西藏注會(huì)《稅法》：稅種模擬試題本卷共分為2大題40小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。)1、某企業(yè)購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為50000元，增值稅額為8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)為1000元。設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料物資價(jià)值1500元，購進(jìn)該批材料物資時(shí)支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資費(fèi)用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。

A．55000

B．59000

C．62000

D．637552、某公司一次性出資240萬元投資——固定資產(chǎn)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目投資當(dāng)年可獲凈利40萬元，第2年開始每年遞增5萬元，投資項(xiàng)目有效期8年并按直線法計(jì)提折舊(不考慮凈殘值)。該投資項(xiàng)目的投資回收期為__年。

A．3.18

B．6

C．3.43

D．4.163、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：甲煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。

A．186

B．181.5

C．189

D．124.54、下列屬于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的是__。

A．稅務(wù)代理人因未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)。

B．納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

C．稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任

D．稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。

A．3萬元

B．10萬元

C．30萬元

D．50萬元6、關(guān)于土地增值稅的特點(diǎn)下面說法錯(cuò)誤的是__。

A．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率

C．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

D．征收管理上實(shí)行按次征收，7、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是__。

A．商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

B．收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金，具有保證金的性質(zhì)，所以，不征收消費(fèi)稅

D．接現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅8、在審查發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的__作為依據(jù)。

A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

B．外出經(jīng)營稅收管理證明單

C．開具紅字專用發(fā)票證明單

D．銷貨退回證明單9、《增值稅納稅申報(bào)表》(適用增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不在本欄中反映__。

A．某工業(yè)企業(yè)發(fā)生了材料的非正常損失

B．某鋼材廠將外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中

C．某電視機(jī)廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機(jī)被退貨

D．某商場(chǎng)收到的平銷返利10、從__起，一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

A．1994年

B．1995年

C．1996年

D．1997年

11、某人擬在5年后還清1000元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項(xiàng)，在年復(fù)利率為10%的情況下，他每年應(yīng)存入__元。

A．175

B．164

C．161

D．15812、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定13、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。

A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件

D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件14、稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)、地方立法機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是__。

A．個(gè)人所得稅法

B．增值稅暫行條例

C．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

D．稅務(wù)代理試行辦法15、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．61516、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供其與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料時(shí)，應(yīng)以書面通知。企業(yè)在接到書面通知后，應(yīng)在__日內(nèi)報(bào)送。

A．7

B．10

C．30

D．6017、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費(fèi)用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__元。

A．10200

B．11400

C．12240

D．1368018、下列關(guān)于個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法不正確的是__。

A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除

B．個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C．個(gè)體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷

D．向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除19、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，并按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后__個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

A．2

B．3

C．4

D．520、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序中，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書的，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，依法__。

A．可以提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議

B．可以提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)復(fù)議

C．可以提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)的同級(jí)人民政府復(fù)議

D．可以建議監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行立案監(jiān)督二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共20小題，每小題3分，共60分。)1、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的是__。

A．單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)

B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

C．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)

D．人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。

A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購進(jìn)貨物

B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

C．混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物

D．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物3、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。

A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金

C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金4、按照稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有__。

A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

C．按照再銷售給第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整

D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行調(diào)整5、根據(jù)我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質(zhì)和規(guī)定，下列說法中，正確的是__。

A．車輛購置稅就其性質(zhì)而言，屬于間接稅

B．車輛購置稅的稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一

D．車輛購置稅針對(duì)國產(chǎn)與進(jìn)口車輛實(shí)行不同的稅率6、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為__萬元。

A．1000

B．990

C．970

D．9587、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有__。

A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C．接受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)8、下列屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。

A．支付的融資租賃費(fèi)

B．支付的罰款支出

C．接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

D．支付的保險(xiǎn)費(fèi)

E．為職工支付的住房公積金9、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。

A．犯罪預(yù)備

B．犯罪未遂

C．不構(gòu)成犯罪

D．犯罪既遂10、注冊(cè)稅務(wù)師代理審查發(fā)票的使用情況，可采取__。

A．順向檢查法

B．逆向檢查法

C．對(duì)照審查法

D．票面邏輯推理法

E．發(fā)票真?zhèn)舞b別法

11、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。

A．0.8

B．0.55

C．0.7

D．0.9512、甲、乙和丙同為某普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丁人民幣20萬元，該債務(wù)與合伙企業(yè)無關(guān)，甲的自有財(cái)產(chǎn)不足清償，__。

A．丁可以代位行使甲在合伙企業(yè)的權(quán)利

B．丁可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C．丁自行接管甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額

D．丁直接變賣甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

E．甲可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償13、下列各項(xiàng)中，目前符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是__。

A．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

B．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C．因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額

D．納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率14、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為__萬元。

A．584

B．558.8

C．525.2

D．91415、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．當(dāng)事人向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù)應(yīng)當(dāng)在開庭審理前以書面形式提出

B．當(dāng)事人申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請(qǐng)調(diào)取證據(jù)的當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人質(zhì)證

C．人民法院在調(diào)取證據(jù)時(shí)，不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時(shí)未收集的證據(jù)

D．人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時(shí)可以要求當(dāng)事人或者其訴訟代理人到場(chǎng)

E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實(shí)施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)16、__是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。

A．稅收情報(bào)交換

B．簽訂稅收協(xié)定

C．防止居民和非居民避稅

D．預(yù)約定價(jià)稅制17、該作家手稿拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。

A．16000

B．25000

C．20000

D．1120018、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。

A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%