2025年公共財(cái)政與預(yù)算考試及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于公共財(cái)政“非市場(chǎng)營(yíng)利性”特征的表述中，正確的是（）。A.公共財(cái)政以追求企業(yè)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)B.公共財(cái)政的支出必須直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益C.公共財(cái)政的資源配置范圍限于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域D.公共財(cái)政可通過(guò)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域彌補(bǔ)收支缺口答案：C解析：公共財(cái)政的非市場(chǎng)營(yíng)利性指其活動(dòng)范圍嚴(yán)格限定于市場(chǎng)無(wú)法有效配置資源的公共領(lǐng)域，不參與競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的逐利行為，故C正確。2.2024年某省將“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)升級(jí)納入預(yù)算編制重點(diǎn)，要求所有省級(jí)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目必須通過(guò)該系統(tǒng)進(jìn)行全流程跟蹤。這一舉措主要體現(xiàn)了現(xiàn)代預(yù)算管理的（）原則。A.完整性B.統(tǒng)一性C.透明性D.績(jī)效性答案：B解析：統(tǒng)一性原則要求預(yù)算政策、編制流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)在同一級(jí)政府內(nèi)統(tǒng)一，“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)的升級(jí)正是通過(guò)技術(shù)統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的統(tǒng)一性，故B正確。3.下列關(guān)于政府性基金預(yù)算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.收入來(lái)源具有指定性（如土地出讓金、彩票公益金）B.支出需嚴(yán)格對(duì)應(yīng)收入用途C.可與一般公共預(yù)算資金任意調(diào)劑使用D.需單獨(dú)編制并報(bào)同級(jí)人大審批答案：C解析：政府性基金預(yù)算實(shí)行“以收定支、?？顚Ｓ谩保c一般公共預(yù)算的資金調(diào)劑需經(jīng)法定程序，不可任意調(diào)劑，故C錯(cuò)誤。4.2024年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付中，“均衡性轉(zhuǎn)移支付”規(guī)模同比增長(zhǎng)8%，主要用于幫助財(cái)政困難地區(qū)保障基本公共服務(wù)。該轉(zhuǎn)移支付屬于（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.稅收返還D.應(yīng)急性轉(zhuǎn)移支付答案：A解析：均衡性轉(zhuǎn)移支付屬于一般性轉(zhuǎn)移支付，旨在彌補(bǔ)地方財(cái)力缺口、促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，故A正確。5.根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》，地方政府舉借債務(wù)的限額需由（）批準(zhǔn)。A.本級(jí)人民政府B.本級(jí)人大常委會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.省級(jí)人大答案：C解析：地方政府債務(wù)限額由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)，故C正確。6.下列關(guān)于“零基預(yù)算”編制方法的描述中，正確的是（）。A.以上年度預(yù)算為基數(shù)，僅調(diào)整增量部分B.對(duì)所有預(yù)算項(xiàng)目重新審核，不參考?xì)v史數(shù)據(jù)C.重點(diǎn)保障人員經(jīng)費(fèi)和運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出按比例壓縮D.結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)低效項(xiàng)目予以取消答案：D解析：零基預(yù)算要求從“零”開(kāi)始評(píng)估所有項(xiàng)目，結(jié)合績(jī)效結(jié)果優(yōu)化資源配置，低效項(xiàng)目可取消，故D正確。7.2024年某縣因暴雨引發(fā)洪澇災(zāi)害，財(cái)政部門(mén)緊急撥付2000萬(wàn)元用于搶險(xiǎn)救災(zāi)。該支出屬于（）。A.購(gòu)買(mǎi)性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.積累性支出D.預(yù)防性支出答案：A解析：搶險(xiǎn)救災(zāi)支出屬于政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（如救援物資采購(gòu)、應(yīng)急服務(wù)購(gòu)買(mǎi)），屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，故A正確。8.下列關(guān)于“財(cái)政赤字率”的計(jì)算方式，正確的是（）。A.（財(cái)政支出-財(cái)政收入）/GDPB.（財(cái)政收入-財(cái)政支出）/財(cái)政支出C.（債務(wù)余額-財(cái)政收入）/GDPD.（轉(zhuǎn)移性支出-購(gòu)買(mǎi)性支出）/財(cái)政總收入答案：A解析：財(cái)政赤字率為財(cái)政赤字占GDP的比重，財(cái)政赤字=財(cái)政支出-財(cái)政收入，故A正確。9.2024年財(cái)政部要求所有中央部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算必須附“事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告”，未通過(guò)評(píng)估的項(xiàng)目不得納入預(yù)算。這一規(guī)定主要體現(xiàn)了（）。A.預(yù)算編制的合規(guī)性要求B.預(yù)算績(jī)效管理的源頭把控C.預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控D.預(yù)算公開(kāi)的透明度提升答案：B解析：事前績(jī)效評(píng)估是預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)評(píng)估項(xiàng)目必要性、可行性，從源頭把控資金使用效益，故B正確。10.下列關(guān)于“地方政府專項(xiàng)債券”的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.需對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目收益償還B.納入政府性基金預(yù)算管理C.可用于彌補(bǔ)一般性公共預(yù)算缺口D.發(fā)行規(guī)模受國(guó)務(wù)院限額管理答案：C解析：專項(xiàng)債券資金需用于有一定收益的公益性項(xiàng)目，不得用于彌補(bǔ)一般公共預(yù)算缺口，故C錯(cuò)誤。二、簡(jiǎn)答題（每題8分，共32分）1.簡(jiǎn)述公共財(cái)政的“資源配置職能”及其實(shí)現(xiàn)方式。答案：公共財(cái)政的資源配置職能是指通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)，引導(dǎo)社會(huì)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，實(shí)現(xiàn)資源的高效、公平配置。其實(shí)現(xiàn)方式包括：（1）直接提供公共物品（如國(guó)防、公共設(shè)施）；（2）對(duì)具有正外部性的準(zhǔn)公共物品（如教育、醫(yī)療）給予補(bǔ)貼；（3）通過(guò)稅收、補(bǔ)貼調(diào)節(jié)市場(chǎng)主體行為（如對(duì)高污染行業(yè)征收環(huán)境稅）；（4）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)薄弱領(lǐng)域（如鄉(xiāng)村振興、科技創(chuàng)新）的投入；（5）通過(guò)轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)地區(qū)間資源配置，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。2.比較“增量預(yù)算”與“零基預(yù)算”的差異，并分析零基預(yù)算的優(yōu)勢(shì)。答案：差異：（1）編制基礎(chǔ)：增量預(yù)算以上年度預(yù)算為基數(shù)，僅調(diào)整增量；零基預(yù)算以“零”為起點(diǎn)，重新評(píng)估所有項(xiàng)目。（2）決策邏輯：增量預(yù)算默認(rèn)歷史支出合理，側(cè)重調(diào)整；零基預(yù)算需對(duì)每個(gè)項(xiàng)目重新論證必要性和可行性。（3）適用場(chǎng)景：增量預(yù)算適用于支出結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的領(lǐng)域；零基預(yù)算適用于需優(yōu)化資源配置、壓縮低效支出的場(chǎng)景。零基預(yù)算的優(yōu)勢(shì)：（1）打破“基數(shù)依賴”，避免資金沉淀和低效循環(huán)；（2）通過(guò)全項(xiàng)目評(píng)估，優(yōu)先保障高績(jī)效、高優(yōu)先級(jí)項(xiàng)目；（3）推動(dòng)部門(mén)從“爭(zhēng)資金”轉(zhuǎn)向“謀效益”，提升預(yù)算科學(xué)性；（4）適應(yīng)動(dòng)態(tài)變化的財(cái)政收支形勢(shì)，提高預(yù)算靈活性。3.簡(jiǎn)述“預(yù)算績(jī)效管理”的主要環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。答案：預(yù)算績(jī)效管理包括事前評(píng)估、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)。（1）事前評(píng)估：對(duì)擬納入預(yù)算的項(xiàng)目開(kāi)展必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，篩選有效項(xiàng)目；（2）事中監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，重點(diǎn)監(jiān)控資金使用進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施效果，及時(shí)糾正偏差；（3）事后評(píng)價(jià)：在項(xiàng)目完成后，通過(guò)定量與定性指標(biāo)評(píng)價(jià)資金使用效益，形成評(píng)價(jià)報(bào)告；（4）結(jié)果應(yīng)用：將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算編制、政策調(diào)整、責(zé)任追究掛鉤，形成“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的閉環(huán)。四環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)：事前評(píng)估是源頭把控，事中監(jiān)控是過(guò)程管理，事后評(píng)價(jià)是結(jié)果檢驗(yàn)，結(jié)果應(yīng)用是核心驅(qū)動(dòng)，共同推動(dòng)預(yù)算管理從“重投入”向“重效益”轉(zhuǎn)變。4.分析“財(cái)政分權(quán)”對(duì)地方政府行為的影響（需結(jié)合正負(fù)效應(yīng)）。答案：財(cái)政分權(quán)賦予地方政府一定的財(cái)政收支自主權(quán)，對(duì)其行為產(chǎn)生雙向影響：正效應(yīng)：（1）激勵(lì)地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)，通過(guò)培育稅源增加財(cái)政收入（如優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境吸引企業(yè)）；（2）提升公共服務(wù)供給效率，地方政府更了解本地需求，可針對(duì)性提供教育、醫(yī)療等服務(wù)；（3）推動(dòng)制度創(chuàng)新，地方政府在預(yù)算管理、產(chǎn)業(yè)政策等領(lǐng)域探索特色模式（如“省直管縣”財(cái)政改革）。負(fù)效應(yīng)：（1）可能引發(fā)“重經(jīng)濟(jì)、輕民生”傾向，地方政府為追求GDP增長(zhǎng)，過(guò)度投資工業(yè)項(xiàng)目，忽視環(huán)保、社會(huì)保障；（2）導(dǎo)致區(qū)域間財(cái)力失衡，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)因稅基薄弱，公共服務(wù)水平難以提升；（3）加劇地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，部分地方為彌補(bǔ)收支缺口，通過(guò)平臺(tái)公司違規(guī)舉債，形成隱性債務(wù)。三、論述題（每題15分，共30分）1.結(jié)合2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的“積極的財(cái)政政策要加力提效”，論述當(dāng)前我國(guó)財(cái)政政策的重點(diǎn)方向及實(shí)現(xiàn)路徑。答案：2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)財(cái)政政策“加力提效”，核心是在保持必要支出強(qiáng)度的同時(shí)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提升資金效益，重點(diǎn)方向及路徑如下：（1）加大重點(diǎn)領(lǐng)域投入，服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略。①支持科技創(chuàng)新：通過(guò)稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）、專項(xiàng)基金（如國(guó)家實(shí)驗(yàn)室建設(shè)）引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入；②推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：對(duì)先進(jìn)制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新興產(chǎn)業(yè)給予貸款貼息、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)貼；③保障民生底線：提高基本養(yǎng)老金、醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，加大保障性住房、義務(wù)教育投入。（2）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)。①增加均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，重點(diǎn)向中西部財(cái)政困難地區(qū)、革命老區(qū)傾斜；②擴(kuò)大“共同財(cái)政事權(quán)”轉(zhuǎn)移支付，明確中央與地方支出責(zé)任，避免“小馬拉大車”；③建立生態(tài)補(bǔ)償轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，對(duì)承擔(dān)生態(tài)保護(hù)任務(wù)的地區(qū)給予資金補(bǔ)償。（3）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提升資金效益。①全面實(shí)施“預(yù)算-績(jī)效”雙監(jiān)控，對(duì)低效項(xiàng)目削減預(yù)算，對(duì)無(wú)效項(xiàng)目收回資金；②推廣“成本效益分析”，在交通、水利等重大項(xiàng)目中引入第三方評(píng)估，確保每筆支出“花得值”；③將績(jī)效結(jié)果與干部考核掛鉤，對(duì)長(zhǎng)期低效的部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（4）防范化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筑牢財(cái)政安全底線。①嚴(yán)格落實(shí)“遏增量、化存量”政策，禁止新增隱性債務(wù)，通過(guò)盤(pán)活存量資產(chǎn)、安排預(yù)算資金化解存量債務(wù)；②完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)實(shí)施財(cái)政重整，限制新上政府投資項(xiàng)目；③推動(dòng)專項(xiàng)債券“借、用、管、還”全流程規(guī)范，確保債券資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目收益覆蓋本息。2.論述“全口徑預(yù)算管理”的內(nèi)涵、實(shí)踐挑戰(zhàn)及優(yōu)化路徑。答案：全口徑預(yù)算管理是指將所有政府收支納入預(yù)算體系，形成“四本預(yù)算”（一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算）有機(jī)銜接的管理模式，旨在消除“預(yù)算外資金”，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和透明監(jiān)管。實(shí)踐挑戰(zhàn)：（1）統(tǒng)籌難度大：四本預(yù)算的資金性質(zhì)、管理方式差異顯著（如社保基金需?？顚Ｓ茫y以完全打通；（2）數(shù)據(jù)整合不足：部分地區(qū)存在“數(shù)出多門(mén)”問(wèn)題，財(cái)政、社保、國(guó)資等部門(mén)的信息系統(tǒng)未完全對(duì)接，影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；（3）約束力度不均：一般公共預(yù)算受人大監(jiān)督較嚴(yán)，而政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的透明度和約束力相對(duì)薄弱；（4）基層執(zhí)行偏差：部分市縣為完成考核任務(wù)，將非稅收入虛增調(diào)入一般公共預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)失真。優(yōu)化路徑：（1）強(qiáng)化四本預(yù)算銜接：建立跨預(yù)算的資金調(diào)劑機(jī)制（如將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算部分收益調(diào)入一般公共預(yù)算），明確調(diào)劑的范圍和比例；（2）推進(jìn)預(yù)算管理一體化：依托“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)，整合各部門(mén)收支數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全流程在線管理；（3）加強(qiáng)人大監(jiān)督：擴(kuò)大人大對(duì)政府性基金預(yù)算、社?；痤A(yù)算的審查深度，要求提交詳細(xì)的項(xiàng)目清單和績(jī)效目標(biāo)；（4）完善考核機(jī)制：將全口徑預(yù)算執(zhí)行情況納入地方政府績(jī)效考核，對(duì)虛增收入、隱瞞支出等行為嚴(yán)肅追責(zé)；（5）提升基層能力：通過(guò)培訓(xùn)、技術(shù)支持幫助市縣財(cái)政部門(mén)掌握全口徑預(yù)算編制方法，減少執(zhí)行偏差。四、案例分析題（18分）案例背景：2024年某省財(cái)政廳在對(duì)A市（地級(jí)市）的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）A市為完成“一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)5%”的考核目標(biāo)，將當(dāng)年土地出讓金收入（屬于政府性基金預(yù)算）的30%（約12億元）違規(guī)調(diào)入一般公共預(yù)算，導(dǎo)致政府性基金預(yù)算收支缺口擴(kuò)大；（2）A市交通局“農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)”項(xiàng)目年初預(yù)算8000萬(wàn)元，全年實(shí)際支出僅3200萬(wàn)元，結(jié)余資金長(zhǎng)期閑置未收回；（3）A市下屬B縣通過(guò)融資平臺(tái)公司違規(guī)舉借“公益性項(xiàng)目”債務(wù)15億元，用于城市景觀工程建設(shè)，項(xiàng)目無(wú)穩(wěn)定收益來(lái)源。問(wèn)題：結(jié)合公共財(cái)政與預(yù)算管理相關(guān)理論，分析上述問(wèn)題的成因，并提出整改建議。答案：一、問(wèn)題成因分析1.預(yù)算統(tǒng)籌機(jī)制不健全：A市混淆政府性基金預(yù)算與一般公共預(yù)算的界限，違規(guī)調(diào)劑資金，反映出地方政府對(duì)“四本預(yù)算”的獨(dú)立性認(rèn)識(shí)不足，考核壓力下存在“數(shù)字政績(jī)”沖動(dòng)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控失效：“農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)”項(xiàng)目執(zhí)行率僅40%，說(shuō)明事前項(xiàng)目論證不充分（如未充分評(píng)估養(yǎng)護(hù)需求）、事中缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)控（未及時(shí)調(diào)整預(yù)算），導(dǎo)致資金閑置，反映預(yù)算績(jī)效管理流于形式。3.地方債務(wù)管理違規(guī)：B縣通過(guò)平臺(tái)公司違規(guī)舉借公益性項(xiàng)目債務(wù)，且項(xiàng)目無(wú)收益覆蓋，暴露地方政府對(duì)“專項(xiàng)債券必須對(duì)應(yīng)收益項(xiàng)目”的政策執(zhí)行不到位，存在“借新還舊”“隱性債務(wù)”風(fēng)險(xiǎn)。二、整改建議1.規(guī)范預(yù)算資金管理：（1）立即將違規(guī)調(diào)入一般公共預(yù)算的12億元退回政府性基金預(yù)算，調(diào)整當(dāng)年預(yù)算收支表并報(bào)同級(jí)人大備案；（2）完善“四本預(yù)算”統(tǒng)籌規(guī)則，明確資金調(diào)劑需滿足“合規(guī)性、必要性、可追溯性”，禁止以虛增收入方式完成考核。2.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效管理：（1）對(duì)“農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)”項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，查明資金閑置原因（如項(xiàng)目規(guī)劃滯后、施工單位違約），對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人追責(zé)；（2）將未支出的4800萬(wàn)元結(jié)余資金收回財(cái)政統(tǒng)籌，用于其他急需的民生項(xiàng)目（如老舊小區(qū)改造）；（3）在2025年預(yù)算編制中，對(duì)該項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，根據(jù)實(shí)際養(yǎng)護(hù)需求重新核定預(yù)算，避免“資金等項(xiàng)目”。3.防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）對(duì)B縣違規(guī)舉借的15億