制師CICS考試資料及答案一、單選題（共20題，每題1分）1.內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？A.合法合規(guī)性B.全面性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.提高運(yùn)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊D.最大化股東利益3.內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素不包括以下哪項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.監(jiān)控活動(dòng)4.內(nèi)部控制自我評(píng)估通常由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？A.審計(jì)部門B.財(cái)務(wù)部門C.管理層D.內(nèi)部控制部門5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的方法？A.符合性測(cè)試B.穿行測(cè)試C.分析性復(fù)核D.重新執(zhí)行6.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類？A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.持續(xù)缺陷和暫時(shí)缺陷D.內(nèi)部缺陷和外部缺陷7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告通常由哪個(gè)部門出具？A.審計(jì)部門B.管理層C.內(nèi)部控制部門D.財(cái)務(wù)部門8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制缺陷的整改措施？A.修訂控制流程B.增加控制措施C.調(diào)整業(yè)務(wù)流程D.忽略缺陷9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果通常分為哪幾級(jí)？A.優(yōu)、良、中、差B.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷C.完全有效、基本有效、無(wú)效D.A、B和C10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期通常是多久？A.每年B.每半年C.每季度D.每月11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是什么？A.發(fā)現(xiàn)問題B.改進(jìn)控制C.評(píng)價(jià)效果D.以上都是12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果如何應(yīng)用？A.編制評(píng)價(jià)報(bào)告B.提出整改建議C.持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制D.以上都是13.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)是什么？A.內(nèi)部控制制度B.相關(guān)法律法規(guī)C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.以上都是14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序通常包括哪些步驟？A.制定評(píng)價(jià)方案B.開展評(píng)價(jià)工作C.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告D.以上都是15.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制措施有哪些？A.評(píng)價(jià)人員的專業(yè)能力B.評(píng)價(jià)方法的科學(xué)性C.評(píng)價(jià)過程的規(guī)范性D.以上都是16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的局限性有哪些？A.評(píng)價(jià)范圍有限B.評(píng)價(jià)方法不科學(xué)C.評(píng)價(jià)人員能力不足D.以上都是17.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的改進(jìn)措施有哪些？A.完善評(píng)價(jià)制度B.提高評(píng)價(jià)人員素質(zhì)C.優(yōu)化評(píng)價(jià)方法D.以上都是18.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確B.評(píng)價(jià)過程不規(guī)范C.評(píng)價(jià)人員舞弊D.以上都是19.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的溝通有哪些方式？A.書面報(bào)告B.座談會(huì)C.現(xiàn)場(chǎng)檢查D.以上都是20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的后續(xù)跟蹤有哪些內(nèi)容？A.整改措施的落實(shí)情況B.整改效果的評(píng)估C.內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)D.以上都是二、多選題（共15題，每題2分）1.內(nèi)部控制的基本原則包括哪些？A.合法合規(guī)性B.全面性C.經(jīng)濟(jì)性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？A.提高運(yùn)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.防止舞弊D.最大化股東利益3.內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.監(jiān)控活動(dòng)4.內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括哪些？A.符合性測(cè)試B.穿行測(cè)試C.分析性復(fù)核D.重新執(zhí)行5.內(nèi)部控制缺陷的分類包括哪些？A.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.重大缺陷和一般缺陷C.持續(xù)缺陷和暫時(shí)缺陷D.內(nèi)部缺陷和外部缺陷6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容包括哪些？A.評(píng)價(jià)依據(jù)B.評(píng)價(jià)程序C.評(píng)價(jià)結(jié)果D.整改建議7.內(nèi)部控制缺陷的整改措施包括哪些？A.修訂控制流程B.增加控制措施C.調(diào)整業(yè)務(wù)流程D.忽略缺陷8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果通常分為哪些級(jí)？A.優(yōu)、良、中、差B.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷C.完全有效、基本有效、無(wú)效D.A、B和C9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期通常包括哪些？A.每年B.每半年C.每季度D.每月10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的包括哪些？A.發(fā)現(xiàn)問題B.改進(jìn)控制C.評(píng)價(jià)效果D.以上都是11.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用包括哪些？A.編制評(píng)價(jià)報(bào)告B.提出整改建議C.持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制D.以上都是12.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)包括哪些？A.內(nèi)部控制制度B.相關(guān)法律法規(guī)C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.以上都是13.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序通常包括哪些步驟？A.制定評(píng)價(jià)方案B.開展評(píng)價(jià)工作C.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告D.以上都是14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制措施包括哪些？A.評(píng)價(jià)人員的專業(yè)能力B.評(píng)價(jià)方法的科學(xué)性C.評(píng)價(jià)過程的規(guī)范性D.以上都是15.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的局限性包括哪些？A.評(píng)價(jià)范圍有限B.評(píng)價(jià)方法不科學(xué)C.評(píng)價(jià)人員能力不足D.以上都是三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。（√）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（×）3.內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)。（√）4.內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（√）5.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。（√）6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告通常由內(nèi)部控制部門出具。（×）7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果通常分為優(yōu)、良、中、差。（√）8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期通常是每年。（√）9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)控制和評(píng)價(jià)效果。（√）10.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用包括編制評(píng)價(jià)報(bào)告、提出整改建議和持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制。（√）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性、全面性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。合法合規(guī)性要求內(nèi)部控制符合法律法規(guī)的要求；全面性要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)性要求內(nèi)部控制成本效益合理；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向要求內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素。內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是指企業(yè)的內(nèi)部控制文化和管理層的誠(chéng)信正直；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施；信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞；監(jiān)控活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的分類。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未有效執(zhí)行。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序通常包括制定評(píng)價(jià)方案、開展評(píng)價(jià)工作、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。制定評(píng)價(jià)方案是指確定評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等；開展評(píng)價(jià)工作是指進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試、收集評(píng)價(jià)證據(jù)等；撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告是指總結(jié)評(píng)價(jià)結(jié)果、提出整改建議等。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)控制和評(píng)價(jià)效果。發(fā)現(xiàn)問題是指識(shí)別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)；改進(jìn)控制是指采取措施完善內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)效果是指評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。五、案例分析題（共5題，每題10分）1.某公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)審批流程存在設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致審批權(quán)限過于集中，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該缺陷的原因，并提出整改措施。原因：財(cái)務(wù)審批流程設(shè)計(jì)不合理，審批權(quán)限過于集中。整改措施：修訂財(cái)務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限，增加審批層級(jí)，實(shí)施審批權(quán)限分離，加強(qiáng)審批監(jiān)督。2.某公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，庫(kù)存管理存在運(yùn)行缺陷，導(dǎo)致庫(kù)存盤點(diǎn)不及時(shí)，存在庫(kù)存差異風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該缺陷的原因，并提出整改措施。原因：庫(kù)存管理制度不完善，盤點(diǎn)流程執(zhí)行不到位。整改措施：完善庫(kù)存管理制度，明確盤點(diǎn)職責(zé)，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)盤點(diǎn)監(jiān)督，及時(shí)處理庫(kù)存差異。3.某公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)流程存在設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致采購(gòu)審批權(quán)限過于集中，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該缺陷的原因，并提出整改措施。原因：采購(gòu)流程設(shè)計(jì)不合理，審批權(quán)限過于集中。整改措施：修訂采購(gòu)流程，明確審批權(quán)限，增加審批層級(jí)，實(shí)施審批權(quán)限分離，加強(qiáng)審批監(jiān)督。4.某公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，銷售管理存在運(yùn)行缺陷，導(dǎo)致銷售合同審核不嚴(yán)格，存在銷售風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該缺陷的原因，并提出整改措施。原因：銷售管理制度不完善，合同審核流程執(zhí)行不到位。整改措施：完善銷售管理制度，明確合同審核職責(zé)，制定合同審核流程，加強(qiáng)合同審核監(jiān)督，及時(shí)處理合同問題。5.某公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)，信息系統(tǒng)存在設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)分析該缺陷的原因，并提出整改措施。原因：信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，數(shù)據(jù)安全措施不足。整改措施：完善信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全措施，實(shí)施數(shù)據(jù)加密，加強(qiáng)系統(tǒng)監(jiān)控，及時(shí)處理安全事件。答案一、單選題答案1.C2.D3.D4.C5.C6.A7.A8.D9.D10.A11.D12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D二、多選題答案1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D11.A,B,C,D12.A,B,C,D13.A,B,C,D14.A,B,C,D15.A,B,C,D三、判斷題答案1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題答案1.內(nèi)部控制的基本原則包括合法合規(guī)性、全面性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。合法合規(guī)性要求內(nèi)部控制符合法律法規(guī)的要求；全面性要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)性要求內(nèi)部控制成本效益合理；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向要求內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是指企業(yè)的內(nèi)部控制文化和管理層的誠(chéng)信正直；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的具體措施；信息與溝通是指企業(yè)內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞；監(jiān)控活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。3.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未有效執(zhí)行。4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序通常包括制定評(píng)價(jià)方案、開展評(píng)價(jià)工作、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。制定評(píng)價(jià)方案是指確定評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等；開展評(píng)價(jià)工作是指進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試、收集評(píng)價(jià)證據(jù)等；撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告是指總結(jié)評(píng)價(jià)結(jié)果、提出整改建議等。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)控制和評(píng)價(jià)效果。發(fā)現(xiàn)問題是指識(shí)別內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)；改進(jìn)控制是指采取措施完善內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)效果是指評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。五、案例分析題答案1.原因：財(cái)務(wù)審批流程設(shè)計(jì)不合理，審批權(quán)限過于集中。整改措施：修訂財(cái)務(wù)審批流程，明確審批權(quán)限，增加審批層級(jí)，實(shí)施審批權(quán)限分離，加強(qiáng)審批監(jiān)督。2.原因：庫(kù)存管理制度不完善，盤點(diǎn)流程執(zhí)行不到位。整改措施：完善庫(kù)存管理制度，明確盤點(diǎn)職責(zé)，制定盤