國(guó)稅升職考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅答案：C2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅答案：C3.稅務(wù)稽查的基本程序不包括（）。A.選案B.審理C.判決答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征（）。A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無償性答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元答案：A6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%答案：C7.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.無息貸款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：C8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.萬分之一答案：A9.下列屬于間接稅的是（）。A.所得稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.增值稅答案：C10.納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。A.一年B.兩年C.三年答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.財(cái)政撥款D.固定資產(chǎn)盤盈答案：BD4.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：ABC5.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC6.下列可以作為納稅擔(dān)保人的有（）。A.具有納稅擔(dān)保能力的公民B.具有納稅擔(dān)保能力的法人C.具有納稅擔(dān)保能力的其他經(jīng)濟(jì)組織D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABC7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD8.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.摩托車答案：ABCD9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）答案：正確2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，均準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：錯(cuò)誤5.稅收法律關(guān)系的主體是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確6.個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確7.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確8.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（）答案：錯(cuò)誤9.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確10.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是組織財(cái)政收入，這是稅收最基本的職能；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過稅收政策可以調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費(fèi)、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；三是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是避免重復(fù)征稅，只對(duì)增值額征稅；二是普遍征收，對(duì)貨物和勞務(wù)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)普遍征收；三是稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生扭曲性影響；四是實(shí)行稅款抵扣制度。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。其中成本是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本；費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等；稅金指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加等。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的作用。答案：稅務(wù)稽查的作用有：一是打擊偷逃騙抗稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序；二是促進(jìn)稅收征管，通過稽查發(fā)現(xiàn)征管漏洞并加以改進(jìn)；三是增加財(cái)政收入，查處偷漏稅直接增加稅收收入；四是提高納稅人納稅遵從度。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)和理解。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡(jiǎn)化辦稅流程等。三是加大稅收?qǐng)?zhí)法力度，對(duì)違法行為嚴(yán)肅查處。四是建立納稅信用體系，激勵(lì)納稅人積極遵從納稅義務(wù)。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展影響多方面。稅收優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、擴(kuò)大投資等。高稅率可能增加企業(yè)成本，抑制企業(yè)發(fā)展活力。稅收征管方式也影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和管理效率等。3.如何在國(guó)稅工作中防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)？答案：在國(guó)稅工作中防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，一要加強(qiáng)執(zhí)法人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高執(zhí)法水平。二要完善執(zhí)法制度，規(guī)