初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫（含答案）單項選擇題1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A3.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請仲裁C.提起民事訴訟D.申請行政復議答案：C4.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。A.賠償損失B.罰款C.返還財產(chǎn)D.罰金答案：B5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案：C6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認答案：C7.2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.74萬元B.60萬元C.84萬元D.72萬元答案：D8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪答案：D9.2019年1月張某出租一套住房，取得當月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算張某當月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）B.（3800-800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是（）。A.最惠國稅率B.普通稅率C.特惠稅率D.協(xié)定稅率答案：D11.某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.9360B.7200C.5040D.2160答案：C12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D14.甲公司于2019年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20答案：C15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據(jù)的是（）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.艇身長度每米D.購置價格答案：A16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)B.銷售精鹽的商場C.開采銷售原煤的公司D.銷售石油制品的加油站答案：C17.甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為2元。計算甲公司當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.15000×2=30000（元）B.（10000+3000）×2=26000（元）C.10000×2=20000（元）D.（10000+2000）×2=24000（元）答案：A18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期B.數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)答案：A20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人答案：B21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，不正確的是（）。A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款答案：A23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品答案：D24.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B多項選擇題1.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。A.自然災害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟答案：ABCD2.下列糾紛中，當事人可以提請仲裁的有（）。A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛答案：BC3.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，行政人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服，不能申請行政復議的有（）。A.降級B.撤職C.記過D.開除答案：ABCD4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的有（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，是非居民企業(yè)C.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，是居民企業(yè)D.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，是居民企業(yè)答案：AC5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.允許抵扣的增值稅B.消費稅C.土地增值稅D.印花稅答案：BCD6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.繼承房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓ZL權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券答案：AD7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關(guān)稅的有（）。A.攝像機B.啤酒C.放像機D.廣播用錄像機答案：ACD8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道答案：ABCD9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)答案：AC10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)林作物保險合同B.倉儲保管合同C.軍事物資運輸結(jié)算憑證D.財產(chǎn)租賃合同答案：AC11.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）。A.商用貨車B.機動船舶C.摩托車D.商用客車答案：CD12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.砂石B.海水曬制的鹽C.金礦石D.人造石油答案：ABC13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責范圍的有（）。A.檢查納稅人的賬簿B.可按規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料答案：ACD14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)答案：ABD15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD判斷題1.人民法院審理行政賠償案件，可以進行調(diào)解。（）答案：對2.企業(yè)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。（）答案：對3.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，屬于我國個人所得稅的居民納稅人。（）答案：對4.對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口關(guān)稅。（）答案：錯5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：對6.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）答案：對7.印花稅應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，應(yīng)將應(yīng)納印花稅款，在各納稅人之間平均分配各自應(yīng)納稅額。（）答案：錯8.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以“移送時的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生產(chǎn)自用）”為銷售數(shù)量。（）答案：對9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。（）答案：錯10.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息。（）答案：錯不定項選擇題【資料一】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設(shè)備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉(zhuǎn)讓ZL權(quán)收入60萬元。（2）將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值30萬元的產(chǎn)品用于抵償信用公司欠款，將價值10萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值20萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。（3）捐贈支出37萬元，其中直接向丁中學捐贈1萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈36萬元。（4）違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元，繳納稅收滯納金1萬元，非廣告性贊助支出3萬元。（5）預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。（6）全年會計利潤為190萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.接受捐贈收入10萬元B.國債利息收入2萬元C.轉(zhuǎn)讓ZL權(quán)收入60萬元D.出租設(shè)備租金收入20萬元答案：B2.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)視同銷售計算企業(yè)所得稅的是（）。A.將價值30萬元的產(chǎn)品用于抵償信用公司欠款B.將價值20萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工C.將價值10萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶D.將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物答案：ABCD3.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是（）萬元。A.36B.35C.22.8D.23答案：C4.甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（）。A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元B.非廣告性贊助支出3萬元C.繳納稅收滯納金1萬元D.直接向丁中學捐贈1萬元答案：ABCD【資料二】2019年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙銀行承兌的商業(yè)匯票，以支付所欠貨款，票面金額為100萬元，到期日為2019年9月1日。4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，用于支付裝修工程款，并在匯票上注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月1日，丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司在提示承兌期限內(nèi)向丙銀行提示承兌，丙銀行予以承兌。9月3日，戊公司持該匯票向丙銀行提示付款，丙銀行以甲公司的資金賬戶余額不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列當事人中，屬于該匯票出票人的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙銀行D.戊公司答案：A2.下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的表述中，正確的是（）。A.乙公司對戊公司不負保證責任B.丙銀行對戊公司不得拒絕付款C.該記載導致票據(jù)無效D.戊公司不得向乙公司行使追索權(quán)答案：AD3.戊公司向丙銀行提示付款的合法時間是（）。A.2019年8月1日至2019年8月10日B.2019年9月1日至2019年9月10日C.2019年9月3日至2020年3月3日D.2019年9月1日至2019年9月3日答案：B4.戊公司被丙銀行拒絕付款后，可以向（）行使追索權(quán)。A.甲公司B.乙公司C.丙銀行D.丁公司答案：AD【資料三】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費5.65萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）